Дело № 2а-1791/2025

УИД №

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Коломенский городской суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Шевченко С.Н., при секретаре судебного заседания ФИО4, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, страховым взносам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 288,00 руб., по страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 274,19 руб., пени в размере 5 295,62 руб., всего 34 857,81 руб.

В обоснование заявленных требований в административном иске указано, что ФИО2 состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службе России № по <адрес> в качестве налогоплательщика, ИНН №

ФИО2 в ДД.ММ.ГГГГ году имел в собственности 1/3 долю в праве общей долевой собственности на квартиру с К№, расположенную по адресу: <адрес>, в ДД.ММ.ГГГГ году имел статус индивидуального предпринимателя, в связи с чем был обязан уплатить налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 288,00 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 29 274,19 руб.

В связи с тем, что в установленные сроки ответчиком суммы налогов уплачены не были, на суммы недоимок начислены пени в размере 5 295,62 руб.

Налоговым органом в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога, страховых взносов и пени в адрес ответчика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога с указанием срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Истец обратился к мировому судье судебного участка № Коломенского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика соответствующей суммы задолженности, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен на основании поступивших возражений должника.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила, в связи с чем истец обратился в суд с настоящим административным иском.

В судебное заседание административный истец своего представителя не направил, просил в административном иске рассмотреть дело в свое отсутствие.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца.

Административный ответчик ФИО2 в суд не явился, о времени и месте слушания дела был извещен.

Суд, учитывая наличие в материалах дела сведений о принятии судом необходимых мер по надлежащему извещению административного ответчика о месте и времени слушания по делу по адресу его места жительства, в силу нормативных положений ч.2 ст. 289 КАС РФ рассмотрел дело в отсутствие административного ответчика, а также в отсутствие представителя административного истца, явка которых не признавалась судом обязательной.

Исследовав материалы дела и дав им оценку, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 3 Налогового кодекса РФ, далее по тексту «НК РФ» каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Положениями п. 11 ст. 85 НК РФ определено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее-ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее-ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктом 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Административный ответчик ФИО2 имел в собственности в 2022 году 1/3 долю в праве общей долевой собственности на квартиру с К№, расположенную по адресу: <адрес>.

В соответствии с Законом «О налоге на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1, а также п. 1 ст. 401 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, расположенное в пределах муниципального образования. Согласно п.9 ст.5 Закона № 2003-1 уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Налоговые ставки устанавливаются ст.394 НК РФ. В соответствии с п. 4 ст.391 НК РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Сумма налога, подлежащая уплате в налоговом периоде, уплачиваются 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, начисленного налоговым органом, подлежащая уплате административным ответчиком, составила 288,00 руб.

Налоговым органом в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год.

Как ИП ФИО2 зарегистрирован ДД.ММ.ГГГГ и исключен из ЕГРИП как недействующий ИП ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный день, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Пунктом 1 ст. 432 НК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 432 НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, не производящие выплат и вознаграждений физическим лицам, относятся к одной категории страхователей, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ.

Подлежащая уплате налогоплательщиком за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составила 29 274,19 руб.

Для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога, страховых взносов и пени в адрес ответчика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, страховых взносов с указанием срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 2 ст. 57, пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности, отраженной на едином налоговом счете, начисление пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком, указанные суммы начисленных налоговых платежей уплачены не были, на сумму задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

В рамках настоящего заявления подлежит взысканию сумма задолженности по пени в размере 5 295,62 руб., начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику предусмотренного статьей 69 НК РФ требования об уплате задолженности в сроки, установленные статьей 70 НК РФ. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения требования об уплате задолженности налоговый орган вправе взыскать имеющуюся у налогоплательщика задолженность в порядке и сроки, которые установлены НК РФ.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В целях исполнения требований п.1 ст.48 НК РФ налогоплательщику было направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Спорная сумма задолженности в бюджет не поступила.

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> было подано заявление о вынесении судебного приказа мировому судье 81 судебного участка Коломенского судебного района <адрес>. На основании данного заявления мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Коломенского судебного района <адрес> было вынесено определение об отмене указанного судебного приказа, в связи с возражениями должника относительно исполнения данного судебного приказа.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная Инспекция ФНС России № по <адрес> обратилась в Коломенский городской суд <адрес> с настоящим административным иском, т.е. с соблюдением сроков, установленных ч. 3 ст. 48 НК РФ.

Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 288,00 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составила 29 274,19 руб.

С представленным административным истцом расчетом задолженности по налогам и пене суд соглашается, расчеты не оспаривались административным ответчиком в ходе судебного разбирательства по делу.

При указанных обстоятельствах суд считает возможным удовлетворить требования административного истца, поскольку они основаны на законе.

В соответствии с ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход государства подлежат взысканию судебные издержки в виде государственной пошлины в размере 4 000,00 руб., от уплаты которых административный истец был освобожден в силу закона.

На основании вышеизложенного и, руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, страховым взносам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес>, недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 288 рублей 00 копеек, недоимку по страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 274 рубля 19 копеек, совокупную пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 295 рублей 62 копейки, всего 34 857 рублей 81 копейку (тридцать четыре тысячи восемьсот пятьдесят семь рублей 81 копейку).

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 рублей 00 копеек (четыре тысячи рублей 00 копеек).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Коломенский городской суд <адрес> в течение одного месяца с момента его вынесения в окончательной форме.

Судья <данные изъяты> С.Н. Шевченко

Решение в окончательной форме принято судом ДД.ММ.ГГГГ.

Судья <данные изъяты>

<данные изъяты> С.Н. Шевченко