УИД 48RS0002-01-2024-006332-04

Дело № 2а-651/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 марта 2025 г. Октябрьский районный суд г. Липецка в составе:

судьи Коса Л.В.,

при секретаре Коноваленко А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании земельного налога ФЛ в границах гор.округов за 2021 год в размере 1111 руб.; земельного налога ФЛ в границах гор.округов за 2019 год в размере 326,12 руб.; налог на имущество физических лиц в размере 1321 руб. за 2022 год, пени в размере 2421 руб. 93 коп., транспортного налога за 2022 год - 4 469 руб.; транспортного налога за 2022 год - 1156,88 руб., всего в общей сумме: 10805,93 руб. В обоснование иска ссылалось на то, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в Управлении ФНС России по Липецкой области в качестве налогоплательщика в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации и обязан уплачивать законно установленные налоги. По состоянию на 15.04.2024г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет-53225 руб. 43 коп., в т.ч. налог-44454 руб., пени - 8771 руб. 43 коп. По состоянию на 15.04.2024г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10805 руб. 93 коп., в т.ч. налог - 8384 руб. 00 коп., пени - 2421 руб. 92 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: 1) земельный налог ФЛ в границах гор.округов за 2021 год (Налоговое уведомление№ от (дата)) в размере 1111 руб.; 2) земельный налог ФЛ в границах гор.округов за 2019 год в размере 326,12 руб.(Налоговое уведомление № от (дата) Сумма к уплате - 1437 руб.);3) налог на имущество физических лиц в размере 1321 руб. за 2022 год (Налоговое уведомление №);4) пени в размере 2421 руб. 93 коп., 5)транспортный налог за 2022 год - 4 469 руб.( Налоговое уведомление № от (дата)); 6) Транспортный налог за 2022 год - 1156,88 руб. (Налоговое уведомление № от (дата) Начислено: 3500 руб.). Поступившие в счет погашения платежи/произведенные корректировки (730,6 руб.,1924,52 руб.). Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 02.01.2023 в сумме 10171 руб. 32 коп., в том числе пени 1015 руб. 32 коп. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 1015 руб. 32 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от (дата): Общее сальдо в сумме 10849 руб. 69 коп., в том числе пени 2465 руб. 69 коп. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от (дата): 2465 руб. 69 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления (дата)) - 43 руб. 76 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 2421 руб. 93 коп. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от (дата),№ от 01.09.2022г., содержащие перечень имущества, на которое начислены налоги и расчет налогов. Однако должник в нарушение статьи 45 НК РФ в установленный законодательством о налогах и сборах сроки налоги не уплатил. Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от (дата) № на сумму 10076 руб. 27 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Требование выставлено с учетом Постановления Правительства РФ от 29 марта 2023г. № 500, и на основании Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1136@ "Об утверждении формы требования о перечислении денежных средств, принятых в счет уплаты и перечисления сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации". Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное 0. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. Налоговый орган обращался с заявлением к мировому судье судебного участка № 6 Октябрьского судебного района г. Липецка о выдаче судебного приказа, 05.07.2024г. мировым судьей был вынесен судебный приказ. 19.07.2024 г. в связи с тем, что от должника были представлены возражения, судебный приказ был отменен.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП. меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ, задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты зга в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на 15.04.2024г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет-53225 руб. 43 коп., в т.ч. налог-44454 руб., пени - 8771 руб. 43 коп.

По состоянию на 15.04.2024г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10805 руб. 93 коп., в т.ч. налог - 8384 руб. 00 коп., пени - 2421 руб. 92 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

1) земельный налог ФЛ в границах гор.округов за 2021 год (Налоговое уведомление№ от (дата)) в размере 1111 руб.;

2) земельный налог ФЛ в границах гор.округов за 2019 год в размере 326,12 руб.(Налоговое уведомление № от (дата) Сумма к уплате - 1437 руб.);

Поступившие в счет погашения платежи/произведенные корректировки (373,1 руб.,674,78 руб., 63 руб.).

3) налог на имущество физических лиц в размере 1321 руб. за 2022 год (Налоговое уведомление №);

4) пени в размере 2421 руб. 93 коп.,

5)транспортный налог за 2022 год - 4 469 руб.( Налоговое уведомление № от (дата));

6) Транспортный налог за 2022 год - 1156,88 руб. (Налоговое уведомление № от (дата) Начислено: 3500 руб.).

Поступившие в счет погашения платежи/произведенные корректировки (730,6 руб.,1924,52 руб.).

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 02.01.2023 в сумме 10171 руб. 32 коп., в том числе пени 1015 руб. 32 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 1015 руб. 32 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от (дата): Общее сальдо в сумме 10849 руб. 69 коп., в том числе пени 2465 руб. 69 коп.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от (дата):

2465 руб. 69 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления 15.04.2024) - 43 руб. 76 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 2421 руб. 93 коп.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от (дата),№ от (дата) содержащие перечень имущества, на которое начислены налоги и расчет налогов. Однако должник в нарушение статьи 45 НК РФ в установленный законодательством о налогах и сборах сроки налоги не уплатил.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, начисления пени в соответствии со ст.75 НК РФ.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с п.4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69,70 НК РФ, должнику направлено требование об уплате задолженности от (дата) № на сумму 10076 руб. 27 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Требование выставлено с учетом Постановления Правительства РФ от 29 марта 2023г. № 500, и на основании Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1136@ "Об утверждении формы требования о перечислении денежных средств, принятых в счет уплаты и перечисления сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации".

Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное 0.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьей 11.2 НК РФ, требование признаётся полученным на следующий день с даты направления в Личный кабинет налогоплательщика.

Налоговый орган обращался с заявлением к мировому судье судебного участка № 6 Октябрьского судебного района г. Липецка о выдаче судебного приказа 05.07.2024 мировым судьей был вынесен судебный приказ. 19.07.2024 г. в связи с тем, что от должника были представлены возражения, судебный приказ был отменен.

По состоянию на текущую дату общая задолженность по вышеуказанным требованиям не погашена и поэтому требования административного истца подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Липецкой области к ФИО1 задолженности по налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>), зарегистрированного по адресу: <адрес>., в пользу УФНС России по Липецкой области:

1) Земельный налог ФЛ в границах гор.округов за 2021 год в размере 1111 руб.;

2)Земельный налог ФЛ в границах гор.округов за 2019 год в размере 326 руб. 12 коп.;

3)Налог на имущество физических лиц за 2022год в размере 1321 руб. ;

4)Пени в размере 2421 руб. 93 коп.,

5)Транспортный налог за 2022 год в размере 4 469 руб.;

6)Транспортный налог за 2022 год в размере 1156 руб.88 коп., всего в общей сумме: 10805 руб. 93 коп.

Исполнительный лист направить в адрес УФНС России по Липецкой области.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в Липецкий областной суд через Октябрьский районный суд г. Липецка в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Коса Л.В.

Мотивированное решение изготовлено 17 марта 2025 года.

Судья Коса Л.В.