Решение по делу № 2А-1451/2022 от 07.12.2022 | Советский районный суд г. Орска (Оренбургская область)

Дело № 2а-1451/2022

УИД 56RS0033-01-2022-002667-06

Решение

Именем Российской Федерации

г. Орск 07 декабря 2022 года

Советский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе председательствующего судьи Васильева А.И.,

при секретаре Кичигиной Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество и пене,

установил:

МИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением, указав, что ФИО1 на праве собственности принадлежит следующее имущество: с 28 декабря 2015 года - жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>; с 05 января 2014 года по 14 июня 2016 года - квартира, расположенная по адресу: <адрес>; с 04 декабря 2008 года по 28 июня 2016 года – помещение, расположенное по адресу: <адрес>. Административному ответчику за 2018 год исчислен налог на имущество физических лиц в общей сумме 355 руб., сроком оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В адрес налогоплательщика 22 августа 2019 года направлялось налоговое уведомление № 74417182, однако в настоящее время задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год не уплачена. Кроме того, земельный налог за 2018 год в установленный законом срок не уплачен, в связи с чем образовалась задолженность: за период с 03 декабря 2019 года по 22 сентября 2020 года – 19,03 руб.; за период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2022 года – 4,70 руб.; за период с 04 февраля 2020 года по 22 сентября 2020 года – 14,33 руб. ФИО1 не уплачен налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 552 руб., в связи с чем начислена пеня в размере 47,76 руб. за период с 15 июля 2019 года по 22 сентября 2020 года.

Налогоплательщику на праве собственности принадлежали следующие земельные участки: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>. Поскольку земельный налог за 2018 год в установленный законом срок не уплачен, начислена пеня: за период с 03 декабря 2019 года по 22 сентября 2020 года – 34,05 руб.; за период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2022 года – 8,40 руб.; за период с 04 февраля 2020 года по 22 сентября 2020 года – 25,65 руб. Кроме того, налогоплательщиком не уплачен земельный налог за 2016 год в сумме 9 601 руб., за 2017 год в сумме 635 руб., на которые начислена следующая пеня: за 2016 год в размере 830,49 руб. за период с 15 июля 2019 года по 22 сентября 2020 года; за 2017 год в размере 54,94 руб. за период с 15 июля 2019 года по 22 сентября 2020 года. Также ФИО1 не уплачен земельный налог за 2016 год в сумме 5 793 руб., на который начислена пеня в размере 1 343,41 руб. за период с 13 декабря 2017 года по 22 сентября 2020 года. ФИО1 направлялись требования об уплате налога 04 февраля 2022 года и 23 сентября 2020 года, в соответствии с которыми должник обязан уплатить задолженность по налогам в срок до 20 марта 2020 года и 03 ноября 2020 года соответственно. В указанные в требованиях сроки задолженность по налогам не уплачена.

МИФНС России № 15 по Оренбургской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в общей сумме 3 319,67 руб., в том числе:

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 47,76 руб. за период с 15 июля 2019 года по 22 сентября 2020 года;

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 355 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 19,03 руб. за период с 03 декабря 2019 года по 22 сентября 2020 года;

- пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 1 343,40 руб. за период с 13 декабря 2017 года по 22 сентября 2020 года (ОКТМО 53630414);

- пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 830,49 руб. за период с 15 июля 2019 года по 22 сентября 2020 года (ОКТМО 53723000);

- пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 54,94 руб. за период с 15 июля 2019 года по 22 сентября 2020 года (ОКТМО 53723000);

- земельный налог за 2018 год в сумме 635 руб. (ОКТМО 53723000);

- пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 34,05 руб. за период с 03 декабря 2019 года по 22 сентября 2020 года (ОКТМО 53723000).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, представил заявление, в котором просил рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела извещалась посредством телефонограммы.

Суд, исследовав представленные материалы, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Частью 2 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

По общему правилу, установленному абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ, взыскание налога, сбора, пеней, штрафов (в случае их неуплаты или неполной уплаты) с налогоплательщика - физического лица в судебном порядке производится по заявлению налогового органа, поданного в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ в случае, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В собственности ФИО1 имеются следующие объекты недвижимости:

- с 28 декабря 2015 года по настоящее время – жилой дом по адресу: <адрес>;

- с 05 января 2014 года по 14 июня 2016 года – квартира по адресу: <адрес>;

- с 04 декабря 2008 года по 28 июня 2016 года – помещение по адресу: <адрес>;

- с 05 января 2014 года по настоящее время – земельный участок по адресу: <адрес>, участок расположен в восточной части кадастрового квартала №;

- с 01 марта 2010 года по 28 июня 2016 года – земельный участок по адресу: г<адрес>;

- с 16 июля 2007 года по 11 июня 2016 года – земельный участок по адресу: <адрес>.

Налоговым органом ФИО1 произведено начисление налогов, о чем в ее адрес направлены налоговые уведомления:

- № 37000653 от 06 августа 2017 года об уплате в срок до 01 декабря 2017 года земельного налога за 2016 год (за объекты, расположенные по адресу: <адрес>; <адрес>, восточная часть кадастрового квартала №; <адрес>), налога на имущество за 2016 год (за объекты, расположенные по адресу: <адрес>; <адрес>);

- № 2619711 от 23 июня 2018 года об уплате в срок до 03 декабря 2018 года земельного налога за 2017 год (за объект, расположенный по адресу: <адрес>, восточная часть кадастрового квартала №), налога на имущество за 2017 год (за объект, расположенный по адресу: <адрес>);

- № 74417182 от 22 августа 2019 года об уплате в срок до 02 декабря 2019 года земельного налога за 2018 год (за объект, расположенный по адресу:. Орск, <адрес>, восточная часть кадастрового квартала №), налога на имущество за 2018 год (за объект, расположенный по адресу: <адрес>);

В связи с неуплатой имущественных налогов налоговым органом ФИО1 произведено начисление пени на задолженности по налогам и направлены требования:

- № 6686 от 04 февраля 2020 года об уплате в срок до 20 марта 2020 года налога на имущество за 2018 год в размере 355 руб. 00 коп. и пени по налогу на имущество в размере 04 руб. 70 коп., земельного налога за 2018 год в размере 635 руб. 00 коп. и пени по земельному налогу в размере 08 руб. 40 коп. Расчет пени произведен за период с 02 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года по каждому виду налога;

- № 37312 от 23 сентября 2020 года об уплате в срок до 03 ноября 2020 года налога на имущество (ОКТМО 53723000) в размере 1 109 руб. и пени по налогу на имущество в размере 158,02 руб.; земельного налога (ОКТМО 53723000) в размере 18 567 руб. и пени по земельному налогу в размере 2 517,13 руб.; земельного налога (ОКТМО 53630414) в размере 5 793 руб. и пени по земельному налогу в размере 2 806,27 руб.

В связи с неуплатой ФИО1 налогов и пени налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 15 декабря 2020 года мировым судьей судебного участка №12 Советского района г.Орска вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пене в размере 6 484,52 руб., который отменен 11 апреля 2022 года в связи с поступившими возражениями ответчика.

Таким образом, представленный налоговым органом расчет задолженности ФИО1 по налогам и пени, в сумме 3 319,67 руб., из которых:

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 355 руб.;

- земельный налог за 2018 год в сумме 635 руб. (ОКТМО 53723000);

Задолженность ФИО1 по налогу на имущество физических лиц за 2016 год взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 12 Советского района г. Орска Оренбургской области от 02 июля 2018 года по делу № 2а-140/18/2018; по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 53723000) по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 12 Советского района г. Орска Оренбургской области от 02 июля 2018 года по делу № 2а-140/18/2018; по земельному налогу за 2017 года (ОКТМО 53723000) по решению Советского районного суда г. Орска Оренбургской области от 27 мая 2021 года по административному делу № 2а-658/2021; по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО 53630414) по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 12 Советского района г. Орска Оренбургской области от 18 мая 2018 года по делу № 2а-95/18/2018.

Срок обращения Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области (ранее ИФНС России по г. Орску) к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа не нарушен.

В связи с несвоевременным исполнением административным ответчиком обязательств по уплате налогов, произведено начисление пени, которые подлежат взысканию. Сведений об иных платежах, не учтенных административным истцом при расчете размера задолженности, суду не предоставлено.

Заявленные административным истцом требования подтверждаются представленными материалами, не опровергнуты ФИО1, не представившей в налоговый орган и суду доказательства отсутствия у нее задолженности по налоговым обязательствам.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 в полном объеме.

Согласно ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в силу п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 400 руб. за требование имущественного характера.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество и пене удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженность в сумме 3 319 руб. 67 коп., из которых:

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 355 руб.;

- земельный налог за 2018 год в сумме 635 руб. (ОКТМО 53723000);

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Советский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Председательствующий: А.И. Васильев

Решение в окончательной форме составлено 16 декабря 2022 года.

Судья: А.И. Васильев