РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 января 2023 года г.Минусинск Красноярского края,

ул.Гоголя, 66А

Минусинский городской суд Красноярского края в составе председательствующего судьи Полянской Е.В.,

при секретаре Давыденко Ю.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц, задолженности по земельному налогу, пени по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 10 по Красноярскому краю (далее по тексту – МРИ ФНС № 10) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц, задолженности по земельному налогу, пени по земельному налогу, мотивируя свои требования тем, что согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости Управления Росреестра по Красноярскому краю ФИО1 является собственником: с 10 мая 2012 года квартиры, расположенной по адресу: <адрес> земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> <адрес> <адрес> с 28 октября 2014 года по 18 июля 2018 года квартиры являлась собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, следовательно, она является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога. Налог на имущество физических лиц и земельный налог подлежат оплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответчику направлены налоговые уведомления № от 28 августа 2018 года на уплату земельного налога за 2017 год, в сумме 964,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 268,00 руб., со сроком оплаты не позднее 03 декабря 2018 года; № от 15 августа 2019 года на уплату земельного налога за 2018 год, в сумме 964,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 275,00 руб., со сроком оплаты не позднее 02 декабря 2019 года; № от 03 августа 2020 года на уплату земельного налога за 2019 год, в сумме 964,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 376,00 руб., со сроком оплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налогов ответчиком в установленный срок не исполнена, в связи с чем, МРИ ФНС № 10 произвела начисление ответчику пени по земельному налогу за периоды: с 04 декабря 2018 года по 27 декабря 2018 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года, с 02 декабря 2020 года по 15 марта 2021 года в размере 34,81 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 04 декабря 2018 года по 21 июня 2019 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года в сумме 1,91 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 04 декабря 2018 года по 27 декабря 2018 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года, с 02 декабря 2020 года по 15 марта 2021 года в размере 10,79 руб. В связи с неуплатой земельного налога и пени по земельному налогу, налога на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц, ответчику направлены требования № от 28 декабря 2018 года, № от 22 июня 2019 года, № от 14 февраля 2020 года, № от 16 марта 2021 года. В установленные законом сроки задолженности по налогам и пени не оплачены, в связи с чем МРИ ФНС № 10 просила взыскать с ФИО1 указанные суммы налога и пени в судебном порядке (л.д.5-9).

Представитель административного истца МРИ ФНС № 10, надлежащим образом извещенный о дате, месте и времени рассмотрения дела (л.д.72), в суд не явился, при обращении в суд ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д.9).

Административный ответчик ФИО1, извещенная о дате, месте и времени рассмотрения дела, путем направления судебного извещения по адресу места ее регистрации (л.д.72), в судебное заседание не явилась, от получения судебного извещения уклонилась, о чем свидетельствует возврат извещения с отметкой почты «истек срок хранения» (л.д.73), об уважительности причины своей неявки суду не сообщила, ходатайств об отложении рассмотрении дела и отзыва по иску не представила.

Исследовав материалы дела, суд считает требования МРИ ФНС № 10 по Красноярскому краю подлежащими удовлетворению по следующим основаниям и в следующем объеме.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статьей 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно п.2 ст. 356 Налогового кодекса РФ, устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса РФ.

Согласно абз. 3 п.1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 гл. 32 Налогового кодекса РФ.

Для объектов налогообложения, расположенных на территории г. Минусинска ставки налога установлены решением Минусинского городского Совета депутатов Красноярского края от 24 мая 2011 года № 31-264р.

Ставка налога на имущество физических лиц в 2017, 2018 годах, стоимостью до 300000,00 руб. составляет 0,099% от стоимости. Для объектов налогообложения, расположенных на территории г. Черногорска Республики Хакасия налоговая ставка установлена в размере 0,1 %.

Согласно п. 1 ст.409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 388 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Как следует из абз. 3 п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ставки земельного налога установлены решением Минусинского городского Совета депутатов Красноярского края от 24 мая 2011 года № 31-264р.: в размере 0,3% в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; в размере 0,5% в отношении земельных участков, используемых под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, автостоянками.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога; пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости ФИО1 с 10 мая 2012 года является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес> с 12 ноября 2013 года земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> <адрес>; с 28 октября 2014 года по 18 июля 2018 года являлась собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес> (л.д.68,70).

Следовательно, ФИО1 являлась плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2017, 2018 и 2019 годы.

Через личный кабинет налогоплательщика 28 августа 2018 года ответчику было направлено налоговое уведомление № от 28 августа 2018 года об уплате за 2017 год земельного налога в размере 964,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 268,00 руб., со сроком оплаты не позднее 03 декабря 2018 года (л.д.13,16).

Через личный кабинет налогоплательщика 15 августа 2019 года ответчику было направлено налоговое уведомление № от 15 августа 2019 года об уплате за 2018 год земельного налога в размере 964,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 275,00 руб., со сроком оплаты не позднее 02 декабря 2019 года (л.д.14,16).

Через личный кабинет налогоплательщика 03 августа 2020 года ответчику было направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2020 года об уплате за 2019 год земельного налога в размере 964,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 376,00 руб. (л.д.15,16).

В связи с неуплатой налогов в установленный срок ответчику начислены пени по земельному налогу за периоды: с 04 декабря 2018 года по 27 декабря 2018 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года, с 02 декабря 2020 года по 15 марта 2021 года в размере 34,81 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 04 декабря 2018 года по 21 июня 2019 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года в сумме 1,91 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 04 декабря 2018 года по 27 декабря 2018 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года, с 02 декабря 2020 года по 15 марта 2021 года в размере 10,79 руб. (л.д.21-25).

28 декабря 2018 года ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № от 28 декабря 2018 года, согласно которому административному ответчику предлагалось добровольно в срок до 29 января 2019 года исполнить свою обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2017 год и пени (л.д.17,20).

22 июня 2019 года ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № от 22 июня 2019 года, согласно которому административному ответчику предлагалось добровольно в срок до 02 октября 2019 года исполнить свою обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год и пени (оборот л.д.17, л.д.20).

14 февраля 2020 года ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено № от 14 февраля 2020 года, согласно которому административному ответчику предлагалось добровольно в срок до 13 апреля 2020 года исполнить свою обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2018 год и пени (л.д.18,20).

16 марта 2021 года ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено № от 16 марта 2021 года, согласно которому административному ответчику предлагалось добровольно в срок до 16 июня 2021 года исполнить свою обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2019 год и пени (л.д.19,20).

Судом установлено, что срок исполнения требований налогового органа, направленных в адрес ответчика были установлены до 29 января 2019 года, до 02 октября 2019 года, до 13 апреля 2020 года, до 16 июня 2021 года.

В соответствии с п.1, 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ (в редакции от 03 июля 2016 года, действующей на момент обращения с заявлением о выдаче судебного приказа) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если налогоплательщик не исполнит требование в установленный срок (по общему правилу это восемь рабочих дней с даты получения требования), налоговый орган вправе подать в суд заявление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в порядке административного судопроизводства (п. 6 ст. 6.1, п. п. 1, 3, 4 ст. 48, п. 3 ст. 69 Налогового кодекса РФ).

Такое заявление может быть подано в течение шести месяцев со дня окончания срока исполнения требования, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета превышает 10 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

Если сумма задолженности не превысила 10 000 руб., то заявление может быть подано в суд, в частности, не позднее 1 июля года, на 1 января которого истекло три года со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В связи с неисполнением в установленный срок требований по уплате налогов и пени, налоговый орган в установленный законом срок – 29 апреля 2022 года обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2017-2019 годы, пени (л.д.55-56). Выданный мировым судьей 05 мая 2022 года судебный приказ (л.д.57) был отменен 30 мая 2022 года, в связи с поступлением мотивированных возражений от должника (л.д.58,59).

В Минусинский городской суд с настоящими требованиями налоговый орган обратился в установленный законом срок 18 ноября 2022 года (л.д.4).

С учетом установленных обстоятельств и требований закона, суд считает требования МРИ ФНС № 10 о взыскании с ФИО1 земельного налога за 2017-2019 годы в размере 2892,00 руб.,; налога на имущество физических лиц за 2017, 2018 годы в сумме 56,00 руб.,; налога на имущество физических лиц за 2017, 2019 годы в сумме 863,00 руб., пени за период с 04 декабря 2018 года по 27 декабря 2018 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года, с 02 декабря 2020 года по 15 марта 2021 года по земельному налогу в размере 34,81 руб., по налогу на имущество физических лиц за период с 04 декабря 2018 года по 21 июня 2019 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года в размере 1,91 руб., за период с 04 декабря 2018 года по 27 декабря 2018 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года, с 02 декабря 2020 года по 15 марта 2021 года в размере 10,79 руб. обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования город Минусинск Красноярского края также подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой освобожден административный истец, в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Красноярскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес> (паспорт серии № №):

- в доход соответствующего бюджета земельный налог за 2017-2019 годы в сумме 2892,00 руб., пени по земельному налогу за период с 04 декабря 2018 года по 27 декабря 2018 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года, с 02 декабря 2020 года по 15 марта 2021 года в размере 34,81 руб.;

- в доход соответствующего бюджета налог на имущество физических лиц за 2017,2018 год в размере 56,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 04 декабря 2018 года по 21 июня 2019 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года в размере 1,91 руб.,

- в доход соответствующего бюджета налог на имущество физических лиц за 2017-2019 годы в размере 863,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 04 декабря 2018 года по 27 декабря 2018 года, с 03 декабря 2019 года по 13 февраля 2020 года, с 02 декабря 2020 года по 15 марта 2021 года в размере 10,79 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования город Минусинск Красноярского края государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Минусинский городской суд.

Судья Е.В.Полянская

Мотивированное решение изготовлено 17 января 2023 года.