РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
14 апреля 2023 г. г. Октябрьск Самарской области
Октябрьский городской суд Самарской области в составе: председательствующего судьи Воробьева С.А.,
при секретаре судебного заседания Молодкиной О.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
установил:
административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени.
В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 (далее - административный ответчик, налогоплательщик) является налогоплательщиком имущественных налогов в связи с наличием в собственности объектов налогообложения, что подтверждается сведениями, полученными налоговым органом согласно п.4 ст.85 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ). В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм налогов в срок, установленный действующим законодательством. Однако в установленный срок административный ответчик не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. В адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога, которое получено административным ответчиком в соответствии с положениями п.4 ст. 31 и п.6 ст.69 НК РФ. В установленный срок административный ответчик указанное требование об уплате налога не исполнил, в связи, с чем взыскание налога, а также пеней, начисленных за каждый календарный день просрочки, производится налоговым органом в судебном порядке в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ. Ранее инспекция Федеральной налоговой службы обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. Судебный приказ был вынесен, в последующем определением мирового судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.
С учетом изложенного, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №23 по Самарской области посила суд взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 4404,00 руб. и пени в размере 66,42 руб., за 2014 год пени в размере 548,81 руб, 23,58 руб., 37,23 руб., за 2015 год пени в размере 565,69 руб., за 2016 год пени в размере 566,16 руб, 31,01 руб., за 2017 год пени в размере 181,15 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 661,00 руб. и пени в размере 9,97 руб., за 2013-2014 год пени в размере 2,96 руб., 7,94 руб., за 2016 год пени в размере 84,98 руб., за 2017 год пени в размере 27,20 руб., а всего сумму 7218,10 руб.
Стороны, надлежаще извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.
Поскольку явка сторон не признавалась обязательной, суд считает возможным рассмотреть дело без их участия в порядке ч.7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ).
Исследовав письменные доказательства, и, оценив все представленные доказательства, суд приходит к следующему.
В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу п.1 ч.1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой.
Пунктом 1 ст. 388 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Согласно п.п. 1, 3 ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Согласно п. 3 ст. 363, п.4 ст.397 НК РФналогоплательщики - физические лица уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В силу п.п. 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться пеней.
В соответствии с п.п. 1, 3, 5 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
В силу п.п. 2, 3 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Судом установлено, что в налоговом периоде 2013 г. - 2018 г. на имя налогоплательщика Щербовской (ранее <данные изъяты> О.В. было зарегистрировано транспортное средство FIATDUCATO, р/з №
В налоговом периоде 2014 г. - 2015 г. на имя налогоплательщика ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство ВАЗ 11183 ФИО2, р/з №
В налоговом периоде 2014 г. - 2018 г. на имя налогоплательщика ФИО1 был зарегистрирован земельный участок, кадастровый №,расположенный по адресу: <адрес>.
Налоговым органом налогоплательщику ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от 21.09.2017 об уплате транспортного налога в размере 9022 рубля, за 2015 год - 2016 год, земельного налога в размере 661 рубль, за 2016 год, в срок не позднее 1 декабря 2017 года, № от 23.08.2018об уплате транспортного налога в размере 5158 рублей, за 2016 год - 2017 год, земельного налога в размере 661 рубль, за 2017 год, в срок не позднее 3 декабря 2018 года, № от 25.07.2019 об уплате транспортного налога в размере 4404 рубля, земельного налога в размере 661 рубль, за 2018 год, в срок не позднее 2 декабря 2019 года
Налогоплательщиком ФИО1 в установленный срок налоги не были оплачены. В связи с чем, налоговым органом в ее адрес на основании ст. 69 НК РФ и в установленный ст. 70 НК РФ срок направлены требования № по состоянию на 11.07.2019 об уплате пени на общую сумму 2118,14 руб. в срок до 05.11.2019; № по состоянию на 13.02.2020 об уплате налогов на общую сумму 5065,00 руб. и пени в сумме 76,39 руб. в срок до 07.04.2020. Однако указанные требования ФИО1 добровольно не исполнены.
Указанный расчет налогов и пени судом проверен и признается правильным, составленным арифметически верно, в соответствии с законом.
Доказательств отсутствия задолженности по налогам административный ответчик суду не представила.
При таких обстоятельствах, суд находит обоснованными требования налогового органа о взыскании с ФИО1 недоимки на транспортный налог, земельный налог и пени в общей сумме 7 218 рублей 10 копеек.
Процедура взыскания недоимки по налогам и пени налоговым органом соблюдена, административным истцом не пропущен срок на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогу и пени.
При таких обстоятельствах, учитывая вышеизложенное, принимая во внимание, что налогоплательщик не выполнил предусмотренную законом обязанность по уплате налогов в срок, доказательств отсутствия задолженности по указанным видам налогов и пени в нарушение ст. 62 КАС РФ административным ответчиком суду не представлено, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Таким образом, государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-178, 290 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, № в пользу Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области, ИНН <***>, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 4404 рубля и пени в размере 66 рублей 42 копейки, за 2014 год пени в размере 548 рублей 81 копейка, 23 рубля 58 копеек, 37 рублей 23 копейки, за 2015 год пени в размере 565 рублей 69 копеек, за 2016 год пени в размере 566 рублей 16 копеек, 31 рубль 01 копейка, за 2017 год пени в размере 181 рубль 15 копеек, по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 661 рубль и пени в размере 9 рублей 97 копеек, за 2013-2014 год пени в размере 2 рубля 96 копеек, 7 рублей 94 копейки, за 2016 год пени в размере 84 рубля 98 копеек, за 2017 год пени в размере 27 рублей 20 копеек, а всего сумму 7 218 рублей 10 копеек.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г.о. Октябрьск Самарской области государственную пошлину в сумме 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в течение одного месяца в судебную коллегию по административным делам Самарского областного суда через Октябрьский городской суд Самарской области.
Судья: