Дело ...а-3958/2023

УИД-43RS0...-62

Решение

именем Российской Федерации

11 мая 2023 года город Набережные Челны РТ

Набережночелнинский городской суд Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи Хасимова Л.З.,

при секретаре судебного заседания Мингалимовой Г.З.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Кировской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Кировской области (далее – административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее- административный ответчик) о взыскании недоимки, указав в обоснование, что согласно сведениям, предоставленным из Росреестра по Кировской области, ФИО1 до 17.07.2020 являлся собственником недвижимого имущества: иные строения, помещения и сооружения, по адресу: ..., д. .... ФИО1 был начислен к уплате налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 29762 рубля 00 копеек, со сроком оплаты не позднее 01.12.2020. В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату налога на имущество физических лиц в установленные сроки ФИО1 были начислены пени в сумме 6095 рублей 74 копейки. ФИО1 были направлены требования от 18.01.2021 №23797, от 25.02.2021 №978 об уплате налогов и пени. Требования в установленные законом сроки исполнены не были.

Согласно сведениям, предоставленным Управлением ГИБДД по Кировской области, ФИО1 принадлежит транспортное средство: ..., мощность двигателя 85 л.с. На основании главы 28 НК РФ и ст.3 Закона Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» от 28.11.2002 №114-ЗО ФИО1 был начислен к уплате транспортный налог: за 2019 год в сумме 1530 рублей 00 копеек со сроком оплаты до 01.12.2020. В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату в установленные законом сроки суммы транспортного налога за 2017, 2018, 2019 годы ФИО1 были начислены пени в сумме 110 рублей 37 копеек. ФИО1 были направлены требования 11.07.2019 №8945, от 25.12.2019 №19835, от 10.12.2020 № 20335, от 15.12.2020 №23797 об уплате налогов и пени. Требования в установленные законом сроки исполнены не были.

Согласно сведениям, предоставленным из органов Росреестра по Кировской области, ФИО1 до 17.07.2020 являлся собственником земельных участков, расположенных по адресу: ..., ..., кадастровый ..., кадастровая стоимость 4709120 рублей; ..., кадастровый ..., кадастровая стоимость 5350 рублей. На основании главы 31 НК РФ ФИО1 был начислен к уплате земельный налог за 2019 год в сумме 70639 рублей 00 копеек со сроком оплаты не позднее 01.12.2020. В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату в установленные законом сроки суммы земельного налога ФИО1 были начислены пени за 2019 год в сумме 850 рублей 59 копеек. ФИО1 было направлено требование от 25.02.2021 №978 об уплате налогов и пени. Требования в установленные законом сроки исполнены не были. В связи с чем, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. 26.04.2021 мировым судьей судебного участка № 10 Вятскополянского судебного района Кировской области, вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам. 03.10.2022 определением мирового судьи судебный приказ был отменен в связи с поступившим возражением ФИО1 относительно его исполнения. До настоящего времени задолженность административным ответчиком не погашена. В связи с чем, УФНС России по Кировской области просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 1530 рублей, пени в размере 110 рублей 37 копеек; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 29762 рубля, пени сумме 6095 рублей 74 копейки; недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 70639 рублей, пени в размере 850 рублей 59 копеек, на общую сумму 108987 рублей 70 копеек.

До рассмотрения дела по существу административный истец уточнил административные исковые требования, указав, что в связи с частичным погашением задолженность изменилась и составляет 107457 рублей 70 копеек. В связи с чем, УФНС России по Кировской области просит взыскать с административного ответчика: пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 110 рублей 37 копеек, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 29762 рубля 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 6095 рублей 74 копейки, земельный налог за 2019 год в размере 70639 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу за 2019 год в размере 850 рублей 59 копеек.

Представитель административного истца - УФНС России по Кировской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие. Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом. Судебное извещение, направленное в его адрес, возвращено с отметкой почты «Истек срок хранения».

При таких обстоятельствах, административный ответчик извещен о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом. Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно статье 1 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, исходя из содержания вышеназванных норм закона, административное исковое заявление о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, которое должно быть направлено налогоплательщику в сроки, установленные в статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговые ставки, согласно статье 394 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Установлено, что ФИО1, имеет в собственности недвижимое имущество: иные строения, помещения и сооружения, по адресу: ..., д. ..., транспортное средство: ..., мощность двигателя 85 л.с.; а также земельные участки, расположенные по адресу: ..., ..., ..., кадастровый ..., кадастровая стоимость 4709120 рублей; ..., кадастровый ..., кадастровая стоимость 5350 рублей (л.д.39,41-53).

Из материалов дела следует, что в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления: № 60581262 от 01.09.2020, с расчетом подлежащих уплате налогов за 2019 год в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов в указанные сроки, налоговый орган направил налогоплательщику требования по уплате налогов и пени: №8945 по состоянию на 11.07.2019, №19835 по состоянию на 25.12.2019, №20335 по состоянию на 10.12.2020, №23797 по состоянию на 15.12.2020, № 978 по состоянию на 25.02.2021. Срок исполнения требования установлен до 21.10.2019, 28.01.2020, 12.01.2021, 18.01.2021, 30.03.2021 соответственно(л.д.12,24,39,43,48).

В связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате недоимки, 19.04.2021 налоговый орган обратился к мировому судье с административным заявлением о вынесении судебного приказа. 26.04.2021 мировым судьей судебного участка №8 Вятскополянского судебного района Кировской области, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №10 Вятскополянского судебного района Кировской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам. 03.10.2022 определением мирового судьи судебный приказ был отменен в связи с поступившим возражением ФИО1 относительно его исполнения.

Так в представленном возражении на судебный приказ ФИО1 указывает, что судебный приказ не получал, о возбужденном исполнительном производстве узнал 23.09.2022 от судебного пристава-исполнителя (л.д.38 дело №2а-762/2021).

После вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан в установленный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок (16.12.2022) обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Таким образом, шестимесячный срок на обращение в суд для принудительного взыскания налоговой задолженности по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу и по земельному налогу налоговым органом не пропущен.

Оценив в совокупности все исследованные по делу доказательства, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению.

Каких-либо доказательств уплаты задолженности в спорный период административный ответчик не представил. Следовательно, налоговая обязанность, предусмотренная статьей 57 Конституции Российской Федерации, административным ответчиком не исполнена, что позволило налоговому органу обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика в бюджет муниципального образования город Набережные Челны взыскивается государственная пошлина, от уплаты которой административный истец по закону был освобожден при предъявлении иска в суд.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Кировской области к ФИО1 о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, уроженца ..., ИНН ..., проживающего по адресу: ..., ул. им. ... доход государства недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в размере 29762 рублей, пени по налогу за 2016 год за период с 01.07.2018 по 14.12.2020 в размере 5737 рублей 36 копеек, пени по налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 24.02.2021 в размере 358 рублей 38 копеек; недоимку по пени по транспортному налогу с физических лиц налог за 2018 год за период с 03.12.2019 по 24.12.2019 в размере 7 рублей 18 копеек, за период с 03.12.2019 по 14.12.2020 в размере 92 рублей 84 копеек, за 2017 год за период с 04.12.2018 по 24.12.2018 в размере 7 рублей 53 копеек, за 2019 год за период с 02.12.2020 по 09.12.2020 в размере 1 рубля 73 копеек, за период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 1 рубля 09 копеек, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в размере 70639 рублей, пени по налогу за 2019 год в размере 850 рублей 59 копеек за период с 02.12.2020 по 24.02.2021, а всего взыскать 107457 рублей 70 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в бюджет муниципального образования «город Набережные Челны» в размере 3349 рублей 15 копеек.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Татарстан через Набережночелнинский городской суд Республики Татарстан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: «подпись» Хасимов Л.З.