Производство № 2а-564/2023

Дело (УИД) 28RS0021-01-2023-000708-57

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Сковородино 27 сентября 2023 г.

Сковородинский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Петрашко С.Ю.,

при секретаре Самохваловой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области к ФИО5 о взыскании задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Амурской области обратилась с административным иском к ФИО5 о взыскании задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, пени.

В обоснование заявленных требований указала, что ФИО5 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес> является плательщиком земельного и транспортного налога.

ФИО5 согласно данных, имеющихся в налоговом органе, является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 385635 респ. <адрес>, кадастровый №. Дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Факт владения земельным участком подтверждаются выпиской из Единого государственного реестра недвижимости о переходе прав на объект недвижимости № № от 26.07.2023 г.

В срок, установленный п. 2 ст. 52 НК РФ, налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 2498223 от 01.09.2021 г., со сроком оплаты до 01.12.2021 г. (реестр о направлении заказным почтовым отправлением № 423042 от 01.09.2021); № 1400652 от 03.08.2020г., со сроком оплаты до 01.12.2020 г. (реестр о направлении заказным почтовым отправлением № 650993 от 01.09.2020).

Согласно статьям 69, 70 НК РФ, налогоплательщику были направлены требования:

Требование об оплате налога, пени № 18015 от 22.06.2021 г., со сроком уплаты до 23.11.2021 г. (направлено заказным почтовым отправлением, согласно почтового реестра № 423042 от 21.09.2021 г.) Согласно указанного требования, задолженность по уплате земельного налога за 2019 год составила 242,00 рубля. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в сумме 7,37 рублей. На основании требования № 18015 от 22.06.2021 г., задолженность по налогу с учетом пени за неуплату земельного налога за 2019 год, подлежащая взысканию, составила 249,37 (Двести сорок девять рублей тридцать семь копеек);

Требование об оплате налога, пени № 25082 от 16.12.2021 г., со сроком уплаты до 20.01.2022 г, (направлено заказным почтовым отправлением, согласно почтового реестра № 503308 от 24.12.2021) Согласно указанного требования, задолженность по уплате земельного налога за 2020 год составила 242,00 рубля. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в сумме 0,85 рублей. На основании требования № 2548 от 31.01.2019 г., задолженность по налогу с учетом пени за неуплату земельного налога за 2020 год, подлежащая взысканию, составила 242,85 (Двести сорок два рубля восемьдесят пять копеек).

Всего задолженность по земельному налогу за 2019, 2020 год, с учетом пени, подлежащая взысканию, составила 484.00 рубля, задолженность пени за неуплату земельного налога составила 8.22 рублей.

Кроме того, согласно имеющимся в налоговом органе данным, на основании запроса в РЭО ГИБДД № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5 является собственником транспортного средства: HOWO № (дата возникновения права собственности 17.07.2014 года).

В срок, установленный п.2 ст. 52 НК РФ, налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 2498223 от 01.09.2021 г., со сроком оплаты до 01.12.2021 г. (реестр о направлении заказным почтовым отправлением № 423042 от 01.09.2021).

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в сумме 99,96

Согласно статьям 69, 70 НК РФ, налогоплательщику было направлено требование об оплате налога, пени № 25082 от 16.12.2021 г., со сроком уплаты до 20.01.2022 г. (направлено заказным почтовым отправлением, согласно почтового реестра № 503308 от 24.12.2021) На основании требования № 25082 от 16.12.2021 г., задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год составила 28 560, 00 руб., пеня за неуплату транспортного налога за 2020 г. составила 99,96 руб.

Поскольку, требования не были исполнены ФИО5 в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, налоговый орган, в соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ, обратился к мировому судье Сковородинского районного судебного участка №2 с заявлением о вынесении судебного приказа. Заявление о вынесении судебного приказа, согласно сопроводительного письма, направлено в суд 09.03.2022 года. Мировым судьей Сковородинского районного судебного участка №2 в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ №2а-488/2022 от 14 03.2022 о взыскании недоимки по земельному и транспортному налогу, пени, в общей в сумме 30 344,97 руб. в пользу налогового органа.

На основании определения суда от 19.06.2023 года судебный приказ №2а- 488/2022 от 14.03.2022 года был отменён в порядке, предусмотренном ст. 123.7 К АС РФ, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

В связи с тем, что налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате налога и соответствующих сумм пени, УФНС России по Амурской области обратилось в суд с заявлением о взыскании задолженности в порядке административного судопроизводства.

По состоянию на дату направления настоящего административного искового заявления о взыскании налоговых платежей, сумма задолженности по транспортному налогу, пени, ФИО5 в полном объеме, в доход бюджета РФ, не уплачена.

На основании выше вышеизложенного, руководствуясь ст. 31, 45, 48 Налогового Кодекса РФ, ст. 24, 125, 126, 286, 290 Кодекса Административного Судопроизводства РФ, Управление Федеральной налоговой службы России по Амурской области просит взыскать с ФИО5: - задолженность по земельному налогу за 2019 год в сумме 242,00 рублей; - задолженность по уплате пени за неуплату земельного налога за 2019, год в сумме 7,37 рублей; - задолженность по земельному налогу за 2020 год в сумме 242,00 рублей; - задолженность по уплате пени за неуплату земельного налога за 2020, год в сумме 0,85 рублей; - задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 28 560,00 рублей; - задолженность по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2020, год в сумме 99,96 рублей. Итого к взысканию: 29 152,18 (Двадцать девять тысяч сто пятьдесят два рубля восемнадцать копеек).

Представитель административного истца УФНС России по Амурской области, надлежащим образом извещенный о месте и времени судебного заседания, в суд не явился, представил в судебное заседание заявление в котором просил о рассмотрении данного дела, в соответствии со ст.45 КАС РФ, в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО5., надлежащим образом извещенный о месте и времени судебного заседания, в суд не явился, посредством телефонограммы просил рассмотреть дело в его отсутствие, с требованиями УФНС России по Амурской области согласен.

При таких обстоятельствах, суд в соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации полагает возможным, рассмотреть дело при данной явке.

Изучив позицию административного истца, административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

Транспортный налог на основании статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик в силу пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО5 является плательщиком земельного налога и согласно имеющимся данным в налогового органа является собственником земельного участка расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №. Дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждаются выпиской из Единого государственного реестра недвижимости о переходе прав на объект недвижимости № № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО5. является плательщиком транспортного налога. Согласно имеющимся в налоговом органе данным, на основании запроса в РЭО ГИБДД № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5 является собственником транспортного средства: HOWO № (дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ).

Задолженность по уплате земельного налога за 2019 год составила 242 рубля 00 копеек, за 2020 год составила 242 рубля 00 копеек, задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год составила 28 560,00 рублей, о чем налогоплательщику ФИО5 были направлены налоговые уведомления: № 2498223 от 01.09.2021 г.; № 1400652 от 03.08.2020 г.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Из ч. 1 ст. 75 НК РФ следует, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (ч. 3 ст. 75 НК РФ).

Поскольку, в установленные сроки административным ответчиком обязанность по уплате налога не исполнена, начислена пеня по уплате земельного налога за 2019 год в сумме 7,37 рублей, за 2020 год в сумме 0,85 рублей, также начислена пеня по уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 99,96 рублей.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает определенные сроки и процедуру взимания налогов, пеней как до обращения в суд, так и в судебном порядке.

Частью 2 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ч. 4 ст. 52 НК РФ).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Из материалов дела усматривается, что налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требования об уплате налога и пени: № 18015 от 22.06.2021 г., со сроком уплаты до 23.11.2021 г. (направлено заказным почтовым отправлением, согласно почтового реестра № 423042 от 21.09.2021 г.); № 25082 от 16.12.2021 г., со сроком уплаты до 20.01.2022 г, (направлено заказным почтовым отправлением, согласно почтового реестра № 503308 от 24.12.2021).

Данные требования об уплате налога и пени в уставленные сроки административным ответчиком исполнены не были.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно представленным материалам, 14 марта 2022 года мировым судьей Амурской области по Сковородинскому районному судебному участку № 2 был вынесен приказ о взыскании с ФИО5 в пользу межрайонной ИФНС России № 7 по Амурской области недоимки по налогам, пени в сумме 30 344,97 рублей. 19.06.2023 года указанный судебный приказ был отменен, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

Административное исковое заявление УФНС России по Амурской области поступило в Сковородинский районный суд 11 сентября 2023 года посредством электронного правосудия.

Таким образом, срок УФНС России по Амурской области на обращение в суд с настоящим административным исковым заявлением, не пропущен.

Согласно ч. 7 ст. 6 КАС РФ правосудие по гражданским делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон при активной роли суда.

В данном случае административным истцом представлены доказательства наличия задолженности по уплате налогов и образования пени, а административным ответчиком не представлено доказательств, опровергающих позицию административного истца.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу о том, что требования Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области к ФИО5 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, пени, уплате транспортного налога в сумме 29 152,18 рублей подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С учетом изложенного, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, рассчитанная по правилам ст.333.19 НК РФ, в сумме 1 074,57 рублей в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ суд,

решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области к ФИО5 о взыскании задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО5 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области задолженность по уплате земельного налога за 2019 год, пени, за 2020 год, пени, транспортного налога за 2020 год, пени в сумме 29 152 (двадцать девять тысяч сто пятьдесят два) рубля 18 копеек.

Взыскать с ФИО5 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1 074 (одна тысяча семьдесят четыре) рубля 57 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Сковородинский районный суд в течение одного месяца со дня его вынесения.

Председательствующий С.Ю. Петрашко

Решение в окончательной форме принято 28.09.2023