УИД: 39RS0001-01-2025-007152-69 Дело № 2а-6136/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
5 ноября 2025 года г. Калининград
Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе судьи Таранова А.В., при секретаре Шавенковой Е.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, транспортному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 10 138 руб. 96 коп., а именно:
- налог на имущество физических лиц за 2022 год – 317 руб. 00 коп.
- налог на имущество физических лиц за 2023 год – 349 руб. 00 коп.
- транспортный налог с физических лиц за 2022 год – 1 830 руб. 00 коп.
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год – 458 руб. 00 коп.
- пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки, по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 06.11.2023 по 07.12.2024, в общей сумме 7 184 руб. 96 коп.
В обоснование иска административный истец указывает, что на административного ответчика в юридически значимый период были зарегистрированы транспортные средства:
- «КИА Серато», с регистрационным знаком с146км39 – с 19.09.2019 по 12.04.2023;
Также, в юридически значимый период на административного ответчика были зарегистрированы объекты недвижимости:
- квартира 1 в доме 170 в по Московскому проспекту в г. Калининграде, с кадастровым номером 39:15:132534:43, с 14.09.2009, доля в праве 1/3.
Кроме того, в период с 18.11.2014 по 13.01.2021 ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, и решениями налогового органа с него была взыскана задолженность по страховым взносам.
В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, взносов, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, были начислены пени.
В судебное заседание представитель УФНС России по Калининградской области не явился. О дне и времени судебного заседания истец извещен надлежаще. Налоговый орган просил о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.
Административный ответчик в судебное заседание не явился. Извещен надлежаще.
Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Материалами дела подтверждено, что ФИО1 в соответствии со ст. 357, ст. 23, ст. 45 НК РФ, является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.
В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядка соответствии с законодательством Российской Федерации.
Из материалов дел следует, что на ФИО1 в юридически значимый период было зарегистрировано транспортное средство «КИА Серато», с регистрационным знаком с146км39 – с 19.09.2019 по 12.04.2023.
Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании, сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Согласно п.3 ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
В налоговый период 2022 года налогоплательщику был начислен транспортный налог с физических лиц в сумме 1 830 руб. 00 коп, по сроку уплаты 01.12.2023 года, который уплачен не был.
Также в налоговый период 2023 года налогоплательщику был начислен транспортный налог с физических лиц в сумме 458 руб. 00 коп, по сроку уплаты 02.12.2024 года, который уплачен не был
В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
В соответствии со статьей 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж; машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно сведениям, поступившим из Управления Росреестра по Калининградской области, в юридически значимый период в собственности административного ответчика находились следующие объекты недвижимости:
- квартира 1 в доме 170 в по Московскому проспекту в г. Калининграде, с кадастровым номером 39:15:132534:43, с 14.09.2009, доля в праве 1/3.
В налоговый период 2022 года налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц в сумме 317 руб. 00 коп, по сроку уплаты 01.12.2023 года, который уплачен не был.
Также в налоговый период 2023 года налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц в сумме 349 руб. 00 коп, по сроку уплаты 02.12.2024 года, который уплачен не былНалоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления №81476349 от 20.07.2023 года и № 136685301 от 24.07.2024 об уплате вышеуказанных транспортного налога и налога на имущество; уведомления доставлены посредством личного кабинета налогоплательщика.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).
В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
С 01 января 2023 года, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.
Ранее, в период осуществления ФИО1 предпринимательской деятельности, налоговым органом выносилось постановление о взыскании с него задолженности №619 от 14.02.2020 – страховые взносы на ОПС и ОМС по сроку уплаты 31.12.2020 и 28.01.2021 г. и пени в общей сумме 36 305,95; исполнительное производство № 19856/20/39001-ИП (окончено 09.12.2022).
Кроме того, в связи с возникновением задолженности, связанной с осуществлением ФИО1 предпринимательской деятельности, судебным приказом мирового судьи 1 судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда № 2а-3361/2021 от 04.08.2021 г. взысканы: страховые взносы и пени в общей сумме 30 348,15 рублей.
Также судебным приказом мирового судьи 1 судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда № 2а-219/2024 от 24.01.2024 г. взысканы: налог на имущество за 2021 год в суме 287,26 рублей, транспортный налог за 2021 год в сумме 1 830 рублей и пени по 06.11.2023 года в сумме 8 301,21 рублей (исполнительное производство окончено исполнением 19.03.2025).
Поскольку в установленный срок обязанность по уплате налогов, взносов налогоплательщиком в добровольном порядке не была исполнена, налоговым органом было направлено требование:
- № 255948 от 08.07.2023, в котором предложено в срок до 28.08.2023 года уплатить недоимку по страховым взносам на ОПС в сумме 23 739,26 рублей, страховым взносам на ОМС в сумме 4 017,32 рублей, налог на имущество в сумме 287,26 рублей, транспортный налог в сумме 1 830 рублей и пени 7 127,81 рублей.
Требование налогового органа в полном объеме не исполнено.
03.11.2023 года налоговым органом сформировано решение №31752 о взыскании задолженности за счет средств на счетах налогоплательщика ФИО1 в банках, а также электронных денежных средств и направлено налогоплательщику.
Совокупные сроки на обращение в суд по взысканию налогов, взносов соблюдены.
Доказательств исполнения налоговых обязательств по уплате ответчиком имущественных налогов, являющих предметом настоящего административного иска, в материалы дела не представлено.
Разрешая требования административного иска о взыскании с пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, и удовлетворяя их полностью суд установил, что по состоянию на 01.01.2023, на момент формирования сальдо ЕНС, ответчику начислены пени на отрицательное сальдо ЕНС по налогам, по которым приняты меры принудительного взыскания.
Обращение в суд за взысканием задолженности по пени за период после 01.01.2023, в том числе по периоду с 06.11.2023 по 07.12.2024, в общей сумме 7 184 руб. 96 коп. Расчет пени, представленный налоговым органом, судом проверен и признан правильным.
Таким образом, требования налогового органа являются обоснованными и подлежащим удовлетворению в полном объеме
В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчиков, не освобожденных от уплаты судебных расходов.
Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины, подлежащий взысканию составит 4 000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1 удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области, ИНН <***>, задолженность на общую сумму 10 138 рублей 96 копеек, а именно:
- налог на имущество физических лиц за 2022 год – 317 руб. 00 коп.
- налог на имущество физических лиц за 2023 год – 349 руб. 00 коп.
- транспортный налог с физических лиц за 2022 год – 1 830 руб. 00 коп.
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год – 458 руб. 00 коп.
- пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки, по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 7 184 руб. 96 коп.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд, через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 19 ноября 2025 года
Судья А.В. Таранов