Дело № 2а-2316/2025

УИД 73RS0004-01-2025-003965-85

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Ульяновск 16 июля 2025 года

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе судьи Постаноговой А.Ф., рассмотрев порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Ульяновской области в качестве индивидуального предпринимателя, ИНН №.

Ответчиком в установленные сроки не была уплачена задолженность по ЕНС в общей сумме 10039,17 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в сумме 393,39 руб., за 2021 год в сумме 490 руб., за 2022 г. в сумме 539 руб., за 2023 г. в сумме 593 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2020 г. в сумме 1039,61 руб., за 2021 г. в сумме – 1176 руб., за 2022 в сумме 1176 руб., за 2023 г. в сумме 1176 руб., пени за период с 02.12.2017 по 03.02.2025 в сумме 3456,74 руб. - которую УФНС России по Ульяновской области просит взыскать в свою пользу с ФИО1

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области, ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть дело в порядке упрощенного производства.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69 и 70 НК РФ.

Согласно ст.70 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности по налогу и предусмотренной ст.75 НК РФ пени, начисляемой за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

В силу п. 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности (пункт 3).

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (пункт 4).

Как следует из материалов дела, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Статья 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Статья 2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области» устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Судом установлено, что ФИО1 с 15.04.2008 по настоящее время принадлежит автомобиль ВАЗ 217030, 2008 года выпуска, госномер №

Расчет транспортного налога на автомобиль ВАЗ выглядит следующим образом:

2020 г.: 98,00 (налоговая база)х 12,00 руб. (налоговая ставка) /12 месяцев х 12 (количество месяцев владения)=1176 руб. (сумма налога);

2021 г.: 98,00 (налоговая база)х 12,00 руб. (налоговая ставка) /12 месяцев х 12 (количество месяцев владения)=1176 руб. (сумма налога);

2022 г.: 98,00 (налоговая база)х 12,00 руб. (налоговая ставка) /12 месяцев х 12 (количество месяцев владения)=1176 руб. (сумма налога);

2023 г.: 98,00 (налоговая база)х 12,00 руб. (налоговая ставка) /12 месяцев х 12 (количество месяцев владения)=1176 руб. (сумма налога);

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 401 НК РФ Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На территории Ульяновской области установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения – 01.01.2018 (№112-ЗО).

ФИО1 в налоговый период 2020 г. принадлежала квартира <адрес>.

Сумма начисленного налога за 2020 г. составила – 445 руб., за 2021 г. – 490 руб., за 2022 г. – 539 руб., 2023 г. – 593 руб.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование №215195 от 13.07.2023 направленное ФИО1 содержало срок исполнения об уплате задолженности до 04.12.2023, однако в установленный срок ответчиком не исполнено.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В силу п.2 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки от суммы не уплаченного налога (не полностью уплаченного налога), просроченных авансовых платежей начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Задолженность по налогам и пени взыскивалась с ФИО1 судебным приказом.

08.04.2025 мировым судьей судебного участка № 6 Заволжского судебного района г. Ульяновска вынесен судебный приказ № 2а-671/2025 о взыскании с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженности. Определением от 26.05.2025 судебный приказ отменен.

Таким образом, Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилась в Заволжский районный суд г. Ульяновска с настоящим административным иском в срок, предусмотренный законом.

Поскольку обязанность по уплате налогов добровольно административным ответчиком не исполнена, то суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по ЕНС в общей сумме 10039,17 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в сумме 393,39 руб., за 2021 год в сумме 490 руб., за 2022 г. в сумме 539 руб., за 2023 г. в сумме 593 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2020 г. в сумме 1039,61 руб., за 2021 г. в сумме – 1176 руб., за 2022 в сумме 1176 руб., за 2023 г. в сумме 1176 руб., пени за период с 02.12.2017 по 03.02.2025 в сумме 3456,74 руб.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» следует взыскать государственную пошлину в сумме 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженность по ЕНС в общей сумме 10039,17 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в сумме 393,39 руб., за 2021 год в сумме 490 руб., за 2022 г. в сумме 539 руб., за 2023 г. в сумме 593 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2020 г. в сумме 1039,61 руб., за 2021 г. в сумме – 1176 руб., за 2022 в сумме 1176 руб., за 2023 г. в сумме 1176 руб., пени за период с 02.12.2017 по 03.02.2025 в сумме 3456,74 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Административный ответчик вправе заявить ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья А.Ф.Постаногова