Дело № 2а-1993/2023

24RS0013-01-2022-000440-27

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

5 апреля 2023 года п. Емельяново

Судья Емельяновского районного суда Красноярского края Демидова В.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 17 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с ответчика недоимки по обязательным платежам - налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, а также пени, мотивировав требования тем, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога. Кроме того, административный ответчик в соответствии с главой 34 НК РФ является плательщиком страховых взносов, 1.12.2020 - дата прекращения деятельности ФИО1, как индивидуального предпринимателя. Плательщику указанных налогов выписаны и направлены налоговые уведомления и требования. До настоящего времени, взыскиваемые платежи и пени в добровольном порядке не уплачены.

Представитель административного истца в исковом заявлении ходатайствовал о рассмотрении в дела в порядке упрощенного производства. От административного ответчика возражения на исковое заявление не поступили. Административное дело согласно ст. 291 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав доказательства в письменной форме, суд приходит к следующим выводам.

Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 57 Конституции России, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 5 ст. 54 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

В части 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 388 НК налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статья 391 НК РФ предусматривает, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу требований ст.ст. 400, 401 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место;4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно требованиям ст.ст. 405, 409 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп 2 п. 1 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей, (п.1 ст.432 НК РФ).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (п.2 ст.432 НК РФ).

Согласно п.5 ст.432 НК РФ В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц. занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии со ст. 346.32 НК РФ (действующей на дату осуществления административным ответчиком предпринимательской деятельности).

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Административным истцом ФИО1 направлены налоговое уведомление от 27.08.2016 № 66226537 о расчете налога на имущество физических лиц в сумме 98 руб., 74 руб., земельного налога в сумме 19 руб.; налоговое уведомление № 9189452 от 10.07.2017 о расчете налога на имущество физических лиц в сумме 113 руб., земельного налога в сумме 81 руб.; налоговое уведомление № 56863268 от 24.08.2018 о расчете налога на имущество физических лиц в сумме 121 руб.; налоговое уведомление № 757132 от 15.08.2019 о расчете налога на имущество физических лиц в сумме 126 руб.

Поскольку задолженность по налогам налогоплательщиком в установленные сроки не оплачена, в адрес последнего налоговым органом направлены требования № 21323 об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц 74 руб. и пени 8,3 руб. со сроком исполнения до 23.01.2018; требование № 43765 об уплате недоимки по земельному налогу 100 руб. и пени в размере 6,59 руб. со сроком исполнения до 6.12.2018; требование № 1664 об уплате суммы пени недоимки по страховым взносам 689,66 руб. со сроком исполнения до 26.10.2018; требование № 5271 об уплате суммы пени недоимки по страховым взносам 56,65 руб.; требование № 5271 об уплате суммы пени недоимки со сроком исполнения до 19.01.2021; требование № 66021 об уплате суммы пени недоимки по страховым взносам 37577,71 руб. и пени 69,21 руб. со сроком исполнения до 9.02.2021; требование № 29919 об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц 113 руб. и пени 7,44 руб. со сроком исполнения до 4.12.2018; требование № 38839 об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц 121 руб. и пени 6,23 руб. со сроком исполнения до 10.09.2019; требование № 54811 об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц 126 руб. и пени 7,64 руб. со сроком исполнения до 22.12.2020; требование № 42521 об уплате пени по недоимки по страховым взносам 11208,28 руб. со сроком исполнения до 25.01.2022

Правильность исчисления налога, обоснованность расчета сумм пени, заявленных административным истцом к взысканию в рамках настоящего спора, проверены судом и признаны обоснованными, ответчиком не оспаривается.

Исследовав письменные доказательства по делу, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу, пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд полагает необходимым требования административного искового заявления удовлетворить в полном объеме и взыскать с ФИО1 недоимку по налогам, страховым взносам и пени в общей сумме 57176 рублей 65 копеек.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 1915 рублей 30 копеек, которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. ст.ст. 175-180 КАС, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН: №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, зарегистрирован: <адрес> налог на имущество физических лиц: 113 рублей - налог за 2016г. по сроку уплаты 01.12.2017 (по требованию от 24.08.2018 №29919), 121 рубль- налог за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 (по требованию от 22.06.2019 N238839), 126 рублей- налог за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 (по требованию от 12.11.2020 N254811), пеня: 7 рублей 44 копейки- за период с 02.12.2017 по 23.08.2018 (по требованию от 24.08.2018 № 29919) начислена на задолженность за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 в размере 113 руб, 6 рублей 23 копейки- за период с 04.12.2018 по 21.06.2019 (по требованию от 22.06.2019 №38839) начислена на задолженность за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 в размере 121 руб., 7 рублей 64 копейки- за период С 03.12.2019 по 11.11.2020 (по требованию от 12.11.2020 №54811) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 126 руб., 8 рублей 52 копейки- за период с 22.06.2019 по16.12.2021 (по требованию: от 17.12.2021 № 42521) начислена на задолженность за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 в размере 121 руб., 9 рублей 18 копеек- за период с 12.11.2020 по 16.12.2021 (по требованию: от 17.12.2021 № 42521) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 126 руб., земельный налог с физических лиц: 1 рубль 31 копейка - пеня за период с 10.12.2020 по 16.12.2021 (по требованию от 17.12.2021 №42521) начислена на задолженность за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2017 в размере 69 руб, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): 29831 рубль 23 копейки- налог за 2020 год по сроку уплаты 16.12.2020 (по требованию №66021 от 30.12.2020), пени 54 рубля 94 копейки- пени за период с 17.12.2020 по 29.12.2020 (по требованию № 66021 от 30.12.2020) начислена на задолженность за 2020 год по сроку уплаты 16.12.2020 в сумме 29831,23 руб., 2940 рублей 23 копейки- пени за период с 29.01.2019 по 09.12.2020 (по требованию № 61261 от 10.12.2020) Начислена на задолженность за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 в сумме 23400 руб., 3728 рублей 46 копеек - пени за период с 29.01.2019 по 09.12.2020 (по требованию № 61261 от 10.12.2020) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 09.01.2019 в сумме 26545 руб., 1828 рублей 07 копеек- за период с 10.12.2020 по 16.12.2021 (по требованию от 17.12.2021 № 42521) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 09.01.2019 в сумме 26545 руб., 1969 рублей 85 копеек- за период с 30.12.2020 по 16.12.2021 (по требованию от 17.12.2021 № 42521) начислена на задолженность за 2020 год по сроку уплаты 16.12.2020 в сумме 29831,23 руб., 3647 рублей 49 копеек- за период с 16.01.2020 по 16.12.2021 (по требованию от 17.12.2021 № 42521) начислена на задолженность за 2019 год по сроку уплаты 31.12.2019 в сумме 29354руб., 1611 рублей 48 копеек- за период с 10.12.2020 по 16.12.2021 (по требованию от 17.12.2021 № 42521) начислена на задолженность за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 в сумме 23400 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: 7746 рублей 48 копеек за 2020 год по сроку уплаты 16.12.2020 (по требованию 66021 от 30.12.2020), пени 14рублей 27 копеек- пени за период с 17.12.2020 по 29.12.2020 (по требованию № 66021 от 30.12.2020) начислена на задолженность за 2020 год по сроку уплаты 16.12.2020 в сумме 7746,48 руб., 498 рублей 34 копейки- пени за период с 29.01.2019 по 09.12.2020 (по требованию № 61261 от 10.12.2020) начислена на задолженность за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 в сумме 4590 руб., 820 рублей 28 копеек- пени за период с 2^.01.2019 по 09.12.2020 (по требованию № 61261 от 10.12.2020) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 09.01.2019 в сумме 5840 руб., 316 рублей 11 копеек- за период С 10.12:2020 по 16.12.2021 (по требованию от 17.12.2021 № 42521) начислена на задолженность за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 в сумме 4590 руб., 402 рубля 19 копеек- за период с 10.121.2020 по 16.12.2021 (по требованию от 17.12.2021 № 42521) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 09.01.2019 в сумме 5840 руб., 511 рублей 51 копейка - пени за период с 30.12.2020 по 16.12.2021 (по требованию от 17.12.2021 № 42521) начислена на задолженность за 2020 год по сроку уплаты 16.12.2020 в сумме 7746,48 руб., 855 рублей 40 копеек- за период с 16.01.2020 по 16.12.2021 (по требованию: от 17.12.2021 № 42521) начислена на задолженность за 2019 год по сроку уплаты 31.12.2019 в сумме 6884руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 1915 рубля 30 копеек.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд Красноярского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Демидова В.В.

Мотивированное решение изготовлено 7.04.2023