Дело № 2а-2237/2022
57RS0026-01-2022-00296-40
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
09 января 2023 года г. Орел
Орловский районный суд Орловской области в составе:
председательствующего судьи Соколовой Н.М.,
рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №8 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №8 по Орловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени в обоснование которого указала, что административный ответчик является налогоплательщиком указанного налога.
ФИО1 принадлежат на праве собственности 29000/2397702 долей земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: Орловская область, Орловский район, с. Становый колодезь, ОКТМО 54647443; 3/16 долей земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: Орловская область, Орловский район, д. Карпово, д. №, ОКТМО 54647443; 1/3 доля земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: Орловская область, Орловский район, пгт. Знаменка, ул. Лесная, д. №, ОКТМО 54647152.
Налогоплательщику налоговым органом направлено налоговое уведомление №64815213 от 07.09.2018 г. об уплате земельного налога за 2015 г. в размере 795 рублей; земельный налог за 2016 г. в размере 1944 рубля, ОКТМО 54647443; земельный налог за 2017 ОКТМО 54647443 в размере 262 рубля; земельный налог за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 629 рублей, сроком исполнения до 03 декабря 2018 г.
Земельный налог за 2015 г. ОКТМО 54647443 в размере 786 рублей оплачен, остаток задолженности по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 составляет 9 рублей. Земельный налог за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 331, 96 рублей оплачен, остаток задолженности по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647152 составляет 297, 04 рубля. Земельный налог за 2015-2017 гг. оплачен в установленный срок не был.
В соответствии со статьями 69-70 Налогового кодекса РФ (далее- НК РФ) административному ответчику налоговым органом направлены требования об уплате налога № 2466 по состоянию на 30.01.2019 г. об уплате земельного налога за 2015-2017 ОКТМО 54647443, в размере 2215 рублей, пени по земельному налогу ОКТМО 54647443 в размере 32 рубля 38 коп., земельного налога за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 297 рублей 04 коп., пени по земельному налогу ОКТМО 54647152 в размере 4 рубля 35 коп. за период с 04.12.2018 по 29.01.2019, со сроком исполнения до 13.03.2019 г.; требование №27237 по состоянию на 10.07.2019 г. об уплате пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 12 рублей 30 коп., за период с 30.01.2019 по 09.07.2019, пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 в размере 10 рублей 85 коп., за период с 30.01.2019 по 09.07.2019, пени по земельному налогу за 2015 г. ОКТМО 54647443 в размере 0 рублей 37 коп. за период с 30.01.2019 по 09.07.2019, со сроком исполнения до 05.11.2019 г.; требование №36655 по состоянию на 29.06.2020 г. об уплате пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 22 рубля 38 коп., за период с 04.12.2018 по 28.06.2020, пени по земельному налогу за 2016 г. ОКТМО 54647443 в размере 89 рублей 87 коп., за период с 10.07.2018 по 28.06.2020, пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 в размере 19 рублей 74 коп. за период с 04.12.2018 по 28.06.2020, со сроком исполнения до 27.11.2020 г.
До настоящего времени административным ответчиком задолженность по налогам и пени уплачена не в полном объеме.
Ранее административным истцом подавалось заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по уплате земельному налогу и пени. Определением мирового судьи от 19 мая 2022 г. судебный приказ № 2а-858/2021 от 21 апреля 2022 г. о взыскании с ФИО1 недоимки по уплате земельному налогу и пени отменен, в связи с чем административный истец обратился в суд с рассматриваемым административным иском.
На основании изложенного, Межрайонная ИФНС России №8 по Орловской области просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2015 г. в размере 9 рублей, задолженность по земельному налогу за 2016 г. в размере 1944 рубля, задолженность по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 в размере 262 рубля, задолженность по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 297 рублей 04 коп., пени по земельному налогу за 2015 г. в размере 0 рублей 08 коп., пени по земельному налогу за 2016 г. в размере 89 рублей 87 коп., пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 в размере 34 рубля 42 коп., пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 39 рублей 03 коп.,
На основании определения суда от 27 октября 2022 г. административное дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.
Суд, исследовав материалы административного дела, считает административные исковые требования ИФНС России по г. Орлу подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее- КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Пунктом 1 статьи 23 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность, уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
Согласно статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
В соответствии со статьей 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (части 1, 2 статьи 52 НК РФ).
Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В соответствии с пунктом 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
В пункте 7 статьи 58 НК РФ установлено, что правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов).
Из материалов административного дела следует, что административному ответчику принадлежит на праве собственности 29000/2397702 долей земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: Орловская область, Орловский район, с. Становый колодезь, 3/16 долей земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <...> доля земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: Орловская область, Орловский район, пгт. Знаменка, ул. Лесная, д. №
Налоговым органом исчислен налог за период 2015-2017 г.
В связи с этим, административному ответчику налоговым органом направлялось налоговое уведомление № 64815213 от 07.09.2018 г. об уплате земельного налога за период с 2015 по 2017 гг., со сроком исполнения до 03.122018 г.
Факт направления налогового уведомления подтверждается справкой об отправке/ доставке почтового отправления.
До указанного в уведомлении срока административный ответчик налог не оплатил.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате пеней и штрафов (пункт 3).
Исходя из указанных правовых норм, административному ответчику налоговым органом направлено требования об уплате налога № 2466 по состоянию на 30.01.2019 г., со сроком исполнения до 13.03.2019 г.; требование №27237 по состоянию на 10.07.2019 г., со сроком исполнения до 05.11.2019 г.; требование №36655 по состоянию на 29.06.2020 г., со сроком исполнения до 27.11.2020 г.
Факт направления требования об уплате налога и пени подтверждается справкой об отправке/ доставке почтового отправления.
Однако до настоящего времени указанное налоговое требование не исполнено административным ответчиком в полном объеме, налог и пени не оплачены.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Согласно пункту 2 этой же статьи НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течении трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пене , штрафов, подлежащих взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течении шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
В соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Из материалов дела усматривается, что налоговый орган своевременно обратился к мировому судье судебного участка №1 Орловского района Орловской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании данной задолженности по уплате налогов и пени. На основании поданного заявления о вынесении судебного приказа, мировым судьей 21.04.2022 г. вынесен судебный приказ № 2а-858/2022 о взыскании с ФИО1 рассматриваемой задолженности по налогу на имущество.
Определением мирового судьи судебного участка № 1 Орловского района Орловской области от 19.05. 2022 г. судебный приказ от 21.04.2022 г. отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1
В суд с рассматриваемым административным иском административный истец обратился в установленные сроки, 24 октября 2022 г.
Доказательств, произведенной административным ответчиком оплаты задолженности по налогам и пени в полном объеме, суду не представлено.
В связи с чем суд приходит к выводу об удовлетворении рассматриваемых административных исковых требований.
Подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ закреплено, что от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ в соответствии с гражданским процессуальным законодательством РФ и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).
Частью 1 статьи 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
На основании указанных норм с административного ответчика ФИО2 в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.
На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №8 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: Орловская область, Орловский район, пгт. Знаменка, ул. Зеленая, д. №, в пользу Межрайонной ИФНС России №8 по Орловской области задолженность по земельному налогу за 2015 г. в размере 9 рублей, задолженность по земельному налогу за 2016 г. в размере 1944 рубля, задолженность по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 в размере 262 рубля, задолженность по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 297 рублей 04 коп., пени по земельному налогу за 2015 г. в размере 0 рублей 08 коп., пени по земельному налогу за 2016 г. в размере 89 рублей 87 коп., пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 в размере 34 рубля 42 коп., пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 39 рублей 03 коп.,
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» в сумме 400 рублей.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Н.М. Соколова