УИД 48RS0001-01-2022-003087-60
Дело № 2а-3236/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 августа 2022 года город Липецк
Советский районный суд г. Липецка в составе:
председательствующего Малюженко Е.А.,
при секретаре Маркиной Н.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
административный истец Межрайонная ИФНС России № 6 по Липецкой области обратился в суд с иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, указав, что ответчик является плательщиком указанного налога и обязан был уплатить транспортный налог за 2019 г. в размере 27 418 руб. В адрес ответчика было направлено налоговое уведомление и требование об уплате налога с предложением уплатить его в добровольном порядке. Однако, требование добровольно ответчиком не исполнено, в связи с чем административный истец просит взыскать с ответчика транспортный налог за 2019 г. в размере 27 418 руб., пени за период с 02.12.2020 г. по 18.02.2021 г. в размере 306,85 руб.
В судебное заседание стороны не явились, извещены надлежащим образом, причины неявки суду не известны.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.
В силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.
Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
Согласно п. 6 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в момент возникновения спорных правоотношений), требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.
Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.
В соответствии с п.п. 2, 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в момент возникновения правоотношений), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
В соответствии с ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее – КАС РФ), административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Судом установлено, что срок для обращения административного истца с требованиями о взыскании налога и пени не пропущен, поскольку истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа и 22.06.2021 г. он был вынесен. 22.12.2021 г. в связи с поступившими возражениями ответчика судебный приказ отменен, а в суд общей юрисдикции истец обратился 01.06.2022 г., то есть с соблюдением 6-ти месячного срока, установленного ч. 2 ст. 286 КАС РФ и 48 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
Истцом заявлено требование о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2019 г. в размере 27 418 руб.
В соответствии с разделом IX Налогового Кодекса Российской Федерации, транспортный налог относится к региональным налогам. Уплата налога производится в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств, исчисленная сумма транспортного налога подлежит зачислению в бюджет указанного субъекта Российской Федерации в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (п.п. 1, 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации).
Законом Липецкой области от 25.11.2002 года «О транспортном налоге в Липецкой области», установлен транспортный налог на территории Липецкой области.
В силу ст. 8 названного выше Закона, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1).
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3).
Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу п. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно ч. 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Согласно ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2019 г. являлся владельцем следующих ТС:
- МЕРСЕДЕС-БЕНЦ Е350, госномер №, 272 л.с. (период владения с 13.06.2017 г. по 13.09.2019 г.);
-Heli CPD 15 (электропогрузчик), госномер №, 10,88 л.с. (период владения с 16.12.2017 г. по настоящее время).
Данные сведения подтверждаются информацией, предоставленной УМВД России по Липецкой области от 15.06.2022 г. и инспекцией Гостехнадзора Липецкой области от 19.07.2022 г.
В соответствии со ст. 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 года «О транспортном налоге в Липецкой области», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.
Согласно данному приложению размер налоговой ставки для легковых автомобилей мощностью двигателя до 100 л.с. включительно составляет 15 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 28 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 50 рублей; свыше 250 л.с. составляет 150 рублей с каждой лошадиной силы. Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) – 20 рублей.
В соответствии с п. 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии со ст.6, с учетом ст. 7 Закона Липецкой области № 20-ОЗ от 25.11.2002 г. «О транспортном налоге в Липецкой области», ФИО1 был начислен транспортный налог за 2019 г. исходя из расчета:
272 л.с. х 150 (налоговая ставка) х 8 месяцев владения в году /12 = 27 200 руб. (МЕРСЕДЕС-БЕНЦ Е350, госномер №);
10,88 л.с. х 20 (налоговая ставка) = 218 руб. (Heli CPD 15).
Всего: 27 418 руб. (27 200 руб. + 218 руб.)
Оснований сомневаться в размере начисленной ответчику суммы задолженности по налогу у суда не имеется. Расчет выполнен в полном соответствии с Законом Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области».
22.06.2021 г. по делу №2а-1474/2021 по заявлению МИФНС России №6 по ЛО мировым судьей судебного участка №28 Советского судебного района г. Липецка был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России №6 по ЛО задолженности по транспортному налогу за 2019 год в размере 27418 руб., пени в размере 306,85 руб..
22.12.2021 г. определением мирового судьи судебного участка № 28 Советского судебного района г. Липецка на основании поступивших от ответчика возражений судебный приказ был отменен.
На основании судебного приказа 08.10.2021 г. возбуждено исполнительное производство №143500/21/48004-ИП, которое 28.12.2021 г. судебным приставом-исполнителем Советского РОСП г. Липецка УФССП России по ЛО ФИО2 было окончено. По состоянию на 28.12.2021 г. остаток задолженности составлял 18542,3 руб.
По исполнительному производству № 143500/21/48004-ИП судебным приставом-исполнителем с должника были удержанные денежные средства в размере 0,38 руб. (18.11.2021 г.) и 9 182,17 руб. (03.12.2021 г.), что подтверждается сведениями судебного пристава-исполнителя от 13.07.2022 г.
В ходе судебного разбирательства было установлено, что согласно сведениям из базы данных «АИС-Налог 3» и карточки «расчеты с бюджетом» указанные суммы были зачислены в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2018 г. Данное обстоятельство также подтверждается материалами административного дела № 2а-3210/2022, возбужденного по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г., пени, которое в настоящее время находится в производстве Советского районного суда г. Липецка.
Согласно п. 4 ст. 176 Налогового кодекса РФ, при наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам.
Административным истцом также заявлено требование о взыскании с ответчика пени за неуплату транспортного налога 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 306,85 руб., которое подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
В адрес ответчика почтовой связью было направлено налоговое уведомление № 4350982 от 03.08.2020 г. с начислением транспортного налога за 2019 г. в размере 27 418 руб., который необходимо было уплатить не позднее 01.12.2020 г., которое было вручено ответчику 12.09.2020 г. (10207149615882). В связи с неуплатой налога в установленный законом срок, ответчику почтовой связью было направлено требование № 7333 по состоянию на 19.02.2021 г. с начислением недоимки по налогу и пени в размере 306,85 руб., которое было получено ответчиком 03.03.2021 г. (000401180135352597).
Данные обстоятельства подтверждаются почтовым реестром и отчетом об отслеживании почтового отправления.
Расчет пени по транспортному налогу за 2019 г. за период с 02.12.2020 г. по 18.02.2021 г.:
(27418 руб. х1/300х79 дн.х4,25%)=306,85 руб.
С учетом вышеизложенного, исковые требования истца о взыскании с ответчика задолженности по транспортному налогу за 2019 г. в размере 27 418 руб. и пени за период с 02.12.2020 г. по 18.02.2021 г. в размере 306,85 руб., подлежат удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска:
до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;
от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;
от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;
от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;
свыше 1 000 000 рублей - 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей.
Принимая во внимание, что административного ответчика в счет уплаты недоимки, пени подлежит взысканию сумма, равная 27 724 руб. 85 коп., то с административного ответчика должна быть взыскана государственная пошлина в размере 1032 руб.
Согласно пункту 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями.
Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ подлежит взысканию государственная пошлина бюджет муниципального образования город Липецк в размере 1032 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированного по адресу: , в доход бюджета Липецкой области задолженность по транспортному налогу за 2019 г. в размере 27 418 руб. (КБК 18210604012021000110), пени за период с 02.12.2021 г. по 18.02.2021 г. в размере 306 руб. 85 коп. (КБК 18210604012022100110).
Реквизиты для уплаты:
ИНН получателя 4826085887,
УФК по Липецкой области для Межрайонной ИФНС России № 6 по Липецкой области,
р/с <***>
БИК 044206001 отделение г. Липецк
ОКТМО 42701000
Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования города Липецка государственную пошлину в размере 1032 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Советский районный суд г. Липецка в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Судья Е.А. Малюженко
Мотивированное решение составлено 15.08.2022 г.