УИД 68RS0***-54

Дело ***а-1179/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 октября 2022 года ***

Мичуринский городской суд *** в составе:

судьи - Наговицыной О.Н.,

при секретаре - Кирилловой В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России *** по *** к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц, страховым взносам,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России *** по *** обратилась в Мичуринский городской суд *** с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц, страховым взносам.

В обоснование своих административных исковых требований указано, что ФИО1 были исчислены: налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 47 руб.; земельный налог за 2019 год в размере 183 руб.; страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 28482.13 руб.; страховые взносы на ОМС за 2020 год в сумме 7396.16 руб.

Поскольку налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, страховым взносам налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены: пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 0.43 руб. за период с *** по ***; пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 1.66 руб. за период с *** по ***; пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в размере 258,24 руб. за период с *** по ***; пени по страховым взносам на ОМС за 2020 года в размере 67.06 руб. за период с *** по ***.

В связи с тем, что суммы земельного налога, налога на имущество физических лиц, страховые взносы административным ответчиком не были уплачены в установленный срок, налоговым органом на основании ст.ст. 69-70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование *** от *** об уплате налога, сбора, пени, штрафа, страховых взносов, которым налогоплательщику предложено в добровольном порядке уплатить сумму задолженности. Указанное требование налогоплательщиком исполнено не было, в связи с чем налоговым органом в адрес мирового судьи *** в отношении ФИО1 было направлено заявление на выдачу судебного приказа. Мировым судьей был вынесен судебный приказ от *** ***а-1850/2021/1 о взыскании задолженности по налогам. При этом вынесенный мировым судьей судебный приказ был отменен *** в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

Административный истец просит взыскать с ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, страховым взносам и пени в размере 36435,68 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России *** по *** в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении административного дела без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне слушания дела извещена надлежащим образом, о причинах своей неявки в судебное заседание в установленный срок суду не сообщила.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке ст. 150 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Как указал Конституционный суд Российской Федерации в Постановлении от *** ***-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

На основании п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ - налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ - налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании ст.48 НК РФ - в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 400 НК РФ - налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Решением Мичуринского городского Совета депутатов от *** *** определены ставки налога на имущество физических лиц на территории ***.

*** от 25.11. 2016 ***-З «Об установлении единой даты начала применения на территории *** порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлена единая дата начала применения на территории *** порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения- ***.

На основании ч. 1 ст. 389 НК РФ - объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Решением Мичуринского городского совета депутатов *** от *** *** (в ред. от ***) «О ведении в действие на территории *** земельного налога» введен в действие земельный налог на территории ***.

В соответствии с п.3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В силу пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ следует, что индивидуальные предприниматели относятся к плательщикам страховых взносов.

Статьей 432 НК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Положениями пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода.

Правила исчисления суммы страховых взносов в случае неполного расчетного периода установлены п.3.4. ст. 430 НК РФ, а именно: если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую деятельность после начала года, размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот год, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абз.2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Процентная ставка пеней принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей на это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику налогового требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ст. 69 НК).

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что объектами налогообложения является зарегистрированное за ФИО1 недвижимое имущество:

- жилой дом, с кадастровым номером: 68:26:0000082:704, расположенный по адресу: *** участок, ***, дата возникновения права собственности ***, доля в праве собственности-1/2, количество месяцев владения в году - 3 месяца.

Решением Мичуринского городского Совета депутатов от *** *** «Об установлении на территории городского округа - *** налога на имущество физических лиц» определены ставки налога на имущество физических лиц на территории ***.

Также, ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных по адресу:

- ***, кадастровый ***, дата возникновения права собственности ***, доля в праве -1/4, количество месяцев владения в году - 3 месяца;

- *** участок, ***, кадастровый ***, дата возникновения права собственности ***, доля в праве -1/2, количество месяцев владения в году - 3 месяца.

Налоговая ставка в отношении указанного земельного участка установлена в размере 0,3% от кадастровой стоимости участка.

Кроме того судом установлено, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с *** по ***, в связи с чем, являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

На основании п.5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе (***).

Таким образом, страховые взносы должны быть уплачены не позднее ***.

ФИО1 уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год не производилась.

Из представленных материалов следует, что процедура принудительного взыскания задолженности налоговым органом соблюдена.

ФИО1 налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 47 руб., земельный налог за 2019 год в размере 183 руб.

Задолженность по страховым взносам на ОПС за 2020 год составляет 28482,13 руб. и по страховым взносам на ОМС за 2020 год составляет 7396,16 руб.

Административному ответчику в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление *** от ***, указанное обстоятельство подтверждается реестром заказных почтовых отправлений.

Обязанность по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов в установленный срок исполнена не была.

Поскольку налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, страховым взносам налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены: пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 0,43 руб. за период с *** по ***; пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 1.66 руб. за период с *** по ***; пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в размере 258,24 руб., за период с *** по ***; пени по страховым взносам на ОМС за 2020 года в размере 67,06 руб. за период с *** по ***.

На основании ст.ст. 69-70 НК РФ налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено требование *** от *** об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в срок до ***.

Указанное требование налогоплательщиком исполнено не было, в связи с чем налоговым органом в адрес мирового судьи *** в отношении ФИО1 было направлено заявление на выдачу судебного приказа. Мировым судьей был вынесен судебный приказ от *** ***а-1850/2021/1 о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам. При этом вынесенный мировым судьей судебный приказ был отменен *** в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

В настоящее время за административным ответчиком числится задолженность по налогам, страховым взносам и пени в сумме 36435.68 руб.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ***, то есть в установленный законом срок в шесть месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Расчет недоимок по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, указанный в административном исковом заявлении, судом проверен, является арифметически верным.

Расчет пени на недоимку по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС за 2020 год судом проверен, является арифметически верным.

Административный ответчик не был лишен возможности воспользоваться правами, предусмотренными ст. 45 КАС РФ, в том числе представлять доказательства, до начала судебного разбирательства знакомиться с доказательствами, участвовать в исследовании доказательств.

В связи с изложенным, суд удовлетворяет административные исковые требования административного истца и взыскивает с ФИО1 задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 36435,68 руб.

Суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, по земельному налогу и пени в доход муниципального образования городской округ - ***.

Суммы задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование и пени подлежат уплате в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Суммы задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и пени подлежат уплате в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 1293 руб.

В соответствии с п.2 ст. 61.1 и п.2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина является налоговым доходом бюджетов городских округов и муниципальных районов. Соответственно, по данному делу государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования городской округ- ***.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России *** по *** к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц, страховым взносам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, *** года рождения, проживающей по адресу: ***, Первомайский участок, ***, задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 36435,68 руб., а именно:

- в доход муниципального образования городской округ - *** по налогу на имущество физических лиц за 2019 в размере 47 рублей, КБК 18***, ОКТМО 68715000;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 0,43 руб. за период с *** по *** КБК 18***, ОКТМО 68715000;

- в доход муниципального образования городской округ - *** по земельному налогу за 2019 год в размере 183 руб., КБК 18***, ОКТМО 68715000;

- пени по земельному налогу за 2019 год в размере 1,66 руб. за период с *** по ***, КБК 18***, ОКТМО 68715000;

- в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 28482,13 руб., КБК 18***, ОКТМО 68715000;

- в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2020 год в сумме 7396,16 руб., КБК 18***, ОКТМО 68715000;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 258,24 руб. за период с *** по ***, КБК 182***, ОКТМО 68715000;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС за 2020 год в размере 67,06 руб. за период с *** по ***, КБК 18***, ОКТМО 68715000.

Взыскать со ФИО1 в доход муниципального образования городской округ - *** государственную пошлину в размере 1293 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тамбовский областной суд через Мичуринский городской суд в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение составлено ***.

Судья О.Н. Наговицына