Решение по делу № 2А-902/2023 от 25.12.2023

Административное дело № 2а-902/2023

09RS0009-01-2023-000861-30

Решение

Именем Российской Федерации

25 декабря 2023 года а. Адыге-Хабль, КЧР

Адыге-Хабльский районный суд КЧР в составе:

председательствующего судьи Калмыковой А.А.,

при секретаре Шамановой И.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимок и пени,

установил:

УФНС по КЧР обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 с вышеуказанными требованиями.

В обоснование требований указано, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляла предпринимательскую деятельность и состояла на налоговом учёте в налоговом органе, а также является собственником земельного участка с кадастровым номером __№__ по <адрес> и жилого дома с кадастровым номером __№__ с ДД.ММ.ГГГГ в связи с чем является плательщиком соответствующих налогов и взносов, обязанность по уплате которых в установленный законом срок не исполнена. В связи с неуплатой страховых взносов административному ответчику было направлено требование об уплате задолженности по страховым взносам, пени. Поскольку задолженность уплачена не была, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены - в суд с настоящим административным иском. Просят взыскать в размере 31393,67 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ годы из которых по налогу на имущество - 191 рублей, земельному налогу - 92 рублей, взносы на обязательное пенсионное страхование до ДД.ММ.ГГГГ - 26 545 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование до ДД.ММ.ГГГГ - 3 368,02 рублей, а так же пени - 1197,65 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС по КЧР, надлежащим образом извещенная о времени и месте судебного заседания, в суд не явился, просила рассмотреть дело в её отсутствии.

Административный ответчик ФИО1, извещённая надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в суд не явилась, причину неявки не сообщила, возражений не представила.

Согласно ч.2 ст.289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещённых о времени и месте судебного заседания по делу о взыскании обязательных платежей и санкций, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп.2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе адвокаты.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Порядок уплаты и взыскания страховых взносов регламентирован главой 34 НК РФ.

В силу положений ст.419 НК РФ адвокаты, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с пп.2 п.1 ст.419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе адвокаты.

Порядок уплаты и взыскания страховых взносов регламентирован главой 34 НК РФ.

Согласно п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу абзаца 3 п.2 ст. 432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) индивидуальным предпринимателем, адвокатом страховых взносов в срок, установленный п. 2 ст. 432 Кодекса, налоговый орган самостоятельно определяет в соответствии со ст. 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчётный период.

Согласно ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, который определяется в зависимости от дохода плательщика за расчётный период; а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Так, в случае, если величина дохода плательщика за расчётный период не превышает 300 000 рублей, то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в фиксированном размере 29 354 рублей за расчётный период 2019 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчётный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчётный период 2019 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период (подпункт 1 пункта 1).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере 6 884 рублей за расчётный период 2019 года (подпункт 2 пункта 1).

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчётного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчётный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 3 ст. 430 НК РФ).

В соответствии с п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов за расчётный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчётный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчётным периодом.

Пунктом 5 ст. 432 НК РФ установлено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката.

В силу пунктов 1, 9 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов, налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате страховых взносов, налогов.

За несвоевременную уплату налога, страховых взносов налогоплательщик обязан уплатить пени, размер которой определяется ст. 75НК РФ.

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, страховых взносов, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, страховых взносов, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (п.1 ст.48 НК РФ, ч.1 ст.286 КАС РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась индивидуальным предпринимателем.

Кроме того, ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером __№__ по <адрес> и жилого дома с кадастровым номером __№__ с ДД.ММ.ГГГГ в связи с чем является плательщиком соответствующих налогов.

В соответствии с п.1 ст.15 НК РФ земельный налог является местным налогом. Положения по обязательствам уплаты земельного налога урегулированы положениями главы 31 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

В соответствии со ст.ст. 390,391 НК РФ налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговый период равен календарному году (п.1 ст.393 Налогового кодекса РФ).

В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии со ст.397 НК РФ налог подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц предусмотрена главой 32 НК РФ и Закона Карачаево-Черкесской Республики от 19.11.2014 № 67-РЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Карачаево-Черкесской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 данного Кодекса.

К объектам налогообложения относятся (ст.401 НК РФ) жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершённого строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Поскольку страховые взносы и земельный и имущественный налоги ФИО1 в установленный законом срок уплачены не были, в её адрес направлялось налоговое уведомление № __№__ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 283 рублей.

В связи с неуплатой в адрес направлялось требование № __№__ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; требование __№__ на 9ДД.ММ.ГГГГ; № __№__ на ДД.ММ.ГГГГ

Указанные требования административным ответчиком в добровольном порядке исполнены не было, что послужило основанием для обращения налогового к мировому судье судебного участка № 1 Адыге-Хабльского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу __№__ о взыскании с ФИО1 суммы задолженности в вышеуказанном размере отменен.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

На основании этого УФНС по КЧР ДД.ММ.ГГГГ обратилась в суд с настоящим административным иском в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Проверяя расчет недоимки и пени, суд приходит к выводу о правильности его исчисления налоговым органом и соответствующим действующему законодательству.

Срок на обращение в суд соблюдён, в связи с этим с ФИО1 подлежит итоговая сумма взыскиваемых платежей за период с ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 31 393,67 рублей из которых по налогу на имущество - 191 рублей, земельному налогу - 92 рублей, взносы на обязательное пенсионное страхование ДД.ММ.ГГГГ - 26 545 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование до ДД.ММ.ГГГГ - 3 368,02 рублей, а так же пени -1197,65 рублей.

Требования административного иска о взыскании задолженности подлежат удовлетворению, предусмотренных законом оснований для освобождения от их уплаты не имеется.

Срок для обращения в суд, установленный ст. 48 НК РФ налоговым органом соблюдён.

Таким образом, требования административного иска подлежат удовлетворению в полном объёме.

Согласно ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесённые по делу судебные расходы.

Исходя из п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ при подаче рассматриваемого административного иска в суд административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённое судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию госпошлина в сумме 1 141, 81 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимок и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> проживающей по адресу: <адрес>, (<данные изъяты>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по КЧР (<данные изъяты>) задолженность на общую сумму 31 393 (тридцать три тысячи триста девяносто три) рубля 67 копеек (по налогу на имущество - 191 рубль, земельному налогу - 92 рубля, взносы на обязательное пенсионное страхование до 1.01.2023 - 26 545 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование до 1.01.2023 - 3 368,02 рублей, а так же пени -1197,65 рублей).

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, (<данные изъяты>) в доход местного бюджета госпошлину в размере 1 141 (одна тысяча сто сорок один) рубль 81 копейка.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики через Адыге-Хабльский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено «16» января 2024 года.

Судья

Адыге-Хабльского районного суда КЧР Калмыкова А.А.