Решение по делу № 2А-413/2023 от 18.07.2023

Дело №2а-413/2023

УИД 09RS0№-97

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 июля 2023 года аул Хабез

Судья Хабезского районного суда Карачаево-Черкесской Республики Туаршев А.Р., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства материалы административного искового заявления Управления ФНС России по Карачаево – Черкесской Республике к Т.Р.Х. о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Карачаево – Черкесской Республике обратилось в Хабезский районный суд Карачаево-Черкесской Республики с административным исковым заявлением к Т.Р.Х. о взыскании задолженности по налогам.

Из административного искового заявления следует, что Т.Р.Х. числилась в качестве индивидуального предпринимателя. Предпринимательская деятельность (постановка на учет адвоката) была зарегистрирована ДД.ММ.ГГГГ, о чем сделана соответствующая запись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. В период осуществления предпринимательской деятельности Т.Р.Х. являлась плательщиком страховых взносов.

Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018г., 29 354 рублей за расчетный период 2019г., 32 448 рублей за расчетный период 2020г.; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 г. (29 354 рублей за расчетный период 2019г., 32 448 рублей за расчетный период 2020г.) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рубля за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Согласно полученным налоговым органом сведениям, за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения: земельный участок, адрес: <адрес> В связи с тем, что в установленные сроки должником налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

На основании изложенного, Управление ФНС России по Карачаево – Черкесской Республике просит взыскать с Т.Р.Х. страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: - 8426 рублей период образования задолженности -2021 год, пеня в размере -107 рублей 87 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) пеня в размере-415 рублей 34 копеек, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, принимаемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов налог в размере - 4010 рублей 03 копейки, пеня в размере – 77 рублей 42 копейки, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений налог в размере – 62 рубля 54 копейки, пеня в размере – 2 рубля 94 копейки, период образования задолженности 2021 год, на общую сумму 13 102 рубля 14 копеек.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ административное исковое заявление принято к рассмотрению. В соответствии с ч. 5.1 ст. 292 КАС РФ судом были установлены сроки для предоставления сторонами в суд и направления ими друг другу доказательств и возражений, относительно предъявленных ими требований, а также срок для представления в суд и направления друг другу дополнительных документов, содержащих сведения по существу заявленных требований и возражений.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с ч.6 ст.292 КАС РФ.

Суд, изучив предоставленные письменные доказательства, считает иск о взыскании обязательных платежей и санкций подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ, мировой судья судебного участка № Хабезского судебного района КЧР судебный приказ о взыскании задолженности по налогам с должника Т.Р.Х. отменен в связи с поступившими возражениями.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно материалам дела Т.Р.Х. ИНН № была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, о чем сделана соответствующая запись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями, которые уплачивают страховые взносы за себя, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430-432 Налогового кодекса РФ.

Страховые взносы уплачиваются при этом только на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018г., 29 354 рублей за расчетный период 2019г., 32 448 рублей за расчетный период 2020г.; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 г. (29 354 рублей за расчетный период 2019г., 32 448 рублей за расчетный период 2020г.) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рубля за расчетный период 2019 года и 8426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. В соответствии со ст.390,391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговый период равен календарному году (п. 1 ст.393 Налогового кодекса РФ). В силу нормы ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

За Т.Р.Х. ИНН № зарегистрированы: земельный участок, адрес: <адрес>

За неуплату сумму налога в срок, установленный законодательством, в порядке статьи 75 НК РФ налогоплательщику начислили пеню по налогу на имущество.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен земельный налог.

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии со ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машина-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Согласно ст.403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения, как его кадастровая стоимость. Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса РФ). В силу нормы ст.406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

Статья 75 НК РФ определяет понятие пени как установленную настоящей статьей денежную сумму, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Согласно п. 1 ст. 25 Закона №212-ФЗ в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными данными Федеральным Законом сроки плательщик страховых взносов должен выплатить установленную данной статей денежную сумму (пени).

Судом установлено, что Т.Р.Х. является плательщиком налога. На день предъявления административного иска, должником в бюджет не уплачена сумма задолженности по налогам.

Налоговой инспекцией административному ответчику были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога с предложением добровольно оплатить сумму налога. На момент рассмотрения дела задолженность административного ответчика составляет: по налогам в общей сумме 13102 рубля 14 копеек, что подтверждается расчетом, представленным истцом.

Проверяя представленный административным истцом расчет задолженности, суд учитывает, что данный расчет выполнен арифметически верно и выступает в качестве подтверждения размера задолженности ответчика по обязательным платежам. Доказательств об уплате налогов за спорный период и доказательств необоснованности произведенного расчета административным ответчиком суду не представлено.

Неисполнение требования явилось основанием для обращения в суд с иском для принудительного взыскания задолженности.

При установленных обстоятельствах и принимая во внимание, что административный истец своевременно обратился в суд с иском о взыскании задолженности по налогам и пени, суд считает требование административного истца о взыскании с должника указанного вида налога и пени, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п.п 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов и ответчиков, освобождаются от уплаты государственной пошлины.

С учетом удовлетворенных требований на сумму 13102 рубля 14 копеек на основании ст. 114 КАС РФ и п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход бюджета администрации Хабезского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики подлежит взысканию госпошлина в размере 524 рубля 09 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 292-294 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления ФНС России по Карачаево – Черкесской Республике к Т.Р.Х. о взыскании задолженности по налогам о взыскании задолженности по налогам – удовлетворить.

Взыскать с Т.Р.Х., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес> в пользу Управления ФНС России по Карачаево – Черкесской Республике задолженность по налогам в общей сумме 13102 (тринадцать тысяч сто два) рубля 14 копеек, из которых:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: 8426 (восемь тысяч четыреста двадцать шесть) рублей, период образования задолженности 2021 год,

- пеня в размере 107 (сто семь) рублей 87 копеек,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) пеня в размере 415 (четыреста пятнадцать) рублей 34 копеек,

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, принимаемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов налог в размере 4010 (четыре тысячи десять) рублей 03 копейки,

- пеня в размере 77 (семьдесят семь) рублей 42 копейки,

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений налог в размере 62 (шестьдесят два) рубля 54 копейки,

- пеня в размере 2 (два) рубля 94 копейки, период образования задолженности 2021 год.

Реквизиты для перечисления:

Управление Федерального казначейства по <адрес> по следующим видам платежей:

- пеня в размере 107 (сто семь) рублей 87 копеек, КБК №

- пеня в размере 77 (семьдесят семь) рублей 42 копейки, №

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений налог в размере 62 (шестьдесят два) рубля 54 копейки, №

- пеня в размере 2 (два) рубля 94 копейки, №

Взыскать с Т.Р.Х., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в доход бюджета администрации Хабезского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в размере 681 (шестьсот восемьдесят один) рублей 08 копеек.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики через Хабезский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.Р. Туаршев