Дело № 2а-1136/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
13 января 2023года г. Симферополь
Центральный районный суд города Симферополя Республики Крым в составе:
председательствующего судьи Каралаш З.Ю.,
при секретаре Самсоновой А.И.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ № 14 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением с требованием взыскать со ФИО1 задолженность в сумме 40152рублей 36 копеек, в том числе
страховые взносы на ОМС фиксированном размере до 01.01.2017 года в размере 27,93 рублей (пеня),
страховые взносы на ОМС фиксированном размере с 01.01.2017 года в размере 7882,39 рублей (налог) и 125,98 рублей (пеня),
страховые взносы на ОПС фиксированном размере с 01.01.2017 года в размере 29885,18 рублей (налог) и 548,96 рублей (пеня),
налог на имущество в размере 12 рублей (налог) и пеня 0,13 рублей,
транспортный налог в размере 1652 рублей (налог) и 17,79 рублей (пеня).
Требования мотивирует следующим. ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 14 по Оренбургской области, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица с 03.10.2006 года. 07.12.2020 года снят с учета в качестве ИП в связи с прекращением деятельности. ФИО1 начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС. Однако суммы страховых взносов не уплачены в строк, установленный законодательством о налогах и сборах. В налоговые органы переданы сведения о наличии задолженности у ответчика по страховым взносам в размере 27,93 рублей пеня по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере. Должнику выставлено требование от 29.11.2019 года № 49495.
Задолженность ответчика по страховым взносам на ОПС за период с 01.10.2020 года по 07.2.2020 года составила 29885,18 рублей, по страховым взносам на ОМС за период с 01.10.2020 года по 07.2.2020 года составила 7882,39 рублей. В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии-548,96 рублей, пени по СВ на ОМС-125,98 рублей. Направлены требования от 29.11.2019 года № 49495, от 16.02.2021 № 3250 в адрес налогоплательщика.
Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество, поскольку имеет в собственности недвижимое имущество Ответчику начислен к уплате налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 12 рублей, начислена пеня в размере 0 рублей 13 копеек. Направлено требование об уплате налога и пени от 16.02.2021 года № 3250.
Ответчику исчислен к уплате транспортный налог за 2019 год в общем размере 1652 рублей, начислена пеня 17 рублей 79 копеек. Направлено требование об уплате налога и пени от 16.02.2021 года № 3250.
Определением мирового судьи от 07.10.2021 года судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 задолженности отменен. Так как от должника поступили возражения относительно его исполнения.
В судебное заседание стороны не явились, о месте и времени судебного заседания извещены надлежащим образом.
Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Как указано в определениях Конституционного Суда Российской Федерации от 02.11.2006 №444-О и от 06.03.2008 №228-О-О обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, закрепленная статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом; налогоплательщик не вправе распоряжаться по собственному усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Система налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации определены Налоговым кодексом Российской Федерации от 31.07.1998 №146-ФЗ (далее – НК РФ).
Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе, в том числе, взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.
С 01.01.2017 года в соответствии с частью 2 статьи 4 и статьи 5 Федерального закона от 03.07.2016 года №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации осуществляется налоговыми органами Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере.
Исходя из предписаний подпункта 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, страховые взносы на обязательное медицинское страхование также уплачиваются в фиксированном размере.
Согласно пункту 1 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.
Согласно положениям статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного кодекса.
Объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).
На основании пункта 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.
В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.
Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ установлено, что порядок получения налогоплательщиками - физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Согласно подпункту 1 пункта 8 Приказа ФНС России от 22 августа 2017 года №ММВ-7-17/617@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика» получение физическим лицом доступа к личному кабинету налогоплательщика осуществляется с использованием, в частности, логина и пароля, полученных в соответствии с настоящим Порядком.
В соответствии с пунктом 23 приказа датой отправки документов (информации), сведений физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика считается дата, зафиксированная налоговым органом в подтверждение даты отправки.
Датой получения документов (информации), сведений физическим лицом считается день, следующий за днем размещения документов (информации), сведений в личном кабинете налогоплательщика.
Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе (абзац 5 части 2 статьи 11.2 НК Российской Федерации).
Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете Межрайонной ИФНС России № 14 по Оренбургской области, состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 01.10.2006 года по 07.12.2020 года.
В связи с образовавшейся задолженностью налоговым органом в адрес административного ответчика направлены требования № 49495 от 29.11.2019 (по сроку уплаты до 24.12.2019 года) и № 3250 от 16.02.2021 года ( по сроку уплаты до 01.04.2021 года).
Однако в установленный срок требования в добровольном порядке исполнено не было.
Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
В установленный законом срок налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа.
Определением от 07.10.2021 года мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского района г. Орска Оренбургской области отменен судебный приказ вынесенный мировым судьей судебного участка № 1 Октябрьского района г. Орска Оренбургской области, и.о. мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского района г. Орска Оренбургской области от 17 мая 2021 года о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу, взносам и пени в общей сумме 40621,76 рублей и государственной пошлины в размере 709,32 рублей.
В дальнейшем 04.04.2022 года Межрайонная ИФНС России № 14 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика задолженности по обязательным платежам в сумме 40152,36 рублей.
Учитывая изложенное выше правовое регулирование и установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что налоговым органом не пропущен срок исковой давности о взыскания задолженности административного ответчика по обязательным платежам в сумме 40152,36 рублей.
Доказательств неправильности расчета суммы задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, на обязательное медицинское страхование работающего населения, транспортного налога, материалы дела не содержат, не представлены такие доказательства и административным ответчиком, как и не представлены доказательства их оплаты.
Учитывая изложенное выше, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для взыскания со ФИО1 (№ в доход бюджета задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, задолженность по транспортному налогу, задолженности по налогу на имущество в общем размере 40152,36 рублей.
В соответствии с частью 3 статьи 178 КАС РФ при принятии решения суд также решает вопросы о распределении судебных расходов.
Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Административный истец в силу предписаний статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины освобожден.
Оснований для освобождения административного ответчика от уплаты государственной пошлины в ходе рассмотрения административного дела не установлено.
Исходя из указанного выше, в соответствии со статьей 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1404,57 рублей.
Руководствуясь статьями 175-180, 290, 297, 298 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ № 14 по Оренбургской области к ФИО1, удовлетворить.
Взыскать со ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета задолженность по обязательным платежам и санкциям на общую сумму 40152,36 рублей, из них:
- страховые взносы на ОМС фиксированном размере до 01.01.2017 года в размере 27,93 рублей (пеня),
- страховые взносы на ОМС фиксированном размере с 01.01.2017 года в размере 7882,39 рублей (налог) и 125,98 рублей (пеня),
- страховые взносы на ОПС фиксированном размере с 01.01.2017 года в размере 29885,18 рублей (налог) и 548,96 рублей (пеня),
- налог на имущество в размере 12 рублей (налог) и пеня 0,13 рублей,
- транспортный налог в размере 1652 рублей (налог) и 17,79 рублей (пеня).
Взыскать с ФИО1 (№) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1404,57 рублей.
Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Крым через Центральный районный суд города Симферополя Республики Крым в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Председательствующий З.Ю. Каралаш
Решение принято судом в окончательной форме 27 января 2023 года