Решение по делу № 2А-5992/2025 от 08.10.2025 | Невский районный суд (Город Санкт-Петербург)

В окончательном виде изготовлено 08.10.2025 года

Дело № 2а-5992/2025 4 сентября 2025 года

УИД 78RS0015-01-2025-002508-62

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Невский районный суд Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего судьи Завражской Е.В.,

при секретаре Поповой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 24 по Санкт-Петербургу (далее - Межрайонная ИФНС России № 24 по Санкт-Петербургу) обратилась в Невский районный суд Санкт-Петербурга с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2021-2022 годы в размере 7 426 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 819 рублей, а также пени в размере 3 711,95 рублей, начисленные по состоянию на 13.03.2024 года.

В обоснование заявленных требований Межрайонная ИФНС России № 24 по Санкт-Петербургу указывает, что в 2021-2022 годах в собственности ФИО1 находилось транспортное средство и объекты недвижимости, в отношении которых начислен транспортный налог и налог на имущество физических лиц. Административный истец указывает, что в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления № 51192004 от 01.09.2022 года и № 104615480 от 12.08.2023 года, однако, оплата налогов административным ответчиком не произведена. Кроме того, административный истец указывает, что в адрес ФИО1 направлено требование № 35228 от 23.07.2023 года со сроком исполнения до 11.09.2023 года, которое оставлено без исполнения. Административный истец отмечает, что в связи с наличием у ФИО1 задолженности по налогам до 01.01.2023 года, а также наличием отрицательного сальдо ЕНС были начислены пени, которые также не оплачены в добровольном порядке. Кроме того, административный истец указывает, что ранее обратился к мировому судье судебного участка № 134 Санкт-Петербурга с заявлением о вынесении судебного приказа, однако, 09.09.2024 года судебный приказ № 2а-423/2024-134 был отменен, в связи с поступившими от должника возражениями.

Представитель административного истца - ФИО2, действующая на основании доверенности, в судебное заседание явилась, заявленные требования поддержала в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание явилась, заявленные требования не признала.

Суд, выслушав мнение явившихся лиц, изучив материалы дела, приходит к следующему.

Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Материалами дела подтверждается, что в 2021-2022 годах в собственности ФИО1 находилось транспортное средство марка, г/н №, в отношении которого налоговым органом произведено начисление транспортного налога за 2021 год в размере 3 713 рублей и за 2022 год в размере 3 713 рублей.

Кроме того, в 2022 году в собственности ФИО1 находилась 1/2 доля в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, в отношении которой начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 819 рублей.

Налоговым органом сформированы и своевременно направлены в адрес налогоплательщика налоговые уведомления № 51192004 от 01.09.2022 года и № 104615480 от 12.08.2023 года.

По сведениям налогового органа, по состоянию на 01.01.2023 года у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС по налогам в размере 13 490,85 рублей, в которое вошли задолженности транспортному налогу за 2020-2021 годы, по налогу на имущество физических лиц за 2018-2019 годы и по земельному налогу за 2016-2020 годы.

В связи с формированием отрицательного сальдо ЕНС, налоговым органом было сформировано и направлено в адрес ФИО1 требование № 35228 от 23.07.2023 года со сроком исполнения до 11.09.2023 года.

11.03.2024 года налоговым органом вынесено решение № 10716 о взыскании задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств с целью принудительного взыскания с ФИО1 имеющейся задолженности.

Также материалами дела подтверждается, что налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 134 Санкт-Петербурга с заявлением о вынесении судебного приказа для взыскания с ФИО1 имеющейся задолженности.

28.06.2024 года мировым судьей судебного участка № 134 Санкт-Петербурга вынесен судебный приказ № 2а-423/2024-134, однако, определением мирового судьи судебного участка № 134 Санкт-Петербурга от 09.09.2024 года судебный приказ отменен, в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

Исходя из пп. 1, 2 п. 2 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Как разъяснено в п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.12.2024 года N 41 "О подготовке административного дела к судебному разбирательству в суде первой инстанции", при рассмотрении дела о взыскании обязательных платежей и санкций на этапе подготовки дела проверке подлежит соблюдение срока обращения налогового органа в суд с соответствующим административным иском.

Если административное исковое заявление подано после отмены судебного приказа, суд проверяет соблюдение налоговым органом сроков осуществления действий по взысканию в судебном порядке налоговой задолженности, включая срок обращения за вынесением судебного приказа и срок подачи соответствующего административного искового заявления (часть 2 статьи 286 КАС РФ, пункты 3, 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В рассматриваемом случае, вынесенный ранее судебный приказ был отменен 09.09.2024 года, административное исковое заявление поступило в адрес Невского районного суда Санкт-Петербурга 24.02.2025 года, что следует из входящего штампа суда, то есть в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что налоговым органом были соблюдены установленные законом сроки обращения за судебным взысканием имеющейся задолженности, как к мировому судье, так и в районный суд.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Порядок уплаты и размер транспортного налога установлен Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002 года N 487-53 "О транспортном налоге".

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") в том числе квартира.

Исходя из ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Представительные органы муниципальных образований (законодательные органы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 - 6.1 настоящей статьи.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге установлены Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 года N 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге".

В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Принадлежность административному ответчику в 2021-2022 годах указанного налоговым органом имущества подтверждается представленными налоговым органом документами и не оспаривалась административным ответчиком.

Административный ответчик, возражая против заявленных требований, указала, что в апреле 2024 года с ее банковского счета были удержаны денежные средства в размере 8 274 рубля, при этом, она имеет право на получение налоговой льготы по оплате транспортного налога.

Судом установлено, что по сведениям налогового органа, по состоянию на 01.01.2023 года у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС по налогам в размере 13 490,85 рублей, в которое вошли задолженности:

- по транспортному налогу за 2020 год в размере 3 569 рублей, за 2021 год в размере 3 713 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 51 рубль, за 2019 год в размере 224 рубля;

- по земельному налогу за 2016 год в размере 652,14 рублей, за 2017 год в размере 1 272 рубля, за 2018 год в размере 1 272 рубля, за 2019 год в размере 1 272 рубля, за 2020 год в размере 1 447,42 рублей.

В силу п. 3 ст. 361.1 НК РФ, налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками - физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса, предусмотренного настоящим пунктом, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота. В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.

В силу ст. 4-1 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 года N 487-53 "О транспортном налоге", налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков предоставляются в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах".

Исходя из п. 2 ст. 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 года N 81-11 "О налоговых льготах", от уплаты транспортного налога освобождаются, в том числе, инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 года N 81-11 "О налоговых льготах", обязательными условиями для применения налоговых льгот, предусмотренных настоящим Законом Санкт-Петербурга, является отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы.

В рассматриваемом случае, по состоянию на 01.01.2021 года у ФИО1 имелась задолженность по уплате налогов за 2016-2019 годы, в связи с чем, она утратила право на получение налоговой льготы по уплате транспортного налога за 2021-2022 годы.

Также судом установлено, что в производстве Невского районного суда Санкт-Петербурга находилось административное дело № 2а-799/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС № 24 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени.

Решением Невского районного суда Санкт-Петербурга от 20.02.2025 года, вступившим в законную силу 08.04.2025 года, налоговому органу отказано в удовлетворении требований о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2020 год и по земельному налогу за 2020 год.

Одновременно, судом при рассмотрении дела установлено, что удержанные 10.04.2024 года и 16.04.2024 года с банковского счета ФИО1 денежные средства в размере 9 274 рубля с учетом положений п. 8 ст. 45 НК РФ подлежали распределению на задолженность по земельному налогу за 2016-2019 года в размере 4 468,14 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018-2019 года в размере 275 рублей,

Таким образом, с учетом наличия вступившего в законную силу решения суда, которым установлено, что удержанные с налогоплательщика денежные средства подлежали зачету в счет погашения иных задолженностей, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных налоговым органом требований о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2021-2022 годы и по налогу на имущество физических лиц за 2022 год.

Статья 75 НК РФ закрепляет обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов пенями.

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок (постановление от 17.12.1996 года N 20-П, определение от 08.02.2007 года N 381-О-П).

Также налоговым органом заявлено о взыскании с ФИО1 пени в размере 3 711,95 рублей, из которых:

- по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 года по 31.12.2022 года в размере 245,84 рублей;

- по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 года по 31.12.2022 года в размере 27,85 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 02.12.2020 года по 31.12.2022 года в размере 6,88 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 года по 31.12.2022 года в размере 30,28 рублей;

- по земельному налогу за 2016 год за период с 01.12.2017 года по 31.12.2022 года в размере 251,88 рублей;

- по земельному налогу за 2017 год за период с 04.12.2018 года по 31.12.2022 года в размере 368,79 рублей;

- по земельному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 31.12.2022 года в размере 252,71 рублей;

- по земельному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 года по 31.12.2022 года в размере 171,89 рублей;

- по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 года по 31.12.2022 года в размере 99,71 рублей.

- по отрицательному сальдо ЕНС за период с 01.01.2023 года по 13.03.2024 года в размере 2 404,17 рублей.

В рассматриваемом случае, поскольку в рамках настоящего дела суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2021 год, то пени, начисленные на данную задолженность, также подлежат взысканию с административного ответчика.

Оснований для взыскания пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 02.12.2020 года по 31.12.2022 года в размере 6,88 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 года по 31.12.2022 года в размере 30,28 рублей, по земельному налогу за 2016 год за период с 01.12.2017 года по 31.12.2022 года в размере 251,88 рублей, по земельному налогу за 2017 год за период с 04.12.2018 года по 31.12.2022 года в размере 368,79 рублей, по земельному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 31.12.2022 года в размере 252,71 рублей и по земельному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 года по 31.12.2022 года в размере 171,89 рублей, судом не усматривается, поскольку налоговым органом не представлено доказательств принятия мер по взысканию данной задолженности в судебном порядке, при этом, погашение задолженности было произведено ФИО1 не в добровольном порядке, а за счет исполнения банком решения налогового органа № 10716 от 11.03.2024 года.

Также оснований для взыскания пени по транспортному налогу за 2020 год и по земельному налогу за 2020 год судом не усматривается ввиду наличия вступившего в законную силу решения суда, которым налоговому органу было отказано во взыскании данной задолженности.

Таким образом, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 пени в размере 868,22 рублей, из которых:

- по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 года по 31.12.2022 года в размере 27,85 рублей;

- по отрицательному сальдо ЕНС за период с 01.01.2023 года по 13.03.2024 года в размере 840,37 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец, в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Санкт-Петербургу - удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Санкт-Петербургу задолженность по транспортному налогу за 2021-2022 годы в размере 7 426 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 819 рублей, пени в размере 868,22 рублей, начисленные по состоянию на 13.03.2024 года, а всего 9 113 (девять тысяч сто тринадцать) рублей 22 копейки.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Невский районный суд Санкт-Петербурга.

Судья: