Решение по делу № 2А-3446/2022 от 17.11.2022 - о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физически лиц, пени.

КОПИЯ

61RS0034-01-2022-000937-71 Дело №2а-3446/2022 ††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††? ��������������������������������������������������������������������������������������������РЕШЕНИЕ именем Российской Федерации 17 ноября 2022 года

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

17 ноября 2022 года г. Волгодонск

ул. Морская, 108

Волгодонской районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Вдовиченко А.С.,

при секретаре Надымовой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физически лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Ростовской области (далее – МИФНС России №4 по РО) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физически лиц, пени, указав в обоснование заявленных исковых требований, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №, 4 по Ростовской области в качестве налогоплательщика транспортного налога, поскольку является собственником транспортного средства автомобиль легковой государственный -регистрационный знак: № <данные изъяты>, дата регистрации права 07.05.2013, о чем свидетельствует выписка из базы данных инспекции, сформированная на основании сведений, предоставленных из государственных регистрирующих органов в рамках статьи 85 НК РФ.

На основании п. 4 ст. 12, гл. 28 НК.РФ и гл. 3 Законом Ростовской области от 10.05.2012г. № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" с изменениями и дополнениями), инспекцией административному ответчику начислен транспортный налог согласно налогового уведомления, прилагаемого к настоящему заявлению:

- №27292084 от 01.09.2021 об уплате транспортного налога по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020 год в сумме 17625.00 руб. по автомобилю <данные изъяты> рег.№ № (расчет налога: налоговая база 235,00 л.с. * ставка налога 75.00руб. = 17625,00 руб.).

Формула расчета транспортного налога: Налоговая база* Доля в праве* Налоговая ставка*Количество месяцев, за которые производится расчет (отношение кол-ва месяцев владения к кол-ву месяцев в полном календарном году) = Сумма налога.

ФИО1 ИНН <***> состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области в качестве налогоплательщика земельного налога, поскольку является собственником следующих земельных участков:

- с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>

- с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес> о чем свидетельствуют сведения, предоставленные из государственных регистрирующих органов в рамках статьи 85 НК РФ.

На основании п. 4 ст. 12. главы 31 НК РФ. Решения собрания депутатов органа местного самоуправления "Об установлении земельного налога", инспекцией Административному ответчику начислен "земельный налог по вышеназванным земельным участкам согласно следующего налогового уведомления:

- №27292084 от 01.09.2021 г. об уплате земельного налога по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020 год в сумме 131121.00 руб., в том числе: по земельному участку с кадастровым номером 61:48:0080256:73 в сумме 4518.00 руб, (расчет: налоговая база 1505954 руб. * 0.30% (налоговая ставка)): по земельному участку с кадастровым номером 61:48:0030301:563 в сумме 126603,00 руб. (расчет: налоговая база 9241106 руб. * 1,37% (налоговая ставка));

Формула расчета земельною налога: (Налоговая база*Долю в праве*Налоговую ставку в % * Количество месяцев, за которые производится расчет (отношение кол-ва месяцев владения к кол-ву месяцев в полном календарном году) - Сумма налога.

ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области в качестве налогоплательщика налога па имущество физических лиц поскольку является собственником недвижимого имущества:

- квартира по адресу: <адрес>

- иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес> г.;

- иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес>.:

- иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес>, о чем свидетельствует выписка из базы данных инспекции, сформированная на основании сведений, предоставленных из государственных регистрирующих органов в рамках статьи 85 НК РФ.

На основании п. 4 ст. 12 НК РФ. Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 (с изменениями и дополнениями) и Решением Собрания депутатов органа местного самоуправления "Об установлении налога на имущество физических лиц", инспекцией должнику начислен налог на имущество физических лиц согласно налогового уведомления:

- №27292084 от 01.09.2021г. об уплате налога на имущество физических лиц по сроку уплаты 01.12 2021 год в сумме 6091,00 руб., в том числе

- в сумме 1116,00 руб. по объекту с кадастровым номером № (расчет: налоговая база 507360 руб. * 0,50% (налоговая ставка) * 0,6 коэффициент к налоговому периоду) );

- в сумме 4339,00 руб. по объекту с кадастровым номером № (расчет: налоговая база 2892565 руб. * 0,15% (налоговая ставка));

- в сумме 612,00 руб. по объекту с кадастровым номером № (расчет: налоговая база 260061 руб. * 0,50% (налоговая ставка) * 0,6 коэффициент к налоговому периоду);

- в сумме 24.00 руб. по объекту с кадастровым номером № (расчет: налоговая база 10987 руб. * 0.50% (налоговая ставка) * 0.6 коэффициент к налоговому периоду);

Согласно ст. 57 Конституции РФ. пп.1 гг 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Однако, Административным ответчиком вышеназванные суммы имущественных налогов в установленные законом сроки не уплачены, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начислены пени, уплата которой является обязательной.

До обращения в суд с заявлением о взыскании с Административного ответчика недоимки и пени инспекция предлагала налогоплательщику уплатить сумму задолженности в добровольном порядке, направив следующие требования об уплате недоимки и пени в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ:

- Требование от 20.1 0.2021 № 4 103 I земельный налог: пени 53987,24 руб.,

налог на имущество физических лиц: пени 3392,89 руб.,

транспортный налог: пени 8223,17 руб.;

- Требование от 08.1 2.2021 № 55025 земельный налог:

налог 131 121,00 руб. (срок уплаты 01.12.2021 г. за 2020 г.), пени 196,68 руб.,

- налог на имущество физических лиц:

налог 6091,00 руб. (срок уплаты 01.12.2021 г. за 2020 г.), пени 9,14 руб.,

- транспортный налог: налог 17625,00 руб., (срок уплаты 01.12.2021 за 2020), пени 26,44 руб.

В силу ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком-физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов.

Межрайонная ИФНС России №4 по Ростовской области обратилась в мировой суд судебный участок №4 Волгодонского судебного, района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, 9.02.2022 мировым судьей судебного участка №4 Волгодонского района Ростовской области был вынесен судебный приказ № 2а-118/2022-4 о взыскании задолженности по налогам. 25.02.2022 судебный приказ № 2а-118/2022-4 определением мирового судьи судебного участка № 4 Волгодонского судебного района Ростовской области отменен в связи с поступлением возражений от должника относительно исполнения судебного приказа. На дату формирования административного искового заявления административным ответчиком не уплачены вышеназванные суммы обязательных платежей, отраженные в требованиях.

В адрес ФИО1 через личный кабинет направлены вышеуказанные налоговые уведомления.

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 с учетом представленных уточнений задолженность по земельному налогу в сумме 131121,00 руб. за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, пени в сумме 45964,53руб., по налогу на имущество физических лиц пени в сумме 1336,11 руб., по транспортному налогу пени в сумме 7637,11 рублей всего в сумме 186058,75руб.

Административный истец МИФНС России № 4 по РО в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствии представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, в его адрес направлялась судебная корреспонденция с указанием даты, времени и места судебного разбирательства дважды, судебная корреспонденция согласно отслеживания почтовой корреспонденции не вручена «неудачная попытка вручения».

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц в соответствие с требованиями ч.2 ст.289 КАС РФ, ст. 165.1 ГК РФ.

Изучив материалы дела, и дав правовую оценку в совокупности представленным по делу доказательствам, суд приходит к следующему.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций рассматривается в порядке, предусмотренном Главой 32 КАС РФ.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный законом срок исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 52 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, расчет налоговой базы и срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней, с даты направления заказного письма.В соответствии со ст. ст. 57 и 58 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. В случаях, когда расчёт налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Как предусмотрено ст. 69 Налогового кодекса РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование направляется при наличии у налогоплательщика недоимки. Требование должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривает, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе, налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <данные изъяты>, зарегистрирован по адресу: <адрес> что подтверждается адресной справкой ОУФМС МУ МВД России «Волгодонское» от 12.10.2022.

ФИО1 является плательщиком транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц поскольку, в соответствии с законодательством РФ обладает объектами налогообложения, которые, в свою очередь, поименованы в налоговом уведомлении №27292084 от 01.09.2021 от 01.09.2020 года по сроку уплаты до 01.12.2021.

Согласно п.3 ст. 52 НК РФ в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким налогам, подлежащим оплате.

В соответствии со ст. 357, ст. 397, ст. 409 НК РФ срок уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за период 2020 года определен как 01.12.2021 года.

Обязанность по исчислению транспортного налога, земельного налога, налога на имущество законодательством возложена на налоговый орган.

Так налоговым органом МИФНС №4 по РО налогоплательщику ФИО1 начислено: по земельному налогу: налог 131121,00 руб. (срок уплаты 01.12.2021г. за 2020 год), пени 45964,53руб., по транспортному налогу: пени 7637,11 руб., по налогу на имущество физических лиц: пени 1336,11 руб.

В соответствии с п.4 ст. 52 НК РФ, налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под роспись, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления письма.

Налоговые уведомление переданы ФИО1 в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Однако ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнил.

Согласно п.1 ст. 45 НК РФ не исполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неуплатой налога в установленный срок, 08.12.2021,21.10.2021 в адрес ответчика были направлены требования об уплате налога, сбора, №41031,55025 в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через личный кабинет.

Данные требования до настоящего времени ФИО1 не исполнены.

В связи с неисполнением ФИО1, обязанности по уплате платежей в установленный срок, МИФНС № 4 по РО обратилась в судебный участок №4 Волгодонского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, 09.02.2022 мировым судьей вынесен судебный приказ №2а-118/2022-4 в отношении должника. Однако определением мирового судьи от 25.02.2022 судебный приказ был отменен, поскольку от административного ответчика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. Налогоплательщику было направлено заявление о взыскании задолженности с материалами по адресу регистрации по месту жительства.

Отмена судебного приказа послужила основанием для обращения в суд с вышеуказанным административным иском, который был направлен налоговым органом в суд 27.07.2022 года, что подтверждается штемпелем на почтовом конверте с почтовым идентификатором 80101874990346.

Таким образом, инспекция обратилась в суд с заявлением в шестимесячный срок обращения в суд, предусмотренный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно положениям ст. ст. 48, 70 НК РФ несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой обеспечительной меры как взыскание пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч. 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч. 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч. 3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В виду того, что налогоплательщик не выполнил свои налоговые обязательства, налоговым органом в соответствии с действующим законодательством подлежат взысканию:

- пени по земельному налогу в размере 45964,53 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1336,11руб.,

- пени по транспортному налогу в размере 7637,11 рублей.

С учетом изложенного, основания для взыскания пени имеются, обязательный досудебный порядок урегулирования спора, сроки обращения в суд соблюдены, доказательств уплаты задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц и пени, на момент рассмотрения дела административным ответчиком не предоставлено, расчет задолженности представленный налоговым органом судом проверен и является верным, из материалов следует, что задолженность не погашена, в связи с чем, требование административного истца о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц и пени, подлежит удовлетворению.

Кроме того, в соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет. Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в местный бюджет, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4921,00 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 150, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области к ФИО1 о принудительном взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес> в доход государства с зачислением в бюджет задолженности на общую сумму 186058,75 (сто восемьдесят шесть тысяч пятьдесят восемь) рублей 75 копеек, в том числе:

- пени по транспортному налогу в размере 7637,11 рублей;

- земельный налог в размере 131121,00 рублей;

- пени по земельному налогу в размере 45964,53 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1336,11 рублей.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 4921 (четыре тысячи девятьсот двадцать один) рубль 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Волгодонской районный суд в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 01.12.2022.

Судья подпись А.С. Вдовиченко