03RS0011-01-2022-002310-76
Дело № 2-1640/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
14 октября 2022 года г. Ишимбай
Ишимбайский городской суд Республики Башкортостан в составе:
председательствующего судьи Васиковой Р.Р.,
при секретаре Корневой Н.А.,
с участием помощника Ишимбайского межрайонного прокурора Султанмуратовой Л.С., ответчика ФИО1, представителя третьего лица ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Ишимбайской межрайонной прокуратуры Республики Башкортостан к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением,
УСТАНОВИЛ:
Ишимбайская межрайонная прокуратура Республики Башкортостан обратилась в суд с иском к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением. В обоснование требований указано, что по информации межрайонной ИФНС России №4 по РБ проведена проверка в отношении ФИО1 Приговором Ишимбайского городского суда Республики Башкортостан от 16.05.2022 ФИО1 признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 Уголовного кодекса РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 100 000 руб. Приговор вступил в законную силу 27.05.2022. Судом установлено, что ФИО1, являясь руководителем (ликвидатором) ООО «ЖЭУ-1», зарегистрированного в межрайонной ИФНС России №39 по РБ (ИНН <***>), состоящего на налоговом учете в МИФНС России №25 по РБ, как единоличный исполнительный орган общества, приобрела от его имени гражданские права и исполняла гражданские обязанности, выступала от его имени, действовала в его интересах, представляла его в отношениях с другими организациями, распоряжалась его имуществом и самостоятельно решала все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности. Как на руководителя (ликвидатора) организации на ФИО1 была возложена обязанность самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период. Буду руководителем (ликвидатором) ООО «ЖЭУ-1» ФИО1 совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере. В период времени с 06.08.2019 по 2.09.2020 в результате проведения ФИО1 расчетов с кредиторами, переводами на другие свои расчетные света и другим лицам, денежные средства в размере 19 188 546 руб. 63 коп. не поступили на заблокированный налоговым органом расчетный счет ООО «ЖЭУ-1», и тем самым была исключена возможность их списания для погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 4 302 007 руб. 27 коп. В случае поступления денежных средств на расчетный счет ООО «ЖЭУ-1», недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в указанной сумме была бы погашена. Однако в результате преступных действий ФИО1 умышлено сокрыты денежные средства ООО «ЖЭУ-1», за счет которых должно быть произведено взыскание задолженности по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды в размере 2 475 337 руб. 93 коп. (с учетом частичной оплаты). Таким образом, в результате действий ФИО1 в бюджет Российской Федерации не поступили денежные средства в сумме 2 475 337 руб. 93 коп. Поскольку в настоящее время материальный ущерб, причиненный преступлением государству, в добровольном порядке не возмещен, то, по мнению истца, подлежит обязательному взысканию. Приговором установлено, что ФИО1, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «ЖЭУ-1», совершила действия, заведомо влекущие неспособность ООО «ЖЭУ-1» в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 08.09.2021 производство по делу №А07-12301/2021 о несостоятельности (банкротстве) ООО «ЖЭУ-1» прекращено на основании п.1 ст. 57 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему. В настоящее время данные об имущественном положении ООО «ЖЭУ-1» указывают на невозможность удовлетворения обществом налоговых требований. Анализ финансово-хозяйственной деятельности общества показывает, что данная организация фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. Исполнительные документы возвращены ликвидатору ООО «ЖЭУ-1» ФИО1 без исполнения, на основании п.п.6 п.1 ст. 47 Федерального закона №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в связи с ликвидацией должника-организации и направления исполнительного документа в ликвидационную комиссию (ликвидатору). На основании изложенного истец просит суд взыскать с ответчика в пользу государства в лице Межрайонной ИФНС России №25 по Республике Башкортостан ущерб, причиненный преступлением, в размере 2 475 337 руб. 93 коп.
Помощник Ишимбайского межрайонного прокурора Султанмуратова Л.С. в судебном заседании исковые требования поддержала, просила удовлетворить по основаниям, изложенным в иске.
Ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признала, просила отказать в удовлетворении иска. Пояснила, что принесла кассационную жалобу на приговор суда, потому производство по настоящему делу следует приостановить. Считает, что истцом пропущен срок исковой давности по заявленным требованиям.
Представитель третьего лица – Межрайонной ИФНС №25 по Республике Башкортостан ФИО2 (по доверенности от 16.12.2021) в судебном заседании считает исковые требования подлежащими удовлетворению.
Выслушав лиц, участвующих в деле, изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст.45 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав и законных интересов неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
В соответствии с ч. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса РФ вред подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.
Согласно ст. 1082 Гражданского кодекса РФ, удовлетворяя требования о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки (п. 2 ст. 15).
В силу ч. 1 ст. 56 Гражданского процессуального кодекса РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.
В соответствии с ч. 4 ст. 61 Гражданского процессуального кодекса РФ вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.
Согласно пункту 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 19.12.2003 №23 "О судебном решении" суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.
Таким образом, преюдициальными для гражданского дела являются выводы приговора суда по двум вопросам: имели ли место сами действия и совершены ли они данным лицом.
Вступившим в законную силу приговором Ишимбайского городского суда Республики Башкортостан от 16 мая 2022 года ФИО1 признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса РФ, ей назначено наказание в виде штрафа в размере 100 000 рублей.
Согласно ст. 6 Бюджетного кодекса РФ администратором доходов бюджета является орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Администратор доходов бюджета осуществляет полномочия взыскателя при взыскании денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, а также участвует в качестве взыскателя в исполнительном производстве.
В соответствии со ст. 1 Закона РФ от дата №943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" налоговые органы Российской Федерации - единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.
Из материалов дела следует, что Российской Федерации причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет налога. Однако, в силу п. 1 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.
При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.
Приговором суда установлено, что в период с 2019 по 2020 годы ООО «ЖЭУ-1» систематически, ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов и страховых взносов в бюджет и во внебюджетные фонды Российской Федерации.
В связи с имевшейся недоимкой по налогам и страховым взносам МИФНС России № 25 по РБ в адрес ООО «ЖЭУ-1» направлены, а указанным налогоплательщиком не исполнены в установленные сроки требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов: 10.04.2019 г. за № № на сумму 668 835 руб., 07.05.2019 г. за №№ сумму 1419 379,04 руб., 13.05.2019 г. за №№ на сумму 6 324 руб., 07.06.2019 г. за № № на сумму 6324 руб., 10.07.2019 г. за №№ на сумму 6324 руб., 09.08.2019 г. за №№ на сумму 6 324 руб., 14.08.2019 г. за №№ сумму 887929,86 руб., 15.08.2019 г. за №№ на сумму 432768 руб., 10.09.2019 г. за №№ на сумму 6324 руб., 03.10.2019 г. за №№ сумму 2785,12 руб., 10.10.2019 г. за №№ на сумму 6324 руб., 31.10.2019 г. за №№ на сумму 6324 руб., 05.11.2019 г. за №№ на сумму 466021 руб., 06.11.2019 г. за №№ сумму 731098,25 руб., 02.12.2019 г. за №№ на сумму 6324 руб., 09.01.2020 г. за №№ на сумму 6324 руб., 11.03.2020 г. за №№ на сумму 7289 руб., 12.07.2020 г. за №№ на сумму 128986 руб., 04.09.2020 г. за №№ сумму 12648 руб., всего на общую сумму 4 814 655,27 руб., которые остались неисполненными на сумму 4 314 655,27 руб.
В связи с неисполнением ООО «ЖЭУ-1» вышеуказанных требований в сроки, установленные налоговым органом, МИФНС России №25 по РБ в соответствии со ст.46 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов, за счет денежных средств ООО «ЖЭУ-1» на счетах в банках, а также электронных денежных средств: всего на общую сумму 4 708 934 руб. 27 коп.
Недоимка по уплате налогов и страховых взносов, предусмотренных ст.ст.181, 182 НК РФ сформировалась у ООО «ЖЭУ-1» 01.01.2019 г., в последующие месяцы постоянно возрастала.
В период времени с 29.07.2019 г. до 01.10.2020 г. ликвидатор ООО «ЖЭУ-1» ФИО1 зная о наличии недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и о том, что все поступающие на расчетные счета ликвидируемого юридического лица денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему и внебюджетные фонды Российской Федерации, на основании инкассовых поручений о взыскании с ООО «ЖЭУ-1» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, имея реальную возможность погасить недоимку, не допускала поступления на заблокированные расчетные счета ООО «ЖЭУ-1» денежных средств, тем самым, скрывала эти средства от установленного законодательством Российской Федерации порядка их взыскания.
Приговором суда установлено, что размер неуплаченных налогов (причиненного ущерба) составляет сумма 4 302 007 руб. 27 коп.
Как установлено указанным приговором в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «ЖЭУ-1», недоимка по налогам и страховым взносам в сумме 4 302 007 руб. 27 коп. была бы погашена.
Согласно представленного расчета ущерба, в период руководства ФИО1 сумма неуплаченного налога составила 2 475 337 руб. 93 коп., в том числе: по требованию №№ от 07.05.2019 (срок исполнения требования 20.05.2019) на сумму 1 419 379,04 руб., по требованию №№ от 09.08.2019 (срок исполнения требования 21.08.2019) на сумму 6 324 руб., по требованию №№ от 14.08.2019 (срок исполнения требования 27.08.2019 на сумму 887929,86 руб., по требованию №№ от 10.09.2019 (срок исполнения требования 23.09.2019) на сумму 6324 руб., по требованию №№ от 03.10.2019 (срок исполнения требования 06.11.2019) на сумму 2785,12 руб., по требованию №№ от 10.10.2019 (срок исполнения требования 23.10.2019) на сумму 6324 руб., по требованию №№ от 31.10.2019 (срок исполнения требования 19.11.2019) на сумму 6324 руб., по требованию №№ от 05.11.2019 (срок исполнения требования 22.11.2019) на сумму 466021 руб., по требованию №№ от 06.11.2019 (срок исполнения требования 25.11.2019) на сумму 731098,25 руб., по требованию №№ от 02.12.2019 (срок исполнения требования 19.12.2019) на сумму 6324 руб., по требованию №№ от 09.01.2020 (срок исполнения требования 28.01.2020) на сумму 6324 руб., по требованию №№ от 12.07.2020 (срок исполнения требования 25.08.2020) на сумму 128986 руб.
Как разъяснил Конституционный Суд российской Федерации в Постановлении от 08.12.2017 года №39-П привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.
Возможность привлечения физического лица к ответственности за вред, причиненный бюджету в связи с совершением соответствующего налогового преступления, еще до наступления признаков невозможности исполнения юридическим лицом налоговых обязательств не исключается в тех случаях, когда судом установлено, что юридическое лицо служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего его физического лица (т.е. de facto не является самостоятельным участником экономической деятельности).
Судом установлено, что определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 08.09.2021 производство по делу №А07-12301/2021 о несостоятельности (банкротстве) ООО «ЖЭУ-1» прекращено на основании п.1 ст. 57 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».
Абзац 8 пункта 1 статьи 57 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливает, что отсутствие средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему является основанием прекращения производства по делу о банкротстве.
Согласно информации, представленной МИФНС №25 по Республике Башкортостан, недвижимое имущество в собственности у ООО «ЖЭУ-1» отсутствует. В собственности ООО «ЖЭУ-1» зарегистрировано транспортное средство ГАЗ-2705 2007 года выпуска, г/н №. Данное транспортное средство в бухгалтерской отчетности за 2021 год не отражено, сведения об аресте службой судебных приставов отсутствуют. Последняя бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность представлена ООО «ЖЭУ-1» 04.05.2021: упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 12 месяцев 2020 года и налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год, начисление налога составила 67 000 руб. Последняя расходная операция совершена ООО «ЖЭУ-1» 17.05.2022 по расчетному счету, открытому в ПАО «Банк Уралсиб» на сумму 14 579 руб. 51 коп., назначение платежа «по решению о взыскании №№ от 24.05.2019 на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 №146-ФЗ». Кроме того, исполнительные документы были возвращены ликвидатору ООО «ЖЭУ-1» ФИО1 без исполнения на основании п.п. 6 п.1 ст. 47 Федерального закона «229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в связи с ликвидацией должника-организации и направления исполнительного документа в ликвидационную комиссию (ликвидатору).
На основании изложенных норм, оценивая собранные по делу доказательства, суд приходит к выводу о том, что исковые требования прокурора являются обоснованными, подлежат удовлетворению, и с ФИО1 в счет возмещения причиненного преступлением ущерба подлежит взысканию сумма неуплаченных ООО «ЖЭУ-1» налогов в размере 2 475 337 руб. 93 коп.
Разрешая доводы ответчика ФИО1 о пропуске истцом срока исковой давности суд исходит из следующего.
В силу п. 1 ст. 196 Гражданского кодекса РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года.
В соответствии с п. 1 ст. 200 Гражданского кодекса РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.
По смыслу ст. ст. 195, 196, 200 Гражданского кодекса РФ, если вред причинен преступлением, течение срока исковой давности начинается со дня вступления приговора суда в законную силу, поскольку именно с указанного времени устанавливается вина лица, совершившего преступление.
Потому суд приходит к выводу, что срок исковой давности истцом не пропущен, т.к. приговор Ишимбайского городского суда Республики Башкортостан в отношении ФИО1 вступил в законную силу 27.05.2022.
На основании ч. 1 ст. 103 Гражданского процессуального кодекса РФ суд взыскивает с ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 20 576 руб. 69 коп.
Руководствуясь ст.ст. 194-198 Гражданского процессуального кодекса РФ,
РЕШИЛ:
Исковые требования Ишимбайской межрайонной прокуратуры Республики Башкортостан к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН № в пользу государства в лице Межрайонной ИФНС России №25 по Республике Башкортостан ущерб, причиненный преступлением в размере 2 475 337 руб. 93 коп.
Реквизиты для перечисления денежных средств: получатель УФК по Республике Башкортостан (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №25 по Республике Башкортостан), ИНН <***>, КПП 026101001, счет №40101810100000010001, КБК 18211608030010000140, Банк получателя – ГРКЦ НБ Республика Башкортостан Банка России г.Уфа, БИК 48073001, ОКТМО 80631101. Наименование платеж: денежные взыскания, обращенные в собственность государства на основании обвинительных приговоров судов (гражданских исков), подлежащие зачислению в федеральный бюджет.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №)в доход местного бюджета государственною пошлину в размере 20 576 руб. 69 коп.
Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан через Ишимбайский городской суд Республики Башкортостан в течение месяца со дня составления мотивированного решения.
Судья Р.Р. Васикова
Мотивированное решение изготовлено – 20.10.2022.