Дело № 2а-17/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 февраля 2023 года

с. Борогонцы

Усть-Алданский районный суд Республики Саха (Якутия) в составе:

председательствующего судьи Жирковой Р.Д.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) (далее – Управление ФНС, Административный истец) обратилось в Усть-Алданский районный суд Республики Саха (Якутия) с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее – ФИО1, Налогоплательщик, Административный ответчик) о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, страховым взносам, пени.

Административные исковые требования мотивированы тем, что административным ответчиком, являвшимся в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой сумма налога на доходы физических лиц к уплате составила <данные изъяты> рублей. В установленный законом срок ФИО1 сумму налога на доход физических лиц оплатил не полностью. Также в установленный законом срок административный ответчик не уплатил суммы страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ.

Указывая, что налоговым органом выставлялось в адрес административного ответчика требование на спорные недоимки. Ввиду неуплаты задолженности налоговый орган обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа, а после его отмены – в суд с административным иском, просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей, пени в размере <данные изъяты> рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей, пени в размере <данные изъяты> рублей, всего – <данные изъяты> рублей

В судебное заседание своевременно и надлежащим образом извещенный представитель административного истца, не явился. В административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении административного дела в упрощенном (письменном) порядке, предусмотренном ст. 291 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Административный ответчик ФИО1, своевременно и надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения административного дела по существу, не явился. Направил ходатайство, в которым признав административные исковые требования, просит рассмотреть его в упрощенном (письменном) порядке, предусмотренном ст. 291 Кодекса административного судопроизводства РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Согласно ст. 292 Кодекса административного судопроизводства РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме.

Вопросы уплаты налога на доходы физических лиц регулируются положениями главы 23 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. п. 6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) – налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений.

В силу п. п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Ст. 227 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности (п. п. 2 п. 1). Налогоплательщики, указанные в п. 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса (п. 2).

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: - в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В силу статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производится плательщиками самостоятельно и уплачиваются взносы не позднее 31 декабря текущего года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абз. 2 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени (п. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 этого Кодекса (п. 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5).

Как следует из материалов дела и установлено судом, административный ответчик ФИО1 (ИНН №) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, состоял на учете в налоговом органе в качестве <данные изъяты> и, соответственно, являлся плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 подал налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по форме 3-НДФЛ, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате – <данные изъяты> рублей.

Сумма авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц подлежали уплате в следующих размере и сроки: <данные изъяты> рублей за первый квартал – ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> рублей за полугодие – ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> рублей за девять месяцев – ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> рублей, подлежащая доплате за налоговый период – ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес административного ответчика было выставлено и направлено почтовой связью требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по НДФЛ в размере <данные изъяты> рублей с установлением срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, из материалов дела следует, что ФИО1, в ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>, обязан был уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Так, налоговым органом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в фиксированном размере страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование в размере <данные изъяты> рублей; на обязательное медицинское страхование <данные изъяты> рублей.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов, налоговый орган ему почтовым отправлением направил Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ страховых взносов в размере <данные изъяты> рублей и пени в размере <данные изъяты> рублей, всего – <данные изъяты> рублей.

Налоговый орган обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа. В последующем определением мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями относительно его исполнения.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, поскольку согласно штемпелю на конверте с почтовым отправлением, настоящее административное исковое заявление налогового органа принято в отделение почтовой связи ФГУП «Почта России» № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, и поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, срок исковой давности административным истцом не пропущен.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

К моменту разрешения спора по существу сведений об исполнении административным ответчиком обязанности по уплате налога на доход физического лица и страховых взносов в заявленной административном исковом заявлении сумме, сторонами не представлено.

Расчет налогового органа документально подтвержден, при этом, административный ответчик свой контррасчет, а также доказательства суммы долга в меньшем размере, не представил.

Доказательств, позволяющих освободить административного ответчика от уплаты недоимки по налогам, страховым взносам и пени как полностью, так и частично, в суд не представлено.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований, поскольку обязанность по уплате налогов на доходы, страховых взносов административным ответчиком не исполнена, налоговым органом своевременно принимались меры по принудительному взысканию задолженности, расчет требований определен правильно, порядок взыскания страховых взносов и сроки соблюдены.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2 134,00 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 179-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Саха (Якутия) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, страховым взносам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Саха (Якутия) <данные изъяты> задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек; пени в размере <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек; пени в размере <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейки, всего на общую сумму в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейку.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты> рубля.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий судья п/п Р.Д. Жиркова

Копия верна.

Судья Р.Д. Жиркова