Решение по делу № 2А-6567/2025 от 18.07.2025 | Калужский районный суд (Калужская область)

Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ года город Калуга

Калужский районный суд Калужской области в составе:

председательствующего судьи Потехиной Е.С.,

при секретаре Подчиненковой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по Калужской области к ФИО1 о взыскании задолженности налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Калужской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, просило взыскать с административного ответчика отрицательное сальдо ЕНС в размере 83 038,35 рублей, в том числе налог 357 рублей, пени 82 681,35 рублей.

Представитель административного истца УФНС России по Калужской области в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещался надлежаще, письменно ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещался надлежаще, причина неявки суду неизвестна, возражений в адрес суда не представил.

Суд, исследовав письменные материалы настоящего дела, материалы дела №, №, №, №, №, № судебного участка № Калужского судебного района <адрес>, приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ №, необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Управлении ФНС России по Калужской области.

На основании пп. 1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждою транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (и. 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации). Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со ст.361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ, в частности Законом Калужской области «О транспортном налоге на территории Калужской области» от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, определяется в соответствии со ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации непозднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику принадлежат следующие транспортные средства:

- транспортное средство – <данные изъяты> государственный регистрационный номер №, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

Согласно ст.3 Закона Калужской области №-О3 от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 357 рублей, который в установленный срок уплачен не был.

Согласно п.2 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику направлялось налоговое уведомление, в котором приведен расчет налога, указаны объекты налогообложения, налоговые ставки, количество месяцев владения и срок уплаты.

В установленный срок налогоплательщиком суммы налогов не уплачены. Доказательств обратного стороной административного ответчика не представлено.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов начисляется пеня. Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ с ДД.ММ.ГГГГ в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения в отношении порядка учета и взыскания налоговой задолженности, начисления пени, также введены институты «Единый налоговый счет» и «Единый налоговый платеж».

Согласно п.3 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п.1 ст.4 Закона №263-ФЗ сальдо ЕНС организации или физического лица формируется ДД.ММ.ГГГГ с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей, в порядке, аналогичном установленному ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ на основании закона №263-ФЗ пени начисляются без разбивки по конкретным налогам на общую сумму задолженности по налогам, которая формирует состав отрицательного сальдо ЕНС. В то время, как до ДД.ММ.ГГГГ пени начислялись в отношении каждого налога отдельно.

Согласно п. 1 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности, денежные средства, взысканные с налогоплательщика в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации, иные суммы, подлежащие учету на едином налоговом счете (пп.1-5 п.1 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п.4 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

При этом положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной задолженности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной задолженности.

Согласно п. 1 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п. 1 ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п.3 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Данные положения налогового законодательства, которые были внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации на основании Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ, устанавливают порядок направления требований, при котором требование об уплате направляется налогоплательщику при формировании у него отрицательного сальдо единого налогового счета. При этом действие требования продолжается до момента уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения, но не на дату выставления данного требования. То есть все дальнейшие начисления налогов и пени, которые налогоплательщиком своевременно не оплачены, не являются основанием для выставления новою требования, как это предусматривалось нормами Налогового кодекса Российской Федерации, действовавшими до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Калужской области обратилось в судебный участок № Калужского судебного района Калужской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 и просило взыскать недоимки по транспортному налогу – пени в размере 5,92 рубля; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы- пени в размере 55 459,82 рубля; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГг.) за ДД.ММ.ГГГГ. – налог в размере 106 780,67 рублей, пени- 5 434,31 рубль; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с января ДД.ММ.ГГГГ.- налог в размере – 3 239,03 рубля, пени в размере 600,98 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Калужского судебного района Калужской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 58 023 рубля, пени в размере 65,76 рублей; пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 55 459,82 рубля; налог по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГг.) за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ год в размере 106 780,67 рублей, пени в размере 5 434,31 рубль; налог по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ года, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере – 3 239,03 рубля, пени в размере 600,98 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Калужской области обратилось в судебный участок № Калужского судебного района Калужской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 и просило взыскать недоимки по транспортному налогу в размере 184 рубля; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 432 041,48 рублей, пени в размере 17 748,40 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГг.) за ДД.ММ.ГГГГ г. – налог в размере 32 448 рублей, пени в размере - 96,53 рубля; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ г., за ДД.ММ.ГГГГ.- налог в размере – 8 426 рублей, пени в размере 25,07 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Калужского судебного района Калужской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу – налог в размере 184 рубля; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы- налог в размере- 432 041,48 рублей, пени в размере 17 748,40 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГг.) за ДД.ММ.ГГГГ г. – налог в размере 32 448 рублей, пени в размере - 96,53 рубля; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ г., за ДД.ММ.ГГГГ.- налог в размере – 8 426 рублей, пени в размере 25,07 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № Калужского судебного района Калужской области от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен по заявлению административного ответчика.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Калужского судебного района Калужской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 отрицательного сальдо ЕНС: пени в размере 128 596,40 рублей, земельный налог в размере 244 рубля за ДД.ММ.ГГГГ года, налог на имущество физических лиц в размере 227 рублей за ДД.ММ.ГГГГ, страховые взносы ОПС в размере 94 307,38 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год, транспортный налог в размере 1 881 рубль за ДД.ММ.ГГГГ годы, а всего на общую сумму 225 255,78 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Калужского судебного района Калужской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 отрицательное сальдо ЕНС – пени в размере 10 456,26 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Калужского судебного района Калужской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 отрицательное сальдо ЕНС (задолженность) в размере 83 038,35 рублей.

Статья 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации устанавливает, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. Суд при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций проверяет, в том числе, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности, соблюден ли срок обращения в суд.

Как следует из материалов дела, административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, срок обращения в суд с заявлением о выдаче судебного приказа, равно как и с административным иском, предусмотренным ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом не пропущен.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок налоговым органом начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 82 681 рубль 35 копеек.

Расчет пени проверен судом и признается арифметически верным.

Налоговым органом в адрес должника направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, взносов, пени, штрафов и процентов на момент направления требования.

В установленный срок требование в добровольном порядке не исполнено.

Таким образом, за ФИО1 числится задолженность по уплате транспортного налога за 2023 год в размере 357 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 82 681 рубль 35 копеек, что подтверждается письменными материалами дела.

Доказательств уплаты налогов и пени административным ответчиком суду не представлено.

На основании изложенного, суд, находит требования административного иска законными и обоснованными, и приходит к выводу об их удовлетворении.

Согласно статье 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление УФНС России по Калужской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Управления федеральной налоговой службы России по Калужской области (ОГРН №) задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 357 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 82 681 рубль 35 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Калужский областной суд через Калужский районный суд Калужской области в течение месяца.

Председательствующий Е.С. Потехина