Решение по делу № 2А-152/2023 от 22.03.2023

Дело № 2а - 152/2023

56RS0003-01-2023-000087-40

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

п. Акбулак 22 марта 2023 года

Акбулакский районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Сидоренко Ю.А.,

при секретаре Кузьминовой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 15 по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

установил:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 15 по <адрес> (далее по тексту МИФНС №15) обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, указав, что в налоговом органа на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, который имеет задолженности в виде неоплаченных сумм налога и пени. В связи с уклонением административного ответчика от добровольного исполнения обязанности по уплате налогов, ответчику были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафов от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Добровольно налоги не уплачены, требования инспекции не исполнены. Просила взыскать ФИО1 задолженность по налогам на общую сумму 4306,27 рублей, в том числе: пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 0,25 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 101,68 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1413,06 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 427,24 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному3 налогу за 2019 год в сумме 1113,53 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 0,51 рубль за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; штрафы за налоговые правонарушения в сумме 1250 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС № 15 не явился, о времени, месте и дате его проведения извещен надлежащим образом. Согласно представленному ходатайству просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени, месте и дате его проведения извещен надлежащим образом по правилам главы 9 КАС РФ, с учетом сведений отдела адресно-справочной работы УВМ УМВД России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Пунктом 3 ч.2 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового Кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ).

В пункте 4 указанной статьи установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В силу п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Сведения, необходимые для исчисления налога на имущество физических лиц, представляются в налоговые органы на основании статьи 85 НК РФ органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с ч.1 358 КАС РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.361 КАС РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст.1 закона Оренбургской области «О транспортном налоге» от 16.11.2002г. №322/66-III-ОЗ транспортный налог (далее - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом и обязателен к уплате на территории Оренбургской области.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней.

В соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Судом установлено, что за ФИО1 зарегистрировано:

- земельный участок с кадастровым номером 56:03:0101021:313, по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- легковой автомобиль КИА РИО, г/з У226ТВ56, г/в 2014, мощностью 123 л.с., период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- грузовой автомобиль СКАНИЯ 691311, г/з У444МТ102, г/в. 2011, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ;

- 1/5 доля жилого дома общей площадью 216,4 м2, расположенного по адресу: <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Налоговые ставки для земельных участков, расположенных на территории муниципальных образований <адрес> устанавливаются решениями местных представительных органов.

В соответствии с действующим законодательством ответчику были направлены налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога и налога на имущество физических лиц в размере 7829 руб., в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога и налога на имущество физических лиц в размере 7832 руб., в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога в размере 31833 руб., в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога в размере 31746 руб., в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога в размере 35904 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога в размере 35917 руб., в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с наличием недоимки ФИО1 направлены требования:

- № с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечен к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело, о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)

Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате налога не была исполнена, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника.

Судебный приказ был выдан мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, но отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ, поскольку поступили возражения ответчика.

ДД.ММ.ГГГГ истец обратился с настоящим административным иском.

Срок, установленный законом, истцом соблюден, поскольку иск подан в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Расчет задолженности по налогам и пени суд находит обоснованным и соглашается с его размером. Ответчиком возражений в указанной части не заявлено.

Таким образом, требования истца о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, по налогу на имущество, соответствующих пени законны и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию в доход соответствующего бюджета государственная пошлина, от оплаты которой был освобожден истец при подаче иска в суд, в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст.ст.174-180, 227,293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 15 по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налоговым обязательствам на общую сумму 4306,27 рублей, в том числе: пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 0,25 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 101,68 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1413,06 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 427,24 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному3 налогу за 2019 год в сумме 1113,53 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 0,51 рубль за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; штрафы за налоговые правонарушения в сумме 1250 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Акбулакский районный суд в течение одного месяца со дня его составления в окончательной форме.

Судья: Сидоренко Ю.А.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья: Сидоренко Ю.А.