Дело №

УИД61RS0036-01-2023-002322-94

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 ноября 2023 года Каменский районный суд Ростовской области в составе судьи Матвиенко Д.Н.,

при секретаре Расевой Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области к ФИО1 ФИО6 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу, транспортному налогу и страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу, транспортному налогу и страховым взносам, ссылаясь на то, что административный ответчик является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, Кадастровый номер №, площадью № кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании расчета земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, произведенного Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая к уплате, составила 2 680,00 руб. (требование №). Также административный ответчик ФИО1 является собственником транспортных средств, грузовых автомобилей (кроме, включенных по коду № <данные изъяты>, VIN: №, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> <данные изъяты>, VIN: №, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. На основании расчетов по транспортному налогу, произведенных МРИ ФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ год, составила 3635,00 руб. (требование №). ФИО1 ФИО7, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и, согласно выписки из ЕГРИП, утратил статус индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ в связи недействующим ИП исключен из ЕГРИП.В результате осуществления контрольных мероприятий, у административного ответчика была выявлена недоимка за ДД.ММ.ГГГГ года по страховым взносам в размере 38236,97руб., в том числе: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетныепериоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере30 354,58 руб. (требование №); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 882,39 руб. (требование №). Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 261,98 руб., в том числе: пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,16 руб. (требование №); пени по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 22,14 руб. (требование №); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 172,01 руб. (требование №); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 44,67 руб. (требование №). В связи с тем, что ФИО1 обязанность по уплате налогов не была исполнена в установленные Налоговым кодексом РФ сроки, Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области в отношении него были выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. В соответствии со ст. 287 Кодекса об Административном судопроизводстве РФ, ст. 69 Налогового кодекса РФ данные требования были направлены административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Административный ответчик обязан уплатить общую сумму задолженности по земельному налогу, транспортному налогу и страховым взносам в размере 44813,95 руб. В адрес мирового судьи судебного участка № <адрес> судебного района <адрес> было направлено заявление о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № <адрес> судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО8. задолженности по налогам. В связи с тем, что в суд от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, определением мирового судьи судебного участка № <адрес> судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № был отменен.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 ФИО9:

- недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2680,00 руб. (требование №);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,16 руб. (требование №)

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 635,00 руб. (требование №);

- пени по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 22,14 руб. (требование №) – недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 30354,58 руб. (требование №)

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 172,01 руб. (требование №)

- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год в размере 7882,39 руб. (требование №);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 44,67 руб. (требование №). Итого на общую сумму 44813,95 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, об отложении дела не ходатайствовал, в иске просил о рассмотрении дела без участия представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, неоднократно извещался судом о времени и месте рассмотрения дела по адресу регистрации по месту жительства, судебные извещения возвращены почтовым отделением в связи с истечением срока хранения.

Согласно ст. 150 КАС РФ, суд определил о рассмотрении дела без участия сторон.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, закреплена ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ. Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, Кадастровый номер №, площадью № кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно представленному расчету, произведенному на основании решения, принятого собранием депутатов <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ «О земельном налоге на территории <адрес>», сумма задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год составила 2680 руб., которая административным ответчиком не уплачена.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Также ФИО1 является собственником транспортных средств:

- грузового автомобиля (кроме, включенных по коду №) <данные изъяты>, VIN: №, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- грузового автомобиля (кроме, включенных по коду №) <данные изъяты> <данные изъяты>, VIN: №, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно представленному расчету, произведенному на основаниина основании Областного закона <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в <адрес>" (принят ЗС РО ДД.ММ.ГГГГ), сумма задолженности по транспортном налогу за ДД.ММ.ГГГГ год составила 3635,00 руб., которая административным ответчиком не уплачена.

В соответствии с п.п.1, 2, 3 ст.6 Областного закона <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в <адрес>» уплата транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. По истечении налогового периода налогоплательщики - организации производят уплату транспортного налога в срок не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налогоплательщики - физические лица производят уплату транспортного налога в соответствии с порядком и сроком, установленными статьей 363 НК РФ.

В силу п.п.1, 3 ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Также из материалов дела следует, что ФИО1 имел статус индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ, который был прекращен ДД.ММ.ГГГГ в связи недействующим ИП исключен из ЕГРИП.

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и производящие выплаты, и иные вознаграждения физическим лицам. В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).

Тариф страхового взноса (ст. 425 НК РФ) представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов. Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах:

1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов; (пп. 1 в ред. Федерального Закона от ДД.ММ.ГГГГ № 303-ФЗ).

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

В соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 419 Главы 34 «Страховые взносы» НК РФ индивидуальные предприниматели, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам), признаются плательщиками страховых взносов.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000,00 рублей, - в фиксированном размере 26545,00 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 29354,00 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 32448,00 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000,00 рублей, - в фиксированном размере 26545,00 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года 29354,00 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 32448,00 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000,00 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840,00 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 6884,00 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года и 8426,00 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года (п. 1 в ред. Федерального Закона от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ).

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (в ред. ФЗ от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ). Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000,00 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно расчету сумма задолженности ФИО1 по страховым взносам составила 38236,97руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере30 354,58 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 882,39 руб. Данная задолженность административным ответчиком не уплачена.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями.

Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст.75 НК РФ в связи с неуплатой налогов административному ответчику были начислены пени по налогам в размере 261,98 руб., в том числе: по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,16 руб., по транспортному налогу с физических лицза ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 22,14 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 172,01 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 44,67 руб.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога и пени в добровольном порядке.

Доказательств того, что административный ответчик исполнил данные требования, суду не представлено.

Таким образом, согласно представленному расчету административный ответчик обязан уплатить общую сумму задолженности по земельному налогу, транспортному налогу и страховым взносам в размере 44813,95 руб.

Данный расчёт проверен судом, признан арифметически правильным.

Мотивированных возражений по указанному размеру задолженности и доказательств иного размера задолженности по земельному налогу, транспортному налогу и страховым взносам административным ответчиком не представлено.

Согласно ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что мировым судьей судебного участка № <адрес> судебного <адрес> района был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. От должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи данный судебный приказ отменен.

С настоящим административным иском истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска.

Также с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, исходя из общей цены иска (44813,95 рублей) на основании ст. 333.19 НК РФ, в сумме 1544,42 рубля.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области к ФИО1 ФИО10 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу, транспортному налогу и страховым взносам, удовлетворить.

Взыскать c ФИО1 ФИО11, ИНН № недоимки по:

-земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2680,00 руб. <данные изъяты>

-пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,16 руб. (<данные изъяты>

-транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 635,00 руб. (<данные изъяты>

-пени по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 22,14 руб. (<данные изъяты>);

-страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 30354,58 руб. (<данные изъяты>

-пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 172,01 руб. <данные изъяты>

-страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7882,39 руб. <данные изъяты>

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 44,67 руб. <данные изъяты>), всего 44813 (сорок четыре тысячи восемьсот тринадцать) рублей 95 копеек.

Взыскать с ФИО1 ФИО12 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1544 (одна тысяча пятьсот сорок четыре) рубля 42 копейки

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Ростовского областного суда черезКаменский районный суд Ростовской области в течение 15 дней со дня получении копии решения.

Судья__________

Полный текст решения изготовлен ДД.ММ.ГГГГ.