Дело №2а-179/2023

86RS0017-01-2023-000063-75

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

14 февраля 2023 года г. Советский

Судья Советского районного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры Кобцев В.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (далее - МИФНС России (номер) по ХМАО - Югре) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просила взыскать с ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: за 2020 год в сумме 1 144 руб. и пени по налогу на имущество в сумме 7,09 руб. (за период (дата) - (дата)); за 2019 год в сумме 2 846 руб. и пени по налогу на имущество в сумме 28,22 руб. (за период (дата) - (дата)), а также по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: за 2020 год в сумме 174 руб. и пени по земельному налогу в сумме 1,08 руб. (за период (дата) - (дата)); за 2019 год в сумме 174 руб. и пени по земельному налогу в сумме 1,73 руб. (за период (дата) - (дата)); за 2018 год в сумме 174 руб. и пени по земельному налогу в сумме 7,09 руб. (за период (дата) - (дата)); за 2017 год в сумме 174 руб. и пени по земельному налогу в сумме 9,66 руб. (за период (дата) - (дата)); за 2016 год в сумме 174 руб. и пени по земельному налогу в сумме 15,35 руб. (за период (дата) - (дата)); за 2015 в сумме 77 руб. и пени по земельному налогу в сумме 6,79 руб. (за период (дата) - (дата)), а всего на сумму 5 014,01 руб.

В обоснование заявленных требований истцом указано, что посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» административному ответчику направлялись налоговые уведомления, содержащие расчет начисленных налогов, а также требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), которые в установленные сроки налогоплательщиком не исполнены.

Ранее административный истец обращался с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ, вынесенный (дата) мировым судьей судебного участка (номер) Советского судебного района ХМАО - Югры, был отменен (дата).

Административным ответчиком ФИО1 представлены письменные возражения на иск, где ею указано, что требования административного истца являются необоснованными, так как налоги являются добровольными пожертвованиями.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, полагаю административное исковое заявление межрайонной ИФНС России № 10 по ХМАО - Югре подлежащим удовлетворению.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей Налогового кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Земельный налог устанавливается и вводится в действие главой 31 Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В силу пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ, земельный налог под-лежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на оснований сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию земельных участков на территории Российской Федерации и подлежат к уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Административный ответчик имеет в собственности имущество, подлежащее налогообложению:

- квартиру, расположенную по адресу: (адрес);

- земельный участок с кадастровым (номер), находящийся по (адрес).

Согласно п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимости определяется как ее кадастровая стоимость.

Налоговым органом исчислен налог в отношении указанной квартиры за 2017 - 2019 годы в сумме 2 846 руб., исходя из налоговой базы 977 057 руб. и налоговой ставки 0,2% (налоговое уведомление от (дата) (номер)), а также за 2020 год в размере 1 144 руб., исходя из налоговой базы 921 548 руб. и налоговой ставки 0,2% (налоговое уведомление от (дата) (номер)).

Налоговым органом исчислен земельный налог в отношении земельного участка с кадастровым (номер) за 2015 - 2020 годы, исходя из налоговой базы 34 032 руб. (2015 год), 57 876 руб. (2016 - 2020 годы) и налоговой ставки 0,3% (налоговые уведомления от (дата) (номер), (дата) (номер), (дата) (номер), (дата) (номер), (дата) (номер)).

Вышеназванные уведомления направлены административному ответчику и получены им с использованием электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», что стороной административного ответчика не оспаривалось.

Из материалов дела следует, что задолженность по налогам административным ответчиком ФИО1 не погашена.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от (дата) (номер), (дата) (номер), (дата) (номер), (дата) (номер), (дата) (номер) об уплате налогов, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки и пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила, доказательств обратного в материалы дела не представлено. Судебный приказ о взыскании налога отменен мировым судьей (дата).

В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) конституционной обязанности платить налоги в Налоговом кодексе РФ предусмотрена система мер, обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.

Согласно положениям пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал (Постановление от 17.12.1996 № 20-П, Определение от 08.02.2007 № 381-О-П), что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

В связи с неуплатой ФИО1 налогов в сроки, предусмотренные законодательством, налоговым органом пени по налогу на имущество в размере: 7,09 руб. (за период (дата) - (дата)), 28,22 руб. (за период (дата) - (дата)), а также по земельному налогу в размере: 1,08 руб. (за период (дата) - (дата)); 1,73 руб. (за период (дата) - (дата)); 7,09 руб. (за период (дата) - (дата)); 9,66 руб. (за период (дата) - (дата)); 15,35 руб. (за период (дата) - (дата)); 6,79 руб. (за период (дата) - (дата)).

Вопреки доводу административного ответчика о том, что налоги являются добровольным пожертвованием, уплата обязательных платежей ФИО1, как собственником объектов налогообложения, является обязанностью, возложенной на нее законом.

В силу пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Поскольку административный ответчик надлежащим образом не исполнил обязанность по уплате законно установленного налога, то иск Межрайонной ИФНС России №10 по ХМАО - Югре подлежит удовлетворению в полном объеме.

Государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, в соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ подлежит взысканию с ответчика в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 178- 180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: (адрес):

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений:

- за 2020 год в сумме 1 144 руб. и пени по налогу на имущество в сумме 7,09 руб. (за период 0(дата)-(дата));

- за 2019 год в сумме 2 846 руб. и пени по налогу на имущество в сумме 28,22 руб. (за период (дата)-(дата));

2. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений:

- за 2020 год в сумме 174 руб. и пени по земельному налогу в сумме 1,08 руб. (за период (дата)-(дата));

- за 2019 год в сумме 174 руб. и пени по земельному налогу в сумме 1,73 руб. (за период (дата)-(дата));

- за 2018 год в сумме 174 руб. и пени по земельному налогу в сумме 7,09 руб. (за период (дата)-(дата));

- за 2017 год в сумме 174 руб. и пени по земельному налогу в сумме 9,66 руб. (за период (дата)-(дата));

- за 2016 год в сумме 174 руб. и пени по земельному налогу в сумме 15,35 руб. (за период (дата)-(дата));

- за 2015 в сумме 77 руб. и пени по земельному налогу в сумме 6,79 руб. (за период (дата)-(дата)),

на общую сумму 5 014 рублей 01 копейка.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Советского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры через Советский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья В.А. Кобцев