УИД №36RS0032-01-2022-001468-82
Дело № 2а-1428/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
рп. Рамонь 12 декабря 2022 г.
Рамонский районный суд Воронежской области в составе:
председательствующего судьи Соловьевой Е.Н.,
при секретаре Клетрове И.В.,
рассмотрев административное дело № 2а-1428/2022 по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, по земельному налогу и пени
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 г. в размере 48830,00 рублей, пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 158,70 рублей, по земельному налогу в размере 1327, 14 рублей, пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 4,16 рублей.
В обосновании заявленных требований указала, что ФИО1 является собственником следующего имущества: автомобиль марки «<.......>», с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 249 л.с.; автомобиля марки <.......>), с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 116 л.с., автомобиля марки <.......> с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 115 л.с., автомобиля <.......> с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 120,6 л.с., автомобиля <.......> с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 121 л.с., автомобиля <.......>), с государственным регистрационным №... с мощностью двигателя 120,0 л.с., автомобиля <.......> с государственным регистрационным №... с мощностью двигателя 120,6 л.с., автомобиля <.......> государственным регистрационным №... с мощностью двигателя 120,6 л.с.автомобиля <.......> с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 120,6 л.с., автомобиля <.......> с государственным регистрационным №... с мощностью двигателя 120,1 л.с. Кроме того, административный ответчик является собственником земельного участка с кадастровым №..., расположенного по адресу: <.......>. В связи с чем ФИО1 является плательщиком транспортного налога и земельного налога, в установленный законом срок административным ответчиком налог не оплачен. Административный истец обратился в суд с иском и просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 48830,00 рублей, пени по транспортному налогу в размере 158,70 рублей, по земельному налогу в размере 1327,14 рублей, пени по земельному налогу в размере 4,16 рубля, а всего на общую сумму 50 320,00 рублей.
В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Воронежской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, обратился в суд с заявлением о рассмотрении дела в отсутствие представителя
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом, обратился в суд с заявлением о рассмотрении дела в его отсутствие.
Суд, руководствуясь ч. 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), находит возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
По смыслу ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласноп.4 ст.57НК РФ обязанность по уплате налога возникает на основании уведомления.
Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении.
При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.
В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.
В ст. 357 НК РФ закреплено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Кроме того ст. 65 ЗК РФ установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Земельный налог относится к местным налогам и сборам и регламентирован главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 статьи 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Пунктом 2 данной статьи настоящего Кодекса предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Пункт 4 вышеуказанной статьи предусматривает, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п.3).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).
Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником следующего имущества:автомобиль марки «<.......>», с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 249 л.с.; Задолженность по транспортному налогу за 2020 г. составляет (249л.с. ( мощность двигателя х 75 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) 18 675,00 руб.
автомобиль марки <.......> с государственным регистрационным №... с мощностью двигателя 116л.с.Задолженность по транспортному налогу за 2020 г. составляет (116л.с. ( мощность двигателя х 50 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) 5800,00 руб.
автомобиль марки <.......> с государственным регистрационным №...,с мощностью двигателя 115л.с.Задолженность по транспортному налогу за 2020 г. составляет (115л.с. ( мощность двигателя х 50 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) 5 750,00 руб.
автомобиль марки <.......> с государственным регистрационным №... ( прежний гос. рег. №...), с мощностью двигателя 120,6л.с.Задолженность по транспортному налогу за 2020 г. составляет (120,6л.с. ( мощность двигателя х 50 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) 6 030,00 руб.
автомобиль <.......> с государственным регистрационным №... с мощностью двигателя 121л.с.Задолженность по транспортному налогу за 2020 г. составляет (121л.с. ( мощность двигателя х 50 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) 6050,00 руб.
автомобиль <.......>), с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 120,6л.с.Задолженность по транспортному налогу за 2020 г. составляет (120,6л.с. ( мощность двигателя х 50 (налоговая ставка) х 03/12 (количество месяцев владения в году) 1 508,00 руб.
автомобиль марки <.......> с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 120,6л.с.Задолженность по транспортному налогу за 2020 г. составляет (120,6л.с. ( мощность двигателя х 50 (налоговая ставка) х 03/12 (количество месяцев владения в году) 1508, 00 руб.
автомобиль <.......> с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 120,6л.с. Задолженность по транспортному налогу за 2020 г. составляет (120,6л.с. ( мощность двигателя х 50 (налоговая ставка) х 02/12 (количество месяцев владения в году) 1 005,00 руб.
автомобиль <.......> с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 120,1л.сЗадолженность по транспортному налогу за 2020 г. составляет (120,1л.с. ( мощность двигателя х 50 (налоговая ставка) х 02/12 (количество месяцев владения в году) 1 001,00 руб., а всего на общую сумму 47327,00 руб.
Согласно сведениям о владельцах транспортных средств, представленных Управлением ГИБДД ГУ МВД России по Воронежской области автомобиль <.......>), с государственным регистрационным №... мощностью двигателя 120,0 л.с был снят с учета в связи с изменением собственника 27.04.2017 года. Таким образом ответчик в 2020 г. не являлся собственником указанного транспортного средства, в связи с чем требования о взыскании с ответчика задолженности за 2020 г. по транспортному налогу за автомобиль <.......> с государственным регистрационным №..., с мощностью двигателя 120,0 л.с. в размере 1503, 00 руб., суд находит не подлежащими удовлетворению.
Кроме того, административный ответчик является собственником земельного участка с кадастровым №..., расположенного по адресу: <.......>
Задолженность по земельному налогу за 2020 г. составляет (247 783,00 руб. (налоговая база) х 0,30% (налоговая ставка) х 1 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев владения в году), составляет 425,00 руб.
Как следует из материалов дела, ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 37062825 от 01.09.2021 г. в соответствии с которым ему было необходимо уплатить задолженность налогам, не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах.
Межрайонной инспекцией ФНС № 15 по Воронежской области административному ответчику были выставлены требования об уплате налога № 75233 от 15.12.2021г. и предложено уплатить налог в добровольном порядке до 01.02.2022 г.
Поскольку административный ответчик несвоевременно исполняет свою обязанность по уплате законно установленных налогов, в результате чего в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом была начислена пеня. Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ от неуплаченной суммы налога. У ответчика имеется задолженность по пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 158,70 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 4,16 руб.
В соответствии со статьей 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2). Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3).
В связи неуплатой ответчиком задолженности по налогам и пени после направления налогового уведомления и требований в установленный срок, Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Воронежской области обратилась к мировому судье судебного участка № 1 в Рамонском судебном районе Воронежской области с заявлением о выдаче судебного приказа, однако, выданный судебный приказ № 2а-423/2022 от 27.04.2022 года о взыскании с ответчика недоимки за 2020 г. по транспортному налогу в размере 48 830,00 руб., пени в размере 158 руб. 70 коп., по земельному налогу в размере 48 руб. 14 коп., по земельному налогу в размере 1279 руб. 00 коп.,, пени в размере 04 руб. 16 коп. определением мирового судьи судебного участка № 1 в Рамонском судебном районе Воронежской области от 17.05.2022 г. отменен, в связи с представлением ФИО1 возражений относительно его исполнения.
Таким образом, суд полагает, что налоговым органом соблюдена как процедура взыскания налоговых платежей и пени, так и установленный положениями статьи 48 НК РФ срок обращения с административным исковым заявлением (судебный приказ отменен 17.05.2022г., административный иск подан согласно штампу на почтовом конверте 07.10.2022г.).
Правильность указанного расчета начисленных пеней административным ответчиком ФИО1 не оспаривается.
В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая сторона обязана доказывать обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
При таких обстоятельствах, учитывая правомерность начисления административному ответчику транспортного налога, земельного налога, соблюдение административным истцом порядка и сроков обращения о взыскании обязательных платежей и санкций, отсутствие в материалах дела доказательств уплаты задолженности ответчиком в добровольном порядке и в полном размере, суд находит требования административного истца о взыскании с ответчика ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2020 г. подлежащим частичному удовлетворению и с ответчика подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в общей сумме 47327,00 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 158,70 руб., по земельному налогу за 2020 г. в размере 1327,14 рублей, пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 4,16 руб.
В соответствии со ст.114 КАС РФ, ст.ст.333.19, 333.20 НК РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 664,51, рублей, определяемая исходя из цены иска.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области к ФИО1 удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №...) в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 47327,00 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 158,70 руб., по земельный налог за 2020 год в размере 1 327 рублей 14 копеек, пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 4,16 руб., а всего на общую сумму 48817 ( сорок восемь тысяч восемьсот семнадцать) рублей 00 копеек.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №...) государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 1 664 рублей ( одна тысяча шестьсот шестьдесят четыре ) рубля 51 копейка.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Воронежского областного суда через Рамонский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья Е.Н. Соловьева
Решение изготовлено
в окончательной форме 16.12.2022 г.