Дело № 2а-336/2023

УИД 73RS0004-01-2022-009859-09

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 января 2023 года город Ульяновск

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе

председательствующего судьи Кузнецовой Э.Р., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Грибовой М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налога, пени

УСТАНОВИЛ :

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее по тексту – УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налога, пени.

В обоснование иска указано, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в УФНС России по Ульяновской области, согласно Выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 в период с 10.08.2018 по 09.07.2022 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя; в силу пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов – на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, в настоящее время у налогоплательщика имеется задолженность по указанным взносам. Кроме того, у административного ответчика имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018 год, 2019 год, 2020 год, а также задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018,2019 г.г. В связи с несвоевременной уплатой налогов начислены пени.

Просят взыскать с административного ответчика задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отменённому за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017): налог за 2022 год в размере 18 055,85 руб., пени за период с 26.07.2022 по 01.08.2022 в размере 33,70 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017: налог за 2022 год в размере 4 595,08 руб., пени за период с 26.07.2022 по 01.08.2022 в размере 8,58 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018 год в размере 197 руб., налог за 2019 год в размере 788 руб., налог за 2020 год в размере 867 руб., пени за период с 03.12.2019 по 14.12.2021 в размере 10,18 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2018 год в размере 580 руб., налог за 2019 год в размере 290 руб., пени за период с 03.12.2019 по 05.04.2019 в размере 502,28 руб., всего – 25 927,67 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области в судебное заседание не явился, имеется заявление о рассмотрении административного дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом, заказная корреспонденция возвращена за истечением срока хранения (л.д.46).

Суд в соответствии с п.7 ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Материалами дела установлено, что ФИО1 (ИНН №) состоит на налоговом учёте в УФНС России по Ульяновской области.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Закон N 243-ФЗ) с 01.01.2017 Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) дополнен разделом XI "Страховые взносы в Российской Федерации".

При этом вышеуказанным Законом функции по администрированию страховых взносов возложены на Федеральную налоговую службу Российской Федерации.

Согласно пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей. - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчётный период 2021 года, 34 445 рублей за расчётный период 2022 года, 36 723 рубля за расчётный период 2023 года,

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчётный период 2021 года, 8 766 рублей за расчётный период 2022 года, 9 119 рублей за расчётный период 2023 года.

В соответствии с п. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно выписке из ЕГРИП по состоянию на 05.12.2022, ФИО1 в период с 10.08.2018 по 09.07.2022 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП №).

В соответствии с положениями законодательства, налоговым органом произведён ФИО1 расчёт страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 18 055 руб. и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 4 595 руб.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 НК РФ).

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3).

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Из статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет суммы налога производится в соответствии со ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области» (с последующими изменениями), согласно приложенному уведомлению, срок уплаты не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени за каждый день просрочки от суммы не уплаченного налога (не полностью уплаченного налога), просроченных авансовых платежей начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Материалами дела установлено, что за административным ответчиком в 2018 и 2019 году было зарегистрировано транспортное средство – Опель Астра, регистрационный знак № (количество владения в 2018 году – 2 месяца, в 2019 году – 1 месяц), что подтверждено сведениями из МРЭО ГИБДД по Ульяновской области.

Кроме того, в 2019-2020 г.г. ФИО1 на праве общей долевой собственности владел объектами налогообложения – квартирой по адресу: <адрес> (доля в праве 1/2).

Расчет транспортного налога и налога на имущество физических лиц, подлежащих уплате ФИО1, согласно уведомлению № от 27.06.2019, составил: налог на имущество физических лиц за 2018 год - 197 руб., транспортный налог за 2018 год – 580 руб.; согласно уведомлению № от 03.08.2020, составил: налог на имущество физических лиц за 2019 год - 788 руб., транспортный налог за 2019 год - 788 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно ч. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Поскольку в установленный законодательством срок, налог уплачен не был, в соответствии со ст. 69,70 НК РФ ФИО1 посредством заказной корреспонденцией и в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлялись требования об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов: № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию – ДД.ММ.ГГГГ.

Ввиду неуплаты налога, страховых взносов административному ответчику начислены пени.

В соответствии с нормами ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 3 указанной статьи налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Установлено, что 21.09.2022 УФНС России по Ульяновской области обратилось на судебный участок № Заволжского судебного района г. Ульяновска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам, налогу и пени.

Судебный приказ, вынесенный 26.09.2022 мировым судьёй судебного участка № Заволжского судебного района г. Ульяновска, о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам, налогу, пени, определением мирового судьи от 25.10.2022 в связи с возражениями должника отменен.

До настоящего времени задолженность по страховым взносам, налогу, пени административным ответчиком не погашена, при таких обстоятельствах, административный иск подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-181 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отменённому за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017): налог за 2022 год в размере 18 055,85 руб., пени за период с 26.07.2022 по 01.08.2022 в размере 33,70 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017: налог за 2022 год в размере 4 595,08 руб., пени за период с 26.07.2022 по 01.08.2022 в размере 8,58 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018 год в размере 197 руб., налог за 2019 год в размере 788 руб., налог за 2020 год в размере 867 руб., пени за период с 03.12.2019 по 14.12.2021 в размере 10,18 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2018 год в размере 580 руб., налог за 2019 год в размере 290 руб., пени за период с 03.12.2019 по 05.04.2019 в размере 502,28 руб., всего – 25 927,67 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» государственную пошлину в размере 978 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Э.Р. Кузнецова