УИД: 27RS0007-01-2025-001227-75

Дело № 2а-1602/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 апреля 2025 года г. Комсомольск-на-Амуре

Центральный районный суд г. Комсомольска-на-Амуре (адрес) под председательством судьи Ивановой Н.О.,

при секретаре судебного заседания Кравцовой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по (адрес) обратилось в суд с указанным административным иском, мотивируя свои требования тем, что административный ответчик, являясь владельцем транспортного средства, земельного участка, указанных в налоговых уведомлениях, своевременно не исполнила обязанности по уплате налогов. Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2020,2021,2022 гг. в размере 5 400 руб., задолженность по земельному налогу за 2020,2021 гг. в размере 163 руб., пени в сумме 4 492,92 руб.

Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, согласно заявлению, просили рассмотреть дело в отсутствие представителя. Также в представленном суду заявлении от (дата), указал на наличие задолженности в сумме, заявленной в иске.

Административный ответчик в судебном заседании участия не принимала, о времени и месте рассмотрения дела извещалась в установленном порядке по известному месту регистрации.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившихся участников процесса.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу:

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции РФ, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты;7) штрафы.

Физические лица в качестве собственников транспортного средства и недвижимого имущества обязаны к уплате транспортного налога, налога на недвижимое имущество физических лиц, земельного налога в сроки и размерах, установленных Налоговым законодательством РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ).

В силу пункта 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками земельного налога в силу п. 1 ст. 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно материалам дела, административный ответчик ФИО1, являясь владельцем транспортного средства, земельного участка обязана к уплате налогов за 2020,2021,2022 гг., что отражено в налоговых уведомлениях:

- (№) от (дата) (транспортный налог – 1980 руб., земельный налог – 14 руб.) за 2016 год;

- (№) от (дата) (транспортный налог – 2160 руб., налог на имущество – 51 руб., земельный налог – 81 руб.) за 2017 год;

- (№) от (дата) (транспортный налог – 2160 руб., земельный налог – 81 руб., налог на имущество – 405 руб.) за 2018 год;

- (№) от (дата) (транспортный налог – 2160 руб., земельный налог – 81 руб.) за 2019 год;

- (№) от (дата) (транспортный налог – 2160 руб., земельный налог – 89руб.) за 2020 год;

- (№) от (дата) (транспортный налог – 1620 руб., земельный налог – 74 руб.) за 2021 год;

- (№) от (дата) (транспортный налог – 1620 руб.) за 2022 год.

В связи с несвоевременной уплатой задолженности, в соответствии со ст.75 НК РФ на недоимку по налогам начислены пени.

В адрес ФИО1 были направлены требования об оплате налогов и пеней:

- (№) от (дата) (транспортный налог – 8100 руб., налог на имущество – 405 руб., земельный налог – 420 руб., пени – 2868,58 руб.), со сроком исполнения до (дата);

- (№) от (дата) (земельный налог – 14 руб., пени – 0,92 руб.), со сроком исполнения до (дата);

- (№) от (дата) (земельный налог – 81 руб., пени – 4,52 руб.), со сроком исполнения до (дата);

- (№) от (дата) (транспортный налог – 2160 руб., налог на имущество – 405 руб., пени – 35,01 руб.), со сроком исполнения до (дата);

- (№) от (дата) (земельный налог – 81 руб., пени – 3,30 руб.), со сроком исполнения до (дата);

- (№) от (дата) (транспортный налог – 2160 руб., земельный налог – 81 руб., пени – 65,78 руб.), со сроком исполнения до (дата).

Направление административному ответчику как налоговых уведомлений, так и требований об уплате налогов подтверждается сведениями, представленными в материалах дела.

Решением налогового органа (№) от (дата) с административного ответчика взыскана задолженность в сумме 14472,57 рублей.

Согласно положениям ст.48 НК РФ (на момент возникновения спорных правоотношений), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. …Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Из представленных материалов дела следует, что в связи с неуплатой административным ответчиком указанных выше налогов и пеней в установленные сроки, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени.

Мировым судьей судебного района «(адрес) г.Комсомольска-на-Амуре (адрес)» на судебном участка (№) вынесен судебный приказ (№)а-3612/2024 от (дата), который отменен (дата) по заявлению ответчика.

Административный истец обратился с настоящим иском (дата), то есть в установленный ст. 48 НК РФ шестимесячный срок.

В соответствии с ч.4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно представленному расчету, истец просит взыскать с административного ответчика задолженность в размере 10 055,92 руб., в том числе: недоимку по земельному налогу за 2020 год в сумме 89 руб., за 2021 год в сумме 74 руб.; недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 2160 руб., за 2021 год в сумме 1620 руб., за 2022 год в сумме 1620 руб., а также пени по земельному налогу в общей сумме 51,35 руб., в том числе, за 2016 год за период с (дата) по (дата) в сумме 4,4 руб., за 2017 год за период с (дата) по (дата) в сумме 18,89 руб., за 2018 за период с (дата) по (дата) в сумме 12,81 руб., за 2019 за период с (дата) по (дата) в сумме 8,57 руб.; за 2020 год за период с (дата) по (дата) в сумме 6,12 руб.; за 2021 год за период с (дата) по (дата) в сумме 0,56 руб.; пени по транспортному налогу в общей сумме 2 165,27 руб., в том числе, за 2016 год за период с (дата) по (дата) в сумме 752,35 руб., за 2017 год за период с (дата) по (дата) в сумме 623,85 руб., за 2018 за период с (дата) по (дата) в сумме 399,64 руб., за 2019 за период с (дата) по (дата) в сумме 228,49 руб.; за 2020 год за период с (дата) по (дата) в сумме 148,79 руб.; за 2021 год за период с (дата) по (дата) в сумме 12,15 руб.; пени по налогу на имущество в общей сумме 89,7 руб., в том числе, за 2017 год за период с (дата) по (дата) в сумме 14,74 руб., за 2018 за период с (дата) по (дата) в сумме 74,96 руб..

Далее установлено, что решением Центрального районного суда г. Комсомольска-на-Амуре от (дата) с ФИО1 в пользу УФНС по г. Комсомольску-на-Амуре налог на имущество за 2018 год в сумме 405 руб.; пени по налогу на имущество за 2018 год за период с (дата) по (дата) в сумме 5,53 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2018 года в сумме 2160 руб., за 2019 год в сумме 2160 руб.; пени по транспортному налогу за 2018 год за период с (дата) по (дата) в сумме 29,48 руб., за 2019 год за период с (дата) по (дата) в сумме 63,4 руб.; земельный налог за 2016 год в сумме 14 руб., за 2017 год в сумме 81 руб., за 2018 год в сумме 81 руб., за 2019 год в сумме 81 руб.; пени по земельному налогу за 2016 год за период с (дата) по (дата) в сумме 0,92 руб., за 2017 год за период с (дата) по (дата) в сумме 4,52 руб., за 2018 год за период с (дата) по (дата) в сумме 3,3 руб., за 2019 год за период с (дата) по (дата) в сумме 2,38 руб..

Исходя из вышеизложенного, взыскание пени по земельному налогу за 2016-2017 г.г. обеспечено указанным решением суда.

Требование о взыскании пени по транспортному налогу и налогу на имущество за 2016-2017 г.г. обеспечено судебным приказом 2а-363/2019 от (дата).

Согласно представленному суду расчету, на (дата) пенеобразующая недоимка составила 13 116 рублей, в том числе, по транспортному налогу в сумме 12 250 рублей за 2016-2021 г.г, по налогу на имущество в сумме 456 руб. за 2017-2018 г.г., по земельному налогу в сумме 420 руб. за период за 2016-2021 г.г..

За период с (дата) по (дата) на совокупную задолженность в сумме 13 116 руб. размер пени составил 334,46 руб.; за период с (дата) по (дата) на совокупную задолженность в сумме 8 925 руб. размер пени составил 714,3 руб.; за период (дата) по (дата) на совокупную задолженность в сумме 10 545 руб. размере пени составил 1 209,16 рублей.

Пени начислены на совокупную задолженность в сумме 2 186,6 рублей, в которую вошел долг по транспортному налогу за 2016-2021 гг., по земельному налогу за 2016-2021 год и налогу на имущество за 2017-2018 год.

Указанные расчёты оспорены административным ответчиком не были, судом проверены, а потому принимаются во внимание.

На основании вышеизложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей в г.Комсомольске-на-Амуре по адресу пр-кт. Интернациональный, (адрес), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по (адрес) задолженность в сумме 10 055 руб. 92 коп., в том числе:

- недоимку по земельному налогу за 2020 год в сумме 89 руб., за 2021 год в сумме 74 руб.;

- недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 2160 руб., за 2021 год в сумме 1620 руб., за 2022 год в сумме 1620 руб.;

- пени по земельному налогу в общей сумме 51,35 руб., в том числе, за 2016 год за период с (дата) по (дата) в сумме 4,40 руб., за 2017 год за период с (дата) по (дата) в сумме 18,89 руб., за 2018 за период с (дата) по (дата) в сумме 12,81 руб., за 2019 за период с (дата) по (дата) в сумме 8,57 руб.; за 2020 год за период с (дата) по (дата) в сумме 6,12 руб.; за 2021 год за период с (дата) по (дата) в сумме 0,56 руб.;

- пени по транспортному налогу в общей сумме 2 165,27 руб., в том числе, за 2016 год за период с (дата) по (дата) в сумме 752,35 руб., за 2017 год за период с (дата) по (дата) в сумме 623,85 руб., за 2018 за период с (дата) по (дата) в сумме 399,64 руб., за 2019 за период с (дата) по (дата) в сумме 228,49 руб.; за 2020 год за период с (дата) по (дата) в сумме 148,79 руб.; за 2021 год за период с (дата) по (дата) в сумме 12,15 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2017 год за период с (дата) по (дата) в сумме 14,74 руб., за 2018 за период с (дата) по (дата) в сумме 74,96 руб.;

- пени на совокупную задолженность за период с (дата) по (дата).г. в сумме 2 186,6 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в (адрес)вой суд через Центральный районный суд г. Комсомольска-на-Амуре в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья Н.О. Иванова

Окончательная форма решения суда изготовлена 07.05.2025