Дело №2а-563/2022

УИД 21RS0015-01-2022-000727-89

Решение

именем Российской Федерации

(мотивированная часть)

15 августа 2022 года г. Цивильск

Цивильский районный суд Чувашской Республики в составе председательствующего: судьи Петрова С.Г., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ивановой Н.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, по транспортному налогу, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и страховых взносов на обязательное медицинское страхование,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС №7 по Чувашской Республике обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности задолженность по налогам и пени: налог на имуществ физических лиц за 2020 год, пеня по налогу на имущество с физических лиц, задолженность по транспортному налогу физических лиц за 2020 год, страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год, пени за период 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 год, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год и пени за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года.

Административный иск мотивирован тем, что ФИО1 имеет в собственности объекты налогообложения: квартира, расположенная в , c кадастровым номером №, дата регистрации права 10.12.2020 год, легковой автомобиль, с государственным регистрационным знаком

Решением от 14 сентября 1992 года за №21/37, ФИО1 присвоен статус адвоката, регистрационный номер в реестре адвокатов-21/37.

Налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика ФИО1 суммы налогов за 2020 год: на имущество физических лиц по квартире с кадастровым номером 21:01:030510:1295 в размере 10 рублей (116411, кадастровая стоимость налоговая база * 0,10% налоговая ставка * 1 месяц владения / 12 месяцев); транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3 083 рубля ( 110,10 л/с мощность налоговой базы 28 рублей, налоговая ставка *12 месяцев владения / 12 месяцев) остаток недоимки на дату подачи иска-2720 рублей 19 копеек. Налоговое уведомление направлено 1 сентября 2021 года за № со сроком исполнения не позднее 1 декабря 2021 года через личный кабинет налогоплательщика.

Плательщиками страховых взносов являются адвокаты.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование инспекцией в пенсионный фонд определено в размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года (остаток недоимки на дату подачи иска-12 667 рублей 45 копеек) и в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 8 426 рублей за 2021 год.

Налогоплательщик ФИО1 в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования об уплате налогового органа.

В связи с несвоевременной уплатой налогов, налоговым органом начислены недоимки, пени по налогу на имущество с физических лиц за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 в размере 3 копейки, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в сумме 18 рублей 39 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 4 рубля 77 копеек и административный истец, ссылаясь на нормы ст. ст.30, 45, 52, 57, 69, 419, 430 и 432 НК РФ, просит взыскать с административного ответчика ФИО1 налог на имущество, транспортный налог, страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, а также пени по ним.

В судебное заседание административный истец представителя не направил, извещен надлежащим образом, просит рассмотреть дело без участия представителя.

Административный ответчик ФИО1 на судебное разбирательство не явился, уведомлен надлежащим образом и просил данное дело рассмотреть без его участия.

Изучив материалы административного дела и предоставленные доказательства, суд приходит к следующему.

Мировым судьей судебного участка №1 Цивильского района Чувашской Республики от 5 марта 2022 года был выдан судебный приказ о взыскании с должника в пользу истца задолженность по налогам и пени, которое было отменено по заявлению ФИО1

Положениями ст.57 Конституции Российской Федерации и ст. ст.3 и 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Данная обязанность в силу п.1 ст.45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

Пунктом 4 ст.57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В отношении транспортного налога соответствующая обязанность налогового органа предусмотрена п.1 ст.362 НК РФ где указано, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

На основании ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья статье 36 Закона ЧР от 23.07.2001 г. №38 «О вопросах налогового регулирования в ЧР, отнесенных законодательством РФ о налогах и сборах к ведению субъектов РФ» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонную транспортного средства или единицу транспортного средства.

Судом установлено, что в собственности ФИО1 находятся объекты налогообложения: квартира, расположенная в , c кадастровым номером № дата регистрации права 10.12.2020 года и легковой автомобиль, с государственным регистрационным знаком

Налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика ФИО1 суммы налогов за 2020 год: на имущество физических лиц по квартире с кадастровым номером 21:01:030510:1295 в размере 10 рублей (116411, кадастровая стоимость налоговая база * 0,10% налоговая ставка * 1 месяц владения / 12 месяцев); транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3 083 рубля (110,10 л/с мощность налоговой базы 28 рублей, налоговая ставка *12 месяцев владения / 12 месяцев) остаток недоимки на дату подачи иска-2720 рублей 19 копеек.

Налоговое уведомление направлено 1 сентября 2021 года за № со сроком исполнения не позднее 1 декабря 2021 года через личный кабинет налогоплательщика, что осталось не исполненным.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст.72 НК РФ).В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу п.5 ст.75 НК РФ пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

По данным состояния расчетов налогоплательщика ФИО1, задолженность по обязательным платежам перед бюджетом не погашена и доказательств обратному административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем, оснований для прекращения обязанности по уплате налога на основании ст.44 НК РФ не имеется.

Законодатель установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке и в частности, в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст.48 НК РФ.

В силу абз.2 п.6 ст.75 НК РФ принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Расчет задолженности по налогам и пени, приведенный административным истцом, проверен судом и признается правильным.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее-контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

С 1 января 2017 года функции администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование закреплены за налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. При этом в силу ст.44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Согласно ст.423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии с п.1 ст.431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

В соответствии с п.3 ст.431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

С 14 сентября 1992 года ФИО1 является адвокатом и в соответствии с главой 34 НК РФ обязан был уплачивать страховые взносы.

Направленные ФИО1 требования через личный кабинет налогоплательщика об уплате сумм налогов и пени от 15 июля 2021 года за №, от 15 декабря 2021 года за № и от 13 января 2022 года за № остались не исполненными и соответственно до настоящего времени не исполнены

Расчет задолженности по страховым взносам и пени, приведенный административным истцом, проверен судом и признается правильным.

Следовательно, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию задолженность в общем размере 23 846 рублей 83 копейки, в том числе: налог на имуществ физических лиц за 2020 год в размере 10 рублей, пени по налогу на имущество с физических лиц за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 в размере 3 копейки, задолженность по транспортному налогу физических лиц за 2020 год в сумме 2 720 рублей 19 копеек, страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: взнос за 2020 года в размере 12 667 рублей 45 копеек, пени за период 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в сумме 18 рублей 39 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 8 426 рублей и пени за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 4 рубля 77 копеек.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

Административные исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеней, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: задолженность по налогам и пени в размере 23 846 (двадцать три тысячи восемьсот сорок шесть) рублей 83 копейки, в том числе: налог на имуществ физических лиц за 2020 год в размере 10 (десять) рублей, пени по налогу на имущество с физических лиц за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 в размере 3 копейки, задолженность по транспортному налогу физических лиц за 2020 год в сумме 2 720 (две тысячи семьсот двадцать) рублей 19 копеек, страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: взнос за 2020 год в размере 12 667 (двенадцать тысяч шестьсот шестьдесят семь) рублей 45 копеек, пени за период 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в сумме 18 (восемнадцать) рублей 39 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 8 426 (восемь тысяч четыреста двадцать шесть) рублей и пени за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 4 (четыре) рубля 77 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в пользу бюджета Цивильского района в размере 915 (девятьсот пятнадцать) рублей 40 копеек.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики в течение 1 (одного) месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Цивильский районный суд Чувашской Республики.

Мотивированная часть решения суда составлена 22 августа 2022 года.

Председательствующий С.Г. Петров

Решение25.08.2022