Решение по делу № 2А-593/2025 от 01.10.2025 | Нерехтский районный суд (Костромская область)

Дело № 2а-593/2025

УИД 44RS0027-01-2025-000616-35

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 сентября 2025 года г. Нерехта Костромской области

Нерехтский районный суд Костромской области в составе председательствующего судьи Чиркиной А.А., при секретаре судебного заседания Комиссаровой А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

УФНС России по Костромской области обратились в суд с указанным иском, просят взыскать с ФИО1 задолженность по налогам за 2023 год в общей сумме 224 503,00 руб., в том числе: по земельному налогу – 1 378,00 руб., по налогу на имущество – 215 338,00 руб., по транспортному налогу – 7 787,00 руб.

Свои требования мотивировали тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Костромской области в качестве налогоплательщика.

Согласно сведениям государственного земельного кадастра, ответчику на праве собственности принадлежат земельные участки:

(данные изъяты)

В соответствии со ст.388 НК РФ ФИО1 признаётся плательщиком земельного налога и обязан его уплатить. Земельный налог за 2023 год исчислен в размере 1 378,00 руб.

По сведениям регистрирующих органов ответчику на праве собственности принадлежат объекты недвижимости:

(данные изъяты)

В соответствии со ст.ст. 400,401 НК РФ ФИО1 признаётся плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан его уплатить. Налог на имущество за 2023 год исчислен в размере 215 338,00 руб.

По данным УГИБДД России по Костромской области ответчику принадлежат транспортные средства:

(данные изъяты)

В соответствии со ст.ст. 357-363 НК РФ ФИО1 признаётся плательщиком транспортного налога и обязан его уплатить. Транспортный налог за 2023 год исчислен в размере 7 787,00 руб.

Ответчиком обязанность по уплате налогов не исполнена, налоговый орган обращался за взысканием задолженности в порядке приказного производства к мировому судье судебного участка №20 Нерехтского судебного района, но в связи с поступившими возражениями ответчика судебный приказ отменён.

В судебном заседании представитель УФНС России по Костромской области ФИО2, заявленные требования поддержала в полном объёме, просила их удовлетворить.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу абз.2,3 п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Срок уплаты налогов и сборов устанавливается применительно к каждому налогу и сбору (ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ, которое в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 388 НК РФ административный ответчик признается плательщиком земельного налога и обязан его уплатить.

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно сведениям государственного земельного кадастра, представленным в налоговый орган в соответствии с п.11 ст. 396 НК РФ налогоплательщику принадлежат земельные участки:

(данные изъяты)

В соответствии со ст. 397 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога производится по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость объекта)*налоговая ставка (%)*количество месяцев пользования объектом - сумма налоговых льгот = сумма налога.

С учетом Послания Президента Российской Федерации статья 396 НК РФ дополнена пунктом 17, в соответствии с которым, начиная с налогового периода 2018 года, при исчислении земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц, применяется коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10 процентов по сравнению с предшествующим годом.

Согласно п. 17 ст. 396 НК РФ если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога (п. 17 ст. 396 НК РФ).

Исходя из представленной формулы исчислен земельный налог за 2023 год в размере 1 378,00 руб. Срок уплаты налога установлен 02.12.2024 года. Расчет налога представлен в налоговом уведомлении № 145230267 от 06.07.2024:

земельный участок с КН №

316 987.00*(кадастровая стоимость земельного участка) * 1 (доля в праве) * 0,30%(налоговая ставка)*12/12(количество месяцев владения) = 951,00 руб. (к уплате за 2023 год)

земельный участок с КН №

142 274.00*(кадастровая стоимость земельного участка) * 1 (доля в праве) * 0,30%(налоговая ставка)*12/12(количество месяцев владения) = 427,00 руб. (к уплате за 2023 год)

Налоговые ставки на 2023 год по указанным земельным участкам установлены решением Совета депутатов Волжского сельского поселения муниципального района город Нерехта и Нерехтский район Костромской области от 26.04.2012 N 168 (ред. от 20.11.2020) "О земельном налоге". По указанному решению ставка налога по земельному участку с кадастровым номером № (разрешенное использование: для ведения личного подсобного хозяйства) и по земельному участку с кадастровым номером № (разрешенное использование: для ведения личного подсобного хозяйства) составляет 0,3 процента на основании пп. 1, п. 7 Решения № 168.

Земельный налог за 2023 год в установленный срок до 02.12.2024 года ответчиком не уплачен. Всего к уплате земельный налог за 2023 год – 1 378,00 руб.

В соответствии со ст. 400, 401 НК РФ, административный ответчик признается плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан уплатить налог.

Налогоплательщику на праве собственности по сведениям регистрирующих органов (БТИ) принадлежит:

(данные изъяты)

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Расчет налога на имущество производится по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость объекта)*налоговая ставка (%)*количество месяцев пользования объектом - сумма налоговых льгот = сумма налога.

29 октября 2015 года принят закон Костромской области № 18-6-ЗКО “Об установлении единой даты начала применения на территории Костромской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения”. Законом определена единая дата перехода на расчет по кадастровой стоимости – 1 января 2016 года. То есть с 2016 года расчет налога на имущество производится по кадастровой стоимости.

Пунктом 8 ст. 408 НК РФ установлено, что сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется следующей формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате, Н1 - сумма налога, исчисленная исходя из налоговой базы, Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за последний налоговый период определения налоговой базы, К – коэффициент к налоговому периоду.

К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

В соответствии с п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога. Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Исходя из представленной формулы исчислен налог на имущество за 2023 год в размере 215 338,00 руб. Срок уплаты налога установлен 02.12.2024 года. Расчет налога представлен в налоговом уведомлении № 145230267 от 06.07.2024: