Решение по делу № 2А-645/2024 от 14.02.2025

Дело №2а-91/2025

ранее 2а-645/2024

УИД 44RS0013-01-2024-000674-05

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 января 2025 года п. Красное-на-Волге

ФИО2 районный суд Костромской области в составе

председательствующего судьи Смолина А.Н.,

при ведении протокола помощником судьи Пискуновой В.В.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 18 997,03 рублей,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Костромской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени общей сумме 18 997,03 рублей, в том числе по налогу на имущество в сумме 1934,90 рублей, по транспортному налогу в сумме 2640,00 рублей, по земельному налогу в сумме 478,00 рублей, пени в размере 15 879,03 руб. В обоснование указывает, что на налоговом учёте в УФНС России по Костромской области (далее - Административный истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты> Налогоплательщик является плательщиком имущественных налогов (транспортного, земельного) Кроме того в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

По данным регистрирующих органов (Управления Россреестра, БТИ) ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежит объект недвижимого имущества-земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>

В соответствии со ст.388 НК РФ ФИО1 признается плательщиком земельного налога. Налоговым органом был исчислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 73,00 рублей согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом МССУ №30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ.

За ДД.ММ.ГГГГ год был исчисленземельный налог в сумме 73,00 рубля согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом МССУ №30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ.

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в сумме 115,00 рублей согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом МССУ № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ года.

За ДД.ММ.ГГГГ год был исчислен земельный налог в 115,00 рублей согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом МССУ № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ.

За ДД.ММ.ГГГГ год был исчислен земельный налог в 127,00 рублей согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом МССУ № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ.

За ДД.ММ.ГГГГ год был исчислен земельный налог в 230,00 рублей согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по формуле 115 189,00 руб. (кадастровая стоимость)*1 (доля в праве)*0,20% (налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев)= 230 руб.

За ДД.ММ.ГГГГ год был исчислен земельный налог в 153,00 рублей согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по формуле 115 189,00 руб. (кадастровая стоимость)*1 (доля в праве)*0,20% (налоговая ставка)*12/12( количество месяцев)= 230 руб.

139,00 ( за ДД.ММ.ГГГГ г )*1.1 (коэффициент)=153,00 руб.

За ДД.ММ.ГГГГ год был исчислен земельный налог в 186,00 рублей согласно налоговому уведомлению №от ДД.ММ.ГГГГ по формуле 115 189,00 руб. (кадастровая стоимость)*1 (доля в праве)*0,20% (налоговая ставка)*12/12( количество месяцев)= 230 руб.

169,00 ( за ДД.ММ.ГГГГ г )*1.1 (коэффициент)=186,00 руб.

Всего к уплате по земельному налогу за 2019,2020,2022 года 478,00 руб.

По данным УГИБДД по Костромской области налогоплательщику ФИО1. принадлежит транспортное средство автомобиль <данные изъяты>. ФИО1 как собственник транспортных средств обязан уплатить налог. Транспортный налог был начислен по формуле: налоговая база*налоговая ставка(%)*количество месяцев пользования – налоговые льготы = сумма налога.

По данной формуле исчислен налог ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2385,00 рублей согласно налоговому уведомлению №отДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ по т делу № 2а-1335/2017.

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 2155,00 руб. Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1335/2017.

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 1476,00 руб. Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу №

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 880,00 руб. Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1528/2020.

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 880 руб. Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1528/2020.

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 880 руб. Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ.

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 880 руб. Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по формуле : 67,73 * (налоговая база)*1 (доля в праве)*13.00 руб. (налоговая ставка)* 12/12(количество месяцев)= 880 руб.

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 2077,00 руб. Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ.

Всего сумма недоимки по транспортному налогу составляет 2640,00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что в установленные НК сроки налог не уплачен, начислены пени на сумму недоимки.

По данным Единого реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В период осуществленияпредпринимательскойдетальности являлся плательщиком налога, взыскиваемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. В период осуществлениипредпринимательской деятельностиобязан был уплачивать страховые взносы. В нарушение данных требований по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ задолженности по взносам за ДД.ММ.ГГГГ на ОПС в фиксированном размере 29354,00 руб. Задолженность уплачена частично, а именно 28.02.2024 года в сумме 1215,00 руб, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11541,25 руб; на ОМС в фиксированном размере 6884,00 руб. Задолженность уплачена не своевременно, а именно ДД.ММ.ГГГГ в сумме 146.17 и 3646,42 руб, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1066,00 руб, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1850.00 руб, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 135,00 руб, 14.10.2024 года в сумме 40,41 руб. В связи с несвоевременной уплатой налога, начислены пени.

Налоговым органом, в соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, в отношении ФИО1 выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, вкотором сообщалось о наличии задолженности и оначисленной на сумму недоимки пени. Выставление требования означает начало процедуры принудительного взыскания задолженности.

Ранее налоговый орган обращался о взыскании задолженности в МССУ № 30 Красносельского судебного района <адрес>, по результатам был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №. В связи с поступившими возражениями от административного ответчика судебный приказ был отменен определением суда от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.2 ст.123.7 КАС РФ и п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позже шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец – УФНС России по Костромской области, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения административного спора, своего представителя в судебное заседание не направил, ходатайств не заявлял.

Административный ответчик по делу ФИО1 надлежащим образом уведомленный судом о дате, месте, времени судебного заседанияв суд не явился.

При таких обстоятельствах, суд считает возможным рассмотреть дело без участия сторон.

Изучив письменные документы дела, суд пришел к следующему.

Изучив материалы административного дела, а также материалы административного дела 2а-961/2024 пришел к следующему.

Статьей 57 Конституции России установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.3 ст.72 Конституции РФ система налогов, взимаемых в федеральный бюджет и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Главой 32 НК РФ закреплено взыскание налога на имущество с физических лиц, отнесенного к региональным налогами сборам.

Согласно п.4 ст.391 НК РФдля налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (в соответствии со ст.85 НК РФ).

Согласно п.12 ст.399 НК РФналог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительными органами муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками данного налога в соответствии с положениями статьи400 НК РФналогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.388 НК РФ- налогоплательщиками земельного налога признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено данным пунктом.

Положениями п.1 ст.408 НК РФпредусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.В соответствии с п.2 ст.409 НК РФналог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.Статьей44 НК РФустановлено, что обязанность по уплате налога и сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим В силу ст.402 НК РФналоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п.2 настоящей статьи.

Пунктом 1 ст.409 НК РФ предусмотрено, что налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.2 ст.409 НК РФналог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Статьей44 НК РФустановлено, что обязанность по уплате налога и сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога и сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.Пунктом 3 указанной статьи установлено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора.

В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Статьей 3 Закона Костромской области от 28.11.2002 г. № 80-ЗКО «О транспортном налоге», установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно налоговая ставка 71 руб.), свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – налоговая ставка 150 рублей). Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – налоговая ставка 85.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, индивидуальные предприниматели признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (далее – ОМС).

Абзацем 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 421НК РФ предусмотрено, что базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.

Согласно ст. 423НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 432 НК РФ, в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период.

Согласно пункту 5 статьи 432НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иныхлиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, вкачестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с пунктом 5 статьи 430 НК РФ,если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяетсяпропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражныйуправляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФв случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.В силу положений действующего налогового законодательства РФ, налоговый орган имеет право на обращение с административным иском в суд в порядке искового производства в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

В соответствии со ст.75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пеню, которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В пункте 4 ст.69 НК РФ, ст.70 НК РФ не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки налогоплательщику должно быть направлено требование об уплате налога, если иное не предусмотрено данной статьей налогового кодекса Российской Федерации. Указано, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В силу статьи48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учетавналоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что на учете в УФНС по Костромской области в качестве налогоплательщика состоит ФИО1 (л.д.13)

ФИО1 является собственником транспортного средства <данные изъяты> а также земельного участка с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: <адрес>.(л.д.15). А также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем (л.д.14)

Следовательно, ФИО1 в силу приведенного выше законодательства, является налогоплательщиком, и обязан оплачивать налоги.

Налогоплательщику ФИО1 исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2155,00 руб.согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1335/2017.

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 1476,00 руб. согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1528/2017(л.д.18).

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 880,00 руб. согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1528/2020(л.д.19).

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 880 руб. согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1528/2020(л.д.20).

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 880 руб. с огласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ года(л.д.21).

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 880 руб. согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по формуле: 67,73 * (налоговая база)*1 (доля в праве)*13.00 руб. (налоговая ставка)* 12/12(количество месяцев)= 880 руб.( л.д.23)

За ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог в размере 2077,00 руб. Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. ( л.д.25)

Всего сумма недоимки по транспортному налогу составляет 2640,00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ

Расчет судом проверен, является правильным.

Также налогоплательщику ФИО1 как собственнику земельного участка начислен земельный налог:

За ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 73,00 рубля согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскана судебным приказом МССУ №30 Красносельского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ. ( л.д.17)

139,00 ДД.ММ.ГГГГ г )*1.1 (коэффициент)=153,00 руб.

169,00 (за ДД.ММ.ГГГГ г )*1.1 (коэффициент)=186,00 руб. ( л.д. 25).

Всего к уплате по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года 478,00 руб.

Расчет судом проверен, является правильным.

Расчет суммы недоимки по страховым взносам не вызывает сомнения, поскольку является фиксированным и установленным законодательством.

Оплата начисленных налогов административным ответчиком в установленные законом сроки не произведена.

На основании п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить и в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов (пункт 1); пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

В связи с тем, что налоги не уплачены своевременно, на сумму недоимки начислены пени в размере 15879,03 руб.

В соответствии со статьями 69,70 Налогового кодекса РФ налоговым органом ФИО1 выставлено требование№ от ДД.ММ.ГГГГ,в котором сообщалосьналичии задолженности и оначисленной на сумму недоимки пени (л.д.27).

Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа. Заявление было удовлетворено, выдан судебный приказ № 2а-861/2024 от ДД.ММ.ГГГГ г.судебный приказ был отменен, поскольку ответчик представил возражения относительно его исполнения.

До настоящего времени за налогоплательщиком числится неоплаченная задолженностьв общей сумме 19 997,03 рублей том числе по налогу на имущество в размере 478 рублей: по транспортному налогу 2640,00 рублей: пени 15 879,03 рублей.

Налог, как указал Конституционный суд РФ в Постановлении от 17.12.1996 г. № 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57Конституции РФ, ст.23 НК РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.В силу положений действующего налогового законодательства РФ, налоговый орган имеет право на обращение с административным иском в суд в порядке искового производства в порядке, установленном главой 32 КАС РФ. Требование о взыскании налога, сбора, пени, штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Срок обращения в суд с исковым заявлением в порядке искового производства соблюден.

Из материалов дела следует, что налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию задолженности по налогамс ФИО1, с выражением явной воли о намерении их взыскать начисленные налоги и пени в принудительном порядке. В связи с чем инспекцией и было подано заявление о вынесении судебного приказа, затем после его отмены на основании возражений налогоплательщика, предъявлен соответствующий административный иск в суд.

Правильность расчета подлежащей взысканию суммы налоговых платежей и пени судом проверена, сомнений не вызывает и административным ответчиком не оспорена.

Согласно ст.114 КАС РФсудебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.Согласно ст.333.19 НК РФс административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Исковые требования УФНС России по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.р., <данные изъяты> в пользу УФНС России по Костромской области в Красносельском районе задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 2640,00 руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 478,00 руб., пенив размере 15879,03 руб., а всего на общую сумму 18 997,03 (восемнадцать тысяч девятьсот девяносто семь рублей 03 копейки).

Реквизиты для уплаты задолженности: КБК 18211617000010000140, наименование получателя 346161151 отделение Тула Банка России УФК по Тульской области г. Тула БИК:017003983 №счета 40102810445370000059, ИНН: <***>, КПП 770801001, Казначейство России (ФНС России) №счета 03100643000000018500.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования ФИО2 муниципальный район Костромскойобласти государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Костромской областной суд с подачей жалобы через ФИО2 районный суд в течение месяца со дня изготовления мотивированной части решения.

Судья: А.Н. Смолин

Мотивированное решение изготовлено 14 февраля 2025 года