Дело № 2а-1275/2025 22 октября 2025 г.

УИД 29RS0022-01-2025-002278-54

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Приморский районный суд Архангельской области в составе

председательствующего судьи Кононовой И.В.,

при секретаре судебного заседания Аксеновой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Архангельске в помещении Приморского районного суда Архангельской области административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, Управление, налоговый орган) обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 является собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №. Налоговым органом в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления, в которых, в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ, указаны налоговые периоды, сумма налога, подлежащая уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также сроки уплаты налога: № от 01 августа 2019 г. на уплату транспортного налога за 2018 год в размере 1092 рубля в срок до 02 декабря 2019 г., № от 01 сентября 2020 г. на уплату транспортного налога за 2019 год в размере 1092 рубля в срок до 01 декабря 2020 г., № от 01 сентября 2021 г. на уплату транспортного налога за 2020 год в размере 1092 рубля в срок до 01 декабря 2021 г. № от 01 сентября 2022 г. на уплату транспортного налога за 2021 год в размере 1092 рубля в срок до 01 декабря 2022 г., № от 28 июля 2023 г. на уплату транспортного налога за 2022 год в размере 1092 рубля в срок до 01 декабря 2023 г., № от 24 июля 2024 г. на уплату транспортного налога за 2023 год в размере 1092 рубля в срок до 02 декабря 2024 г. Обязанность по уплате налогов в установленные сроки ответчиком не исполнена. С 01 января 2023 г. перечисление денежных средств осуществляется единым налоговым платежом (ЕНП), все налоговые обязательства объединены на едином налоговом счете (ЕНС). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. По состоянию на 01 января 2023 г. у ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 5742 рубля 30 копеек, в том числе 7928 рублей 54 копейки – недоимка по транспортному налогу с физических лиц, 1827 рублей 88 копеек – пени, образовавшиеся до 01 января 2023 г., в связи с неуплатой транспортного налога. В соответствии со статьями 69 и 70 НК РФ должнику заказным письмом направлено требование об уплате задолженности от 07 июля 2023 г. № на сумму 5946 рублей 37 копеек, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Срок уплаты по требованию 28 ноября 2023 г. 02 декабря 2023 г. ответчику исчислен по сроку уплаты 01 декабря 2023 г. транспортный налог за 2022 год в размере 1092 рубля, которым им не уплачен. Отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. Налоговым органом принято решение № от 10 июля 2024 г. о взыскании с ФИО1 задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств. 03 декабря 2024 г. ответчику исчислен по сроку уплаты 02 декабря 2024 г. транспортный налог за 2023 год в размере 1092 рубля, который им не уплачен. В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ исполнение требования от 07 июля 2023 г. № признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения, а не суммы задолженности, включенной в требование на дату его формирования. Отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. По состоянию на 19 мая 2025 г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составила 10234 рубля 48 копеек, в том числе пени – 3682 рубля 48 копеек. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой налогоплательщиком следующих исчислений: транспортный налог с физических лиц за 2018-2023 годы на сумму 6552 рубля, пени за периоды до 31 декабря 2022 г., с 01 января 2023 г. по 19 мая 2024 г. на сумму 3682 рубля 84 копеек. По состоянию на 01 января 2023 г. сумма недоимки, входящей в отрицательное сальдо, для расчета пени составила 4368 рублей, из них: по транспортному налогу с физических лиц: - за 2018 год на сумму 1092 рубля (недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1701/2025 от 05 июня 2025 г., судебный приказ отменен 24 июня 2025 г., взыскивается в рамках настоящего административного заявления,

- за 2019 год на сумму 1 092 рубля (недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1701/2025 от 05 июня 2025 г., судебный приказ отменен 24 июня 2025 г., взыскивается в рамках настоящего административного заявления),

- за 2020 год на сумму 1 092 рубля (недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1701/2025 от 05 июня 2025 г., судебный приказ отменен 24 июня 2025 г., взыскивается в рамках настоящего административного заявления),

- за 2021 год на сумму 1 092 рубля (недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1701/2025 от 05 июня 2025 г., судебный приказ отменен 24 июня 2025 г., взыскивается в рамках настоящего административного заявления). 02 декабря 2023 г. ответчику исчислен за 2022 год транспортный налог (недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1701/2025 от 05 июня 2025 г., судебный приказ отменен 24 июня 2025 г., взыскивается в рамках настоящего административного заявления). 03 декабря 2024 г. ответчику исчислен за 2023 год транспортный налог (недоимка взыскана судебным приказом № 2а-1701/2025 от 05 июня 2025 г., судебный приказ отменен 24 июня 2025 г., взыскивается в рамках настоящего административного заявления). В связи с тем, что сумма задолженности превысила 10000 рублей на 01 января 2025 г., налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 01 июля 2025 г. 30 мая 2025 г. налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Приморского судебного района Архангельской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1, 05 июня 2025 г. мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-1701/2025 о взыскании с должника имеющейся задолженности. 24 июня 2025 г. мировым судьей принято определение об отмене судебного приказа № 2а-1701/2025 от 05 июня 2025 г. в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа. Просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018-2023 годы на сумму 6552 рубля 00 копеек, пени за периоды до 31 декабря 2022 г., с 01 января 2023 г. по 19 мая 2024 г. на сумму 3682 рубля 48 копеек, всего – 10234 рубля 48 копеек.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, в исковом заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась.

На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги.

Согласно статье 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

По сведениям, представленным УМВД России по Архангельской области, ФИО1 является собственником автомобиля <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №.

Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Как это предусмотрено ст.ст. 361, 363 НК РФ, конкретные ставки транспортного налога, а также порядок и сроки уплаты налога определяются законами субъектов Российской Федерации.

На территории Архангельской области принят Закон «О транспортном налоге» от 1 октября 2002 г. № 112-16-ОЗ (далее – Закон). Статьей 1 указанного Закона установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства.

Так, ставки транспортного налога в период начисления налога (статья 1 Закона) составляли: для автомобилей с мощностью – до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 14,0 рублей, для легковых автомобилей с мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 25,0 рублей, для автомобилей грузовых с мощностью свыше 100 л.с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40,0 рублей, для снегоходов, мотосани с мощностью двигателя с мощностью до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно – 19,0 рублей, для снегоходов, мотосани с мощностью двигателя с мощностью свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) – 37,0 рублей, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 26,0 рублей, для мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л.с. до 36 л.с. (свыше 14,7 кВт до 26,47 кВт) включительно 12,0 рублей.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены п. 1 ст. 363 НК РФ, согласно которому налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления, в которых, в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ, указаны налоговые периоды, сумма налога, подлежащая уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также сроки уплаты налога: № от 01 августа 2019 г. на уплату транспортного налога за 2018 год в размере 1092 рубля, которое ответчиком в срок до 02 декабря 2019 г. не исполнено, № от 01 сентября 2020 г. на уплату транспортного налога за 2019 год в размере 1 092 рубля, которое ответчиком в срок до 01 декабря 2020 г. не исполнено, № от 01 сентября 2021 г. на уплату транспортного налога за 2020 год в размере 1 092 рубля, которое ответчиком в срок до 01 декабря 2021 г. не исполнено, № от 01 сентября 2022 г. на уплату транспортного налога за 2021 год в размере 1 092 рубля, которое ответчиком в срок до 01 декабря 2022 года не исполнено, № от 28 июля 2023 г. на уплату транспортного налога за 2022 год в размере 1 092 рубля, которое ответчиком в срок до 01 декабря 2023 г. не исполнено, № от 24 июля 2024 г. на уплату транспортного налога за 2023 год в размере 1 092 рубля, которое ответчиком в срок до 02 декабря 2024 г. не исполнено.

В установленный срок налоги не уплачены.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.п. 2, 4 ст. 52 НК РФ).

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на ЕНС начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п. 5 ст. 11.3 НК РФ.

По состоянию на 01 января 2025 г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), составляет 6 552 рубля.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислены пени в размере 3 682 рубля 48 копеек.

В силу п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ Управлением в адрес ФИО1 направлено требование № от 07 июля 2023 г. с предложением в добровольном порядке в срок до 28 ноября 2023 г. уплатить задолженность в размере 5946 рублей 37 копеек.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Требование направлено в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Как следует из положений п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым органом принято решение № от 10 июля 2024 года о взыскании с ФИО1 задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налоговой агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

По состоянию на 19 мая 2025 г. (дату заявления о вынесении судебного приказа) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), составляет 10 234 рубля 48 копеек, в том числе: налог 6 552 рубля, пени – 3 682 рубля 48 копеек.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог за 2018-2024 год в размере 6 552 рубля; пени за период до 31 декабря 2022 г., с 01 января 2023 г. по 19 мая 2024 г. в размере 3 682 рубля 48 копеек.

В установленный срок требования налогоплательщиком не исполнены.

05 июня 2025 г. мировым судьей судебного участка № 1 Приморского судебного района Архангельской области вынесен судебный приказ № 2а-1701/2025 о взыскании с должника имеющейся задолженности. 24 июня 2025 г. мировым судьей судебного участка № 1 Приморского судебного района Архангельской области вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-1701/2025 от 05 июня 2025 г. в связи с поступившими возражениями относительно исполнения судебного приказа.

На момент подачи настоящего заявления требования налогоплательщиком не исполнены.

Суд проверил расчет налога и пени, находит его правильным.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 в установленный срок, а также на момент рассмотрения дела в суде, требования Управления самостоятельно не исполнила, что отражено в данных налогового обязательства, доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

Порядок и сроки обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, установленные Налоговым кодексом РФ, административным истцом соблюдены.

На основании изложенного, суд находит заявленные административным истцом требования законными, обоснованными и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 000 рублей 00 копеек в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, задолженность по транспортному налогу за 2018-2023 годы в размере 6 552 рубля; пени за период до 31 декабря 2022 г., с 01 января 2023 г. по 19 мая 2024 г. в размере 3682 рубля 48 копеек, всего взыскать 10 234 (Десять тысяч двести тридцать четыре) рубля 48 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 (Четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Приморский районный суд Архангельской области в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Председательствующий И.В. Кононова

Мотивированное решение изготовлено 24 октября 2025 г.