ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
адрес 10 июля 2023 года
Тверской районный суд адрес в составе: председательствующего судьи фио, при секретаре судебного заседания фио, с участием: государственного обвинителя – помощника Тверского межрайонного прокурора адрес фио, подсудимого ФИО1, защитника – адвоката Якименко О.В., представившего удостоверение и ордер,
рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела № 1-446/23 в отношении:
ФИО1, паспортные данные гора адрес, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, работающего генеральным директором ООО «Квартал 674-675», начальником управления в адрес, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей 2012, паспортные данные, зарегистрированного и проживающего по адресу: адрес, несудимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в особо крупном размере, а именно:
Так он (фио), являясь на основании решения единственного участника ООО «Квартал 674-675» от 27.06.2018, решения единственного участника ООО «Квартал 674-675» от 04.06.2021, приказа № 1-18/ГД от 29.06.2018, генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью ООО «Квартал 674-675» (далее – ООО «Квартал 674-675», либо Общество), зарегистрированного и фактического расположенного с 14.01.2010 по юридическому адресу: адрес, с 10.11.2020, и состоящего c 10.12.2003 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по адрес (далее ИФНС России № 10 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7710520840 и с кодом причины постановки на учёт - 771001001, с 10.12.2003 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в области аренды и управления собственным или арендованным имуществом.
В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) и Устава ООО «Квартал 674-675», он (ФИО1) являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества.
В его (ФИО1) обязанности, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6 и 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями, дополнениями, входило:
- своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы;
- вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;
- утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период;
- самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;
- уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;
- нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.
ИФНС России № 10 по адрес в результате начислений по представленным налогоплательщиком в налоговый орган декларациям и расчетам по состоянию на 01.02.2022 установлена задолженность ООО «Квартал 674-675» перед бюджетом Российской Федерации в размере сумма которая в установленные сроки погашена не была.
В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах организации в банках.
Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов организации.
Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании доводится до сведения организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.
При взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.
Таким образом, право собственности и, соответственно, право владения имуществом, образованным в результате возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога, появляется у государства в момент возникновения такой обязанности и наступления срока исполнения такой обязанности. Перечисление денежных средств является техническим завершением процедуры получения налоговых платежей. Полученные платежи являются средствами соответствующего бюджета, которые в соответствии со ст. 214 ГК РФ, составляют казну Российской Федерации или ее субъекта.
В соответствии со ст.ст. 45, 46, 47, 76, 77 НК РФ ИНФС России № 10 по адрес ООО «Квартал 674-675» в лице генерального директора ФИО1 поставлено в известность о выставленных налоговым органом Обществу требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № 1678 от 01.02.2022, со сроком уплаты до 02.03.2022; № 1679 от 02.02.2022, со сроком уплаты до 03.03.2022; № 3195 от 15.03.2022, со сроком уплаты до 12.04.2022; № 4641 от 20.04.2022, со сроком уплаты до 19.05.2022; № 6129 от 27.04.2022, со сроком уплаты до 26.05.2022; № 6366 от 05.05.2022, со сроком уплаты до 01.06.2022; № 7343 от 11.05.2022, со сроком уплаты до 03.06.2022; № 7736 от 25.05.2022, со сроком уплаты до 20.06.2022; № 8460 от 03.06.2022, со сроком уплаты до 29.06.2022; № 8733 от 07.06.2022, со сроком уплаты до 01.07.2022, путем направлений указанных требований в адрес Общества, о чем ФИО1 был достоверно осведомлен как руководитель.
В связи с умышленным неисполнением ООО «Квартал 674-675» в лице ФИО1 требований ИФНС России № 10 по адрес в вышеуказанные сроки, налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 46, 47, 76 НК РФ, а именно приняты следующие решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, электронных денежных средств, а также за счет имущества ООО «Квартал 674-675»: № 1179 от 18.04.2022, № 1510 от 25.05.2022, № 1790 от 09.06.2022, а также решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика – организации на счетах в банках: № 4010 от 08.06.2022, № 3646 от 01.06.2022, № 3206 от 25.05.2022, № 2701 от 20.04.2022, № 1928 от 04.03.2022, после чего на основании решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, а также переводов электронных денежных средств № 7310 от 04.03.2022, 7311 от 04.03.2022 были приостановлены все расходные операции ООО «Квартал 674-675» по расчетному счету № <***>, открытому в банке ООО фио Раунд», а также по расчетным счетам налогоплательщика №№ 40702810000020008908, 40702978900020008908, 40702840300020008908 открытым в банке ПАО «Сбербанк», с одновременным выставлением инкассовых поручений.
В точно неустановленное время, в неустановленном месте у ФИО1, руководствовавшегося корыстными побуждениями, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Квартал 674-675», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.
ФИО1, достоверно зная о проводимой уполномоченными лицами ИФНС России № 10 по адрес в отношении ООО «Квартал 674-675» выездной налоговой проверке, а также о наличии у ООО «Квартал 674-675» недоимки по налогам и сборам, выставленных налоговым органом Обществу требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) и последующем приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам данного Общества, во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытии денежных средств, зная о невозможности совершения расходных операций по вышеуказанным банковским счетам, в целях воспрепятствования законным действиям уполномоченных лиц ИФНС России № 10 по адрес по принудительному взысканию задолженности перед бюджетами (недоимки), находясь в офисном помещении ООО «Квартал 674-675», расположенном по адресу: адрес, организовал заключение и подписание ООО «Квартал 674-675» в его (ФИО1) лице как генерального директора Общества с одной стороны и адрес «О1 Пропертиз Менеджмент» в лице генерального директора фио с другой стороны, не осведомленной о его (ФИО1) преступном умысле, агентского договора от 24.12.2021 (без номера) по условиям которого все арендные платежи уплачиваются арендаторами ООО «Квартал 674-675» на расчетный счет аффилированной Обществу организации адрес «О1 Пропертиз Менеджмент», после чего умышленно обеспечил направление от имени ООО «Квартал 674-675» следующих распорядительных писем в адрес арендаторов принадлежащих Обществу площадей:
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес адрес «АВ-Инвест»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес адрес Париба фио»,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес адрес,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес адрес,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО «Азарика»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес Представительства ООО «АЛТИУМ ЮЭРОП ГМБХ",
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО фио Групп»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес ООО «БНП Париба Технолоджи»,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО «Вайнконер»,
- от 17.03.2022 (без номера) ООО «Виворк Рус»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес Представительства адрес (ИНТЕРНЭШНЛ) ИНК.»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес ООО «Виэмваре Рус»,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО «ВШУФ»,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО «Гемоскрин»,
- от 17.03.2022 (без номера) ООО «Гротекс»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес адрес и Туш СНГ»,
- от 17.03.2022 (без номера) ООО «Букинг.Ком Русиа»,
- от 18.03.2022 (без номера) в адрес ООО Коммерческий фио «ДЖ.П. фио Интернешнл»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес ООО «ДЛЛ Лизинг»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес «Дойче фио»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес ООО «Ибэй Ру»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес ООО «Исследовательский Центр Самсунг»,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО «Катфиш»,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО «Кимчи»,
- от 17.03.2022 без номера в адрес ООО «Кофе Сирена»,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО «Лесная 3»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес ООО «Л`ОКСИТАН Рус»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес ООО «Мак-Кинзи и Компания СиАйЭс»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес ООО Небанковская Кредитная организация «Пэйпал РУ»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес Филиала Партнерства с ограниченной ответственностью «Нортон фио (центральная Европа) Ллп» Великобритания ,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес ООО «Прайсвотерхаус Куперс Проперти»,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО «Роял Бейкери»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес Представительства Компании с ограниченной ответственностью «Сайбарко Дивелопмент Лимитед»,
- № 233741, 16.03.2022 ООО «Серый Бык»
- № 233741 от 16.03.2022 ООО «ТДС Некст»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес адрес Инвестмент Партнерс»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес Филиала Компании с ограниченной ответственностью «УОРЛДКВАНТ РЕСЕРЧ» (Евразия),
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО «Фрешшелф»,
- от 17.03.2022 (без номера) в адрес ООО «Чайна Сельскохозяйственный фио»,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО «Чистый Софт Центр»,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ООО «Эксперт-Н»,
- № 233741 от 16.03.2022 в адрес ПАО «Группа Черкизово», поручив также произвести оплату по заключенным ООО «Квартал 674-675» с указанными организациями договорам аренды занимаемых ими площадей, минуя расчетные счета ООО «Квартал 674-675», не выполнив таким образом в срок до 02.03.2022 требований налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей).
В результате вышеуказанных действий ФИО1, в период с 18.03.2022 по 31.10.2022 на основании ранее заключенных договоров аренды, вышеуказанными арендаторами ООО «Квартал 674-675» по распорядительным письмам Общества, подписанным ФИО1, а также в соответствии с агентским договором от 24.12.2021, заключенным между ООО «Квартал 674-675» и О1 «Пропертиз Менеджмент», минуя расчетный счет ООО «Квартал 674-675», осуществлены платежи на общую сумму сумма, в адрес адрес «О1 Пропертиз Менеджмент» ИНН <***>, на расчетный счет <***> открытый в адрес, а также на расчетный счет № <***> открытый в ПАО «Сбербанк».
При этом в период с 01.02.2022 по 31.10.2022 на основании вынесенных налоговым органом решений о взыскании налогов за счет денежных средств организации налогоплательщика - ООО «Квартал 674-675» на счетах в банках, производилось взыскание и поступление денежных средств в бюджет в счет уплаты недоимки по налогам, в связи с чем задолженность Общества по налогам на 31.10.2022 составила сумма.
Таким образом, своими умышленными незаконными действиями ФИО1 лишил государственные органы в лице ИФНС России № 10 по адрес, расположенной по адресу: адрес, возможности произвести принудительное взыскание имеющейся у ООО «Квартал 674-675» задолженности по налогам по состоянию на 02.03.2022 в размере сумма, предусмотренной ст. 46 НК РФ, в соответствии с которой в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, тем самым посягнул на общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования налогообложения и формирования доходной части государственного бюджета, то есть сокрыл денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 47 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме сумма, что в соответствии с примечаниями к ст. 170.2 УК РФ (в редакции Федерального закона № 352-ФЗ от 27.10.2020) превышает сумма, тем самым является задолженностью в особо крупном размере.
Подсудимым ФИО1 после консультации с защитником заявлено ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства, поскольку он согласен с предъявленным ему обвинением в полном объеме, свою вину в совершенном деянии признал полностью, осознает характер и последствия заявленного ходатайства.
С учетом указанного обстоятельства, а также того, что подсудимый согласен с предъявленным обвинением в совершении преступления средней тяжести и ему разъяснены сущность и последствия особого порядка судебного разбирательства, ходатайство заявлено подсудимым добровольно после консультации с защитником, государственный обвинитель не возражал против постановления приговора без проведения судебного разбирательства и применения данной процедуры, суд, принимая во внимание данные обстоятельства, удостоверившись, что подсудимая осознает характер и последствия заявленного после проведения консультации с защитником ходатайства, находит возможным постановление приговора с применением особого порядка судебного разбирательства.
Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и действия подсудимого подлежат квалификации ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, поскольку ФИО1 действительно совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в особо крупном размере.
При назначении наказания суд, в соответствии со ст.ст.6, 7 и ч.3 ст.60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, его отношение к содеянному и обстоятельства дела.
Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61, ч.2 ст.61 УК РФ, суд признает признание вины и раскаяние в содеянном, привлечение к уголовной ответственности впервые, положительные характеристики, наличие на иждивении малолетних детей, оказание материальной помощи близким родственникам, то, что ФИО1 не состоит на учете у врачей нарколога, психиатра.
В соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает смягчающим наказание ФИО1 обстоятельством добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного преступлением.
Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судом не установлено, в связи с чем, при наличии смягчающего обстоятельства, предусмотренного п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, при назначении ФИО1 наказания по преступлению от 27 июня 2021 года, суд руководствуется положениями ч. 1 ст. 62 УК РФ.
Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судом не установлено.
Поскольку уголовное дело рассматривается в особом порядке судебного разбирательства суд назначает наказание ФИО1 по правилам ч. 5 ст. 62 УК РФ.
С учетом конкретных обстоятельств дела, данных о личности ФИО1 суд считает, что цели восстановления справедливости, исправления подсудимого, а также цели предупреждения совершения новых преступлений могут быть достигнуты с назначением подсудимому ФИО1 за совершенное преступление наказания в виде штрафа, учитывая при определении его размера обстоятельства дела, тяжесть совершенного преступления, имущественное положение ФИО1 и его семьи.
С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, оснований для применения положений ст. 64 УК РФ, изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, не имеется.
В соответствии с положениями ст. 115 УПК РФ, в целях обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа подлежит сохранению наложенный арест на денежные средства, находящиеся либо поступающие на расчётный счет ФИО1, № 40817810400008015601, открытый в адрес фио», расположенный по адресу: адрес.
Вопрос о судьбе вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ:
ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма.
Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.
Арест, наложенный на денежные средства, находящиеся либо поступающие на расчётный счет ФИО1, № 40817810400008015601, открытый в адрес фио», расположенный по адресу: адрес,
сохранить до исполнения приговора в части взыскания штрафа.
Вещественные доказательства: распорядительное (информационное) письмо от 24.12.2021 № WS – 20211224 на 1л.; распорядительные письма, направленные генеральным директором ООО «Квартал 674-675» в адрес арендаторов Общества на 44л.; агентский договор без номера, от 24.12.2021 на 3л; соглашение от 26.09.2022 о расторжении агентского договора от 24.12.2021 на 1л. (том 30 л.д. 119-120; 132-133; 233-234) – хранить при материалах дела.
Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам:
Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с <***>)
ИНН/КПП получателя: 7704773754/770401001;
фио Получателя: Главное управления фио России по ЦФО//УФК по адрес адрес;
БИК: 044525988
Расчетный счет: <***>
к/с: 40102810545370000003
ОКТМО: 45374000;
УИН 0
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд, через Тверской районный суд адрес, в течение 15 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ.
В случае подачи апелляционной жалобы (возражений на апелляционные жалобы и представления других участников процесса) осужденный, в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора (жалобы, представления), вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.
Председательствующий: