Решение по делу № 2А-2160/2025 от 08.12.2025 | Октябрьский районный суд г. Орска (Оренбургская область)

Дело №2а-2160/2025 УИД 56RS0026-01-2025-002834-21

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 декабря 2025 год город Орск Оренбургская область

Октябрьский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе председательствующего судьи Ишемгуловой А.М.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Коваленко Т.И.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области) обратилась в суд с вышеназванным административным иском, указав, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку имеет в собственности 1/5 доли в квартире с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Налоговым органом исчислен к уплате налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3 руб., за 2021 год – 3 руб., за 2022 год – 4 рубля.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 23 июля 2023 года №. Однако налогоплательщиком в срок, указанный в налоговом уведомлении налог не уплачен.

Налогоплательщик ФИО1 в период с 20 июня 2012 года по 30 ноября 2020 года осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Налоговым органом административному ответчику начислена пени по оплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за период с 2020 года по 2024 год в размере 24 091 руб. 47 коп.

Ранее Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обращалась с заявлением о вынесении судебного приказа. 18 февраля 2025 года мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа от 17 мая 2024 года.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность в размере 24 101 руб. 47 коп., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 3 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 3 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 4 руб., пени в размере 24 091 руб. 47 коп.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен о времени и месте слушания дела надлежащим образом.

В предыдущем судебном заседании административный ответчик ФИО1 не возражала против удовлетворения заявленных исковых требований. Пояснила, что в период с 2014 года по 2020 год была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Ответчиком не всегда оплачивались страховые взносы на ОПС, ОМС, в связи с чем образовалась задолженность. Ранее на основании судебных приказов взыскана задолженность по обязательным платежам по неуплате страховых взносов на ОПС, ОМС за 2018 год, 2019 год, 2020 год.

В настоящее судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований у физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных средств в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно постановленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положения налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Положениями статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 69 Кодекса установлено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ч. 1 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч. 1 ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Из представленных материалов дела установлено, что правообладателями (собственниками) жилого помещения с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> являются, в том числе ФИО1 по 1/5 доли.

Согласно ч. 3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

На основании ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пеню за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

Административному ответчику налоговым органом исчислен к уплате налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3 руб., за 2021 год – 3 руб., за 2022 год – 4 рубля. Однако добровольно налог на имущество физических лиц за спорный период до настоящего времени не уплачен.

В адрес ФИО1 Межрайонной ИФНС № 15 по Оренбургской области направлено требование об уплате налога и пени от 23 июля 2023 года №, со сроком исполнения до 16 ноября 2023 года.

До настоящего времени задолженность по налогу на имущество физических лиц и пени налогоплательщиком не оплачена.

Согласно ч. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

По материалам дела установлено, что ФИО1 налоговым органом направлено налоговое уведомление от 29 июля 2023 года № в соответствии, с которым необходимо уплатить налог на имущество физических лиц за период с 2020 года по 2022 год в размере 10 руб. не позднее 01 декабря 2023 года.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Из материалов дела усматривается, что в установленный законом срок налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

По заявлению Межрайонной ИФНС № 14 по Оренбургской области мировым судьей судебного участка № <адрес>, вынесен судебный приказ № от 17 мая 2024 года о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от 18 февраля 2025 года судебный приказ от 17 мая 2024 года отменен, в связи с поступившими возражениями должника.

Налоговым органом представлен расчет налога на имущество физических лиц и пени за спорный период. Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год составляет 3 руб., за 2021 год – 3 руб., за 2022 год – 4 рублей.

Данная сумма задолженности подлежит взысканию с административного ответчика.

В соответствии с Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Согласно Порядку взаимодействия отделений Фонда социального страхования Российской Федерации с управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, утвержденному ФНС России № ММВ-23-1/11@, Правлением ФСС РФ N 02-11-10/06-3098П от 22 июля 2016 года, налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

На основании Федерального закона РФ от 24 июля 2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», действовавшего до 01 января 2017 года, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов в силу п. 2 ч. 1ст. 5 указанного закона.

Согласно п. 1 ч. 2 ст. 28 Федерального закона РФ от 24 июля 2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» индивидуальные предприниматели обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

В соответствии со ст. 10 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

В силу ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно ч. 8 ст. 16 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения их деятельности включительно.

В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ обязанность уплаты страховых взносов обеспечивается пенями. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты, и по день их уплаты включительно. Размер пени определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы, процентная ставка ровняется одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии со ст. 55 Налогового кодекса Российской Федерации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя последним расчетным периодом для такого индивидуального предпринимателя является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

На основании ч. 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

По материалам дела установлено, что ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем в период с 20 июня 2012 года по 30 ноября 2020 года.

Как следует из расшифровки задолженности налогоплательщика – физического лица ФИО1 начислены: страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за периоды, начиная с 01 января 2017 года по состоянию на 01 января 2023 года в размере 165 447 руб. 48 коп.

Административный ответчик была извещена об имеющейся задолженности по страховым взносам, подлежавшим уплате.

29 октября 2021 года, 23 июля 2023 года ответчику направлялись требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

Поскольку страховые взносы не были уплачены в установленные сроки, на них начислены пени за период с 2020 года по 2024 год в размере 24 091 руб. 47 коп.

Ранее на основании судебного приказа мирового судьи от 17 мая 2024 года с административного ответчика ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № 14 по Оренбургской области взысканы пени в размере 24 091 руб. 47 коп. Определением мирового судьи от 18 февраля 2025 года указанный судебный приказ отменен на основании поступивших возражений ответчика.

Согласно ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

При таких обстоятельствах, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

На основании ст. 114 КАС РФ и с учетом положений ст. 333.19 НК РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Принимая во внимание изложенные обстоятельства, суд приходит к выводу о наличии достаточных оснований для удовлетворения заявленных исковых требований в полном объеме.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

С учетом размера подлежащих удовлетворению требований с административного ответчика в доход муниципального образования "город Орск" подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области (ИНН <***>) задолженность в размере 24 101 руб. 47 коп., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 3 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 3 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 4 руб., пени в размере 24 091 руб. 47 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход муниципального образования "город Орск" государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Октябрьский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено – 08 декабря 2025 года.

Председательствующий судья: (подпись) А.М. Ишемгулова