РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п.Черлак 24 мая 2023 года

Дело № 2а-327/2023

55RS0038-01-2023-000374-65

Черлакский районный суд Омской области

в составе председательствующего Околелова Ю.Л.

Рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по уплате: земельного налога за 2016 год в размере 27 руб., пени на указанную недоимку в период с 02.12.2017 по 27.11.2018 в размере 2,42 руб.; налога на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 52,02 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. за период с 02.12.2017 г. по 27.11.2018 г. в размере 4,67 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 79 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. за период с 03.12.2019 г. по 25.06.2020 г. в размере 3,22 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 86 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. за период с 03.12.2019 г. по 25.06.2020 г. в размере 3,49 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 70 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 0,26 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 95 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 0,36 руб., в общей сумме 423,44 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 является налогоплательщиком. Административный ответчик является собственником земельного участка с кадастровым номером <№>, расположенного по адресу <адрес>; квартиры с кадастровым номером <№>, расположенной по адресу <адрес>, 3; квартиры с кадастровым номером <№>, расположенной по адресу <адрес>, 1. В отношении данных объектов налоговым органом исчислен земельный налог и налог на имущество. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 43222782 от 02.08.2017 г., № 64042232 от 04.07.2019 г., № 7897801 от 01.09.2021 г. В связи с неисполнением обязанности по уплате указанных налогов должнику направлены требования № 33762 от 28.11.2018 г. со сроком исполнения до 22.03.2019 г., № 13233 от 26.06.2020 г. со сроком исполнения до 20.11.2020 г., № 79642 от 17.12.2021 г. со сроком исполнения до 25.01.2022 г. В соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени. В связи с неисполнением данных требований налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 20.06.2022 мировым судьей судебного участка № 35 в Черлакском судебном районе Омской области вынесен судебный приказ, который 07.10.2022 г. отменен в связи с поступлением возражений от должника. До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не уплачена.

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика заявленную выше сумму задолженности по налогам и пени.

Рассмотрение дела производится в порядке упрощенного (письменного) производства в связи с не поступлением от административного ответчика возражений о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.

Суд, изучив материалы дела, считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.

Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ, (в редакции, действующей на 2018 г.), Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. Плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы и нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога земельного участка признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать ставок, установленных в настоящей статье (ч. 1 ст. 394 НК РФ).

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ). В соответствии с ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.1 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В силу ст.5 указанного Закона исчисление налогов производится налоговыми органами, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.

Согласно ст.52 - 54 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основе имеющихся у них данных исходя из налоговой базы, представляющей собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения, и налоговой ставки, представляемой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Сведения, необходимые для исчисления налога на имущество физических лиц, представляются в налоговые органы на основании ст.85 НК РФ.

В судебном заседании было установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером <№>, расположенного по адресу <адрес>; квартиры с кадастровым номером <№>, расположенной по адресу <адрес>; квартиры с кадастровым номером <№>, расположенной по адресу <адрес>.

Налоговым органом исчислены земельный налог на указанный земельный участок, а также налог на имущество, административному ответчику направлены уведомления, содержащие в том числе расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц: № 43222782 от 02.08.2017 г., № 64042232 от 04.07.2019 г., № 7897801 от 01.09.2021 г.

В установленный срок ФИО1 не уплатил установленные налоги, за несвоевременную уплату налогоплательщику были начислены пени, в связи с чем, ему были направлены требования: № 33762 от 28.11.2018 г. со сроком исполнения до 22.03.2019 г., № 13233 от 26.06.2020 г. со сроком исполнения до 20.11.2020 г., № 79642 от 17.12.2021 г. со сроком исполнения до 25.01.2022 г. Налоговые требования остались без исполнения.

После этого в адрес мирового судьи судебного участка № 35 в Черлакском судебном районе Омской области МИФНС России № 7 по Омской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженностей по уплате налогов и пени.

20.09.2022 и.о. мирового судьи судебного участка № 35 в Черлакском судебном районе Омской области мировым судьей судебного участка № 105 в Черлакском судебном районе Омской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и пени.

10.10.2022 мировым судьей судебного участка № 35 в Черлакском судебном районе Омской области вынесено определение об отмене вышеуказанного судебного приказа в связи с поступлением возражений от должника.

После чего административный истец обратился в суд с настоящими исковыми требованиями.

До момента рассмотрения настоящего административного иска в судебном заседании, задолженность по налогу и пени административным ответчиком не погашена.

Суд, изучив материалы дела, считает, что заявленные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с требованиями ч.1ст.103, ст.111КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. Поскольку административные исковые требования подлежат удовлетворению, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим административным исковым заявлением, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Черлакского муниципального района государственную пошлину в размере 400 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. 175-180, 290, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области задолженность по уплате:

земельного налога за 2016 год в размере 27 руб.,

пени на указанную недоимку в период с 02.12.2017 по 27.11.2018 в размере 2,42 руб.;

налога на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 52,02 руб.,

пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. за период с 02.12.2017 г. по 27.11.2018 г. в размере 4,67 руб.,

налога на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 79 руб.,

пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. за период с 03.12.2019 г. по 25.06.2020 г. в размере 3,22 руб.,

налога на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 86 руб.,

пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. за период с 03.12.2019 г. по 25.06.2020 г. в размере 3,49 руб.,

налога на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 70 руб.,

пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 0,26 руб.,

налога на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 95 руб.,

пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 0,36 руб.,

в общей сумме 423,44 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в бюджет Черлакского муниципального района Омской области в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Черлакский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Ю.Л.Околелов