Решение по делу № 2А-744/2025 от 21.11.2025 | Чердаклинский районный суд (Ульяновская область)

73RS0025-01-2025-001071-88

Дело № 2а-744/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ульяновская область, р.п. Чердаклы 17 ноября 2025 года

Чердаклинский районный суд Ульяновской области в составе:

судьи Сафиулловой М.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Голяшовой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по единому налоговому счету,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее – УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, о взыскании задолженности по единому налоговому счету.

В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области в качестве налогоплательщика. В соответствии с ФЗ № 263-ФЗ, с 01.01.2023 все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). ФИО1 в собственности имеет/имела объекты налогообложения.

По данным информационного ресурса у ФИО1 по состоянию на 15.09.2025 имеется отрицательное сальдо по ЕНС в сумме 40 525 руб. 38 коп., в том числе: страховые взносы за периоды до 01.01.2023 в размере 1612 руб. 92 коп. за 2019 год, налог на имущество в размере 3190 руб. за 2020, 2021, 2023, 2023 года, земельный налог в размере 166 руб. за 2023 год; пени в размере 35 056 руб. 46 коп., штраф в размере 500 руб. за 2019 год.

В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление №... от 09.07.2024 об уплате имущественных налогов за 2023 год, не исполненное в установленный срок.

В адрес мирового судьи судебного участка № 2 Чердаклинского судебного района Ульяновской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа, которым 10.04.2025 вынесен судебный приказ № 2а-862/205, однако по заявлению ФИО1 02.09.2025 судебный приказ отменен.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по ЕНС в общей сумме 10 107 руб. 96 коп., налог на имущество в размере 915 руб. 00 коп. за 2023 год, земельный налог в размере 166 руб. 00 коп. за 2023 год, пени в размере 9026 руб. 96 коп. за период с 20.01.2024 по 11.03.2025.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС по Ульяновской области ФИО2 не явилась, извещена надлежащим образом, о времени и месте рассмотрения дела. Представила заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие, указав также, что исковые требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась судом о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом.

В соответствии со ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотрение дела в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о законности предъявленных налоговым органом требований на основании следующего.

Согласно положениям части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с положениями ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Пунктом 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов, указанных в п. 3 ст. 13, п. 3 ст. 14 и пунктах 1 и 2 ст. 15 настоящего Кодекса, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления.

В соответствии с п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Согласно п. 4 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

В соответствии с п. 8 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином итоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления: 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

Согласно имеющимся в деле материалам, ФИО1 (административный ответчик), №..., в соответствии с главой 28 НК РФ является плательщиком налога, имеет в собственности следующие объекты налогообложения:

- квартиру (14/125 долей в праве общей долевой собственности), расположенную по адресу: <...>, площадью 63,6 кв.м.,

- дом (1/2 доля в праве общей долевой собственности), расположенный по адресу: <...>, площадью 97 кв.м.,

- земельный участок (1/2 доля в праве общей долевой собственности), расположенный по адресу: №..., площадью 1081 кв.м,

Наличие права собственности на указанное имущество стороной административного ответчика в ходе рассмотрения дела не оспорено, подтверждено выписками из ЕГРН (л.д. 32-46).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно налоговому уведомлению №... от 07.07.2024 ФИО1 обязана была уплатить в установленный законом срок до 02.12.2024 земельный налог на имущество с кадастровым номером №... за 2023 год в размере 166 руб. 00 коп. (за два месяца владения), налог на имущество физических лиц за квартиру с кадастровым номером №... за 2023 год в размере 915 руб. 00 коп. за 12 месяцев владения (л.д. 12-13).

Налоговое уведомление направлено в адрес административного ответчика в личный кабинет налогоплательщика.

В связи с отсутствием полной оплаты выставлено требование №... об оплате задолженности по состоянию на 09.07.2023 с суммой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 в размере 25 684 руб. 75 коп., налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 1353 руб. 00 коп., налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 1802 руб. 00 коп., штрафа за налоговые правонарушения в размере 500 руб., страховых взносов на ОМС работающего населения за расчетные периоды истекшие до 01.01.2023 в размере 6023 руб. 50 коп., пени в размере 22 236 руб. 92 коп. (л.д. 14-15).

Требование подлежало исполнению в срок до 28.11.2023, получено ФИО1 посредством личного кабинета 29.09.2023 (л.д. 16).

Решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 07.11.2024 (дело № 2а-3558/2024) с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области была взыскана задолженность по единому налоговому счету в общей сумме 28 629 руб. 42 коп., в том числе: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 Налогового кодекса РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2021 год в размере 873 руб. 03 коп.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2020 год в размере 687 руб. 00 коп.; за 2021 год в размере 756 руб. 00 коп.; за 2022 год в размере 832 руб. 00 коп.; пени за период с 30.01.2019 по 19.01.2024 в размере 24 981 руб. 39 коп.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) в размере 500 руб. 00 коп. Решение вступило в законную силу 19.12.2024.

В адрес мирового судьи судебного участка № 2 Чердаклинского судебного района Ульяновской области 13.03.2025 было направлено заявление о вынесении судебного приказа, которым 10.04.2025 вынесен судебный приказ № 2а-862/205 на сумму 10 107 руб. 96 коп., однако по заявлению ФИО1 02.09.2025 судебный приказ отменен.

В обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (ч. 6 ст.289 КАС РФ).

В соответствии с требованиями пунктов 1, 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на дату возникновения спорных отношений) заявление о выдаче судебного приказа подается в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Административное исковое заявление о взыскании вышеуказанной задолженности направлено в Чердаклинский районный суд 17.09.2025, то есть в пределах установленного п.4 ст.48 НК РФ срока.

Конституционная обязанность по уплате налогов ФИО1 фактически не исполнена до настоящего времени.

Согласно расчету административного истца у административного ответчика имеется задолженность в общей сумме 10 107 руб. 96 коп., в т.ч.: налог на имущество в размере 915 руб. 00 коп. за 2023 год, земельный налог в размере 166 руб. 00 коп. за 2023 год, пени в размере 9026 руб. 96 коп. за период с 20.01.2024 по 11.03.2025.

В подтверждении указанных сумм задолженности, административным истцом предоставлен соответствующий расчет. Доказательств исполнения требований административного истца об уплате задолженности ответчиком суду не представлено. Суд соглашается с расчетом, представленным административным истцом, поскольку он судом проверен, признается арифметически верным.

Пени начислены за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, что соответствует п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, оснований к перерасчету пени суд не усматривает.

На день рассмотрения дела административным ответчиком не предоставлено доказательств исполнения требований истца об уплате задолженности. При таких обстоятельствах, суд оценив установленные по делу доказательства, приходит к выводу, что требования УФНС России по Ульяновской области основаны на законе и подлежат удовлетворению в полном объеме в заявленном в административном иске размере 10 107 руб. 96 коп..

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Учитывая, что при подаче административного иска административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика надлежит взыскать в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по единому налоговому счету удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<...>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по единому налоговому счету в сумме 10 107 руб. 96 коп., в том числе налог на имущество в размере 915 руб. 00 коп. за 2023 год, земельный налог в размере 166 руб. 00 коп. за 2023 год, пени в размере 9026 руб. 96 коп. за период с 20.01.2024 по 11.03.2025.

Взыскать с ФИО1 (<...>) в доход бюджета МО «Чердаклинский район» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Чердаклинский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья М.В. Сафиуллова

Мотивированное решение изготовлено 21.11.2025.