Решение по делу № 2А-1365/2023 от 12.07.2023

24RS0033-01-2023-000850-65

дело №2а-1365/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 июля 2023 года город Лесосибирск

Судья Лесосибирского городского суда Красноярского края Андриевская Н.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №2а-1365/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю (до реорганизации - Межрайонной ИФНС России №9 по Красноярскому краю) к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №17 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 и просит взыскать задолженность по пени в общей сумме 10717 рублей 73 копейки, в том числе:

пени по транспортному налогу в размере 3041,78 руб.,

пени по налогу на имущество физических лиц в размере 295,98 руб.,

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 1239,91 руб.,

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 6140,06 руб..

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, имущественного налога, также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком страховых взносов. В установленный законом срок ФИО1 обязанность по уплате налога не исполнила, в связи с чем, образовалась недоимка, начислены пени. Ответчику было направлено требование об уплате налогов, которое оставлено без удовлетворения.

Представитель административного истца просил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик письменных возражений на административный иск не представил, возражений против упрощенного (письменного) порядка судебного разбирательства в суд не представил.

Изучив материалы дела, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

На основании положениям ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Статьей 432 НК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с п.2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с подп. 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Судом установлено, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, у нее возникла обязанность по уплате страховых взносов, также она являлся (является) собственником следующих объектов налогообложения:

грузовой автомобиль <***>, государственный регистрационный знак №, (мощность – 150 л.с.);

грузовой автомобиль ГАЗ274701, государственный регистрационный знак №, (мощностью 150 л.с.);

квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Являясь лицом, на которое зарегистрированы указанные объекты налогообложения, административный ответчик является плательщиком транспортного налога, имущественного налога и обязан производить уплату указанных налогов в установленные законом сроки.

За несвоевременную уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ годы ФИО1 были начислены пени в размере 4116,07 руб., в том числе:

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ начислено пени в сумме 3172.89 руб., а именно:

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 512.59 руб. ;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 726.17 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1025.18 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 698.29 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 210.66 руб.;

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ начислено пени в сумме 943.18 руб., а именно:

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 112.07 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 158.75 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 224.12 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по-ДД.ММ.ГГГГ в размере 224.12 руб.

В адрес должника через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате пени в сумме 4116,07 руб., которое до настоящего времени исполнено частично, задолженность по пени составляет 3041,78 руб., начисленные в связи с несвоевременной неуплатой недоимки за ДД.ММ.ГГГГ годы.

До настоящего времени пени в полном размере не уплачены, задолженность по пени составляет 3041,78 руб., начисленные в связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) недоимки за ДД.ММ.ГГГГ годы.

В отношении недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы мировым судьей судебного участка № в <адрес> края вынесены судебные приказы ДД.ММ.ГГГГ по делу № (за ДД.ММ.ГГГГ год) и от ДД.ММ.ГГГГ № (за ДД.ММ.ГГГГ год). Решения направлены на исполнение в ОСП по <адрес>. До настоящего времени недоимка за ДД.ММ.ГГГГ годы не погашена.

Недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год взыскана по решению Лесосибирского городского суда Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №. Недоимка не погашена.

За несвоевременную уплату имущественного налога за № годы налогоплательщику на имеющуюся недоимку начислены пени в общей сумме 365.93 руб., в том числе: по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ начислено пени в сумме 280.62 руб., а именно:

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34.04 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 79.64 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 85.43 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 60.43 руб.;.

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21.08 руб. ;

по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ начислено пени в сумме 85.31 руб., а именно:

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7.42 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17.41 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18.67 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ но ДД.ММ.ГГГГ в размере 19.40 руб.;

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 22.41 руб.;

В отношении недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы Мировым судьей судебного участка № 95 в г. Лесосибирске Красноярского края вынесены судебные приказы от ДД.ММ.ГГГГ по делу № (за ДД.ММ.ГГГГ год) и от ДД.ММ.ГГГГ №(за ДД.ММ.ГГГГ год), и направлены на исполнение в ОСП по г. Лесосибирску. До настоящего времени недоимка за ДД.ММ.ГГГГ годы не погашена.

Недоимка по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год взыскана по решению Лесосибирского городского суда Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №. Недоимка не погашена.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год взыскана по решению Лесосибирского городского суда Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №. Недоимка не погашена.

В адрес должника через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате пени в сумме 365,93 руб., которое до настоящего времени исполнено частично, задолженность по пени составляет 295,98 руб., начисленные в связи с несвоевременной неуплатой недоимки за ДД.ММ.ГГГГ годы.

Сумма указанной недоимки на дату предъявления искового заявления не оплачена.

С настоящим административным иском Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Суд, проверив расчет пени по налогу, признает его арифметически верным, соответствующим нормам налогового законодательства и обстоятельствам дела.

Административным ответчиком не представлено в суд доказательств (платежных документов), подтверждающих оплату задолженности по налогу и пени в установленный законом срок или на момент рассмотрения дела, а так же доказательств неправильности произведенных расчетов взыскиваемых сумм налоговым органом.

Принимая во внимание, что установленный законом срок обращения в суд с заявлением о взыскании недоимки по налогам и пени административным истцом не пропущен, административным ответчиком до настоящего времени требования не исполнены в полном объеме, доказательств обратного не представлено, с учетом представленного в материалы дела расчета задолженности по пени, который у суда сомнений не вызывает, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю о взыскании с ФИО1 задолженности по пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, деятельность прекращена ДД.ММ.ГГГГ.

За несвоевременную уплату страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ годы плательщику за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в общей сумме 7380,79 руб., в том числе:

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 6140,88 руб.,

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1239,91 руб.

Страховые взносы за ДД.ММ.ГГГГ взысканы по решению Лесосибирского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного по административному делу № (решение не обжаловано и вступило в законную силу, недоимка не погашена).

В адрес должника через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате пени в сумме 365,93 руб. по страховым взносам, которое до настоящего времени исполнено частично, задолженность по пени составляет 7379,97 руб. в том числе:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 6140,06 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 95 в г.Лесосибирске Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании суммы задолженности с ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен по заявлению административного ответчика.

Доказательств, опровергающих правомерность начисления налога и санкций, и подтверждающих исполнение обязательств по уплате налога в установленный законом срок, административным ответчиком не представлено. Расчет пени проверен судом и признан достоверным.

Из представленного требования об уплате страховых взносов, пени, суд приходит к выводу, что процедура принудительного взыскания страховых взносов, пеней налоговым органом была соблюдена.

Ранее административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании суммы задолженности по пени по страховым взносам. Вынесенный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями ответчика.

Обращение налогового органа в суд с настоящим исковым заявлением в силу требований п.3 ст. 48 НК РФ последовало в пределах шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с установленным фактом неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в срок, установленный законодательством, суд приходит к выводу об обоснованности требований Межрайонной инспекции ФНС России № 17 по Красноярскому краю и удовлетворении административного иска в полном объеме.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с подп. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождены от уплаты государственной пошлины государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В связи с удовлетворением требований административного истца с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой при подаче иска освобожден административный истец, в соответствии с подп. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 429 рублей (4% от суммы, не превышающей 20 000 рублей, но не менее 400 руб.).

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 175-180, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Красноярскому краю ИНН <***> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю задолженность по пени в сумме 10717 рублей 73 копейки, в том числе:

пени по транспортному налогу в размере 3041 рубль 78 копеек;

пени по налогу на имущество физических лиц в размере 295 рублей 98 копеек;

Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) (№).

Наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской области, г.Тула, Корсчет банка получателя:№.

Взыскать с ФИО1 ИНН № государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 429 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Лесосибирский городской суд в апелляционном порядке, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Н.В. Андриевская