Судья: Кималайнен И.С.

Дело №а-27/2025

УИД 50RS0№-59

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

28 января 2025 года <адрес>

Озерский федеральный городской суд <адрес> Российской Федерации в составе председательствующего судьи КИМАЛАЙНЕН И.С.,

при секретаре судебного заседания ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы административного дела по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, страховым вносам, пени,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени.

Административный иск мотивирован тем, что на налоговом учете состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, обязана уплачивать законно установленные налоги. Ответчик ФИО2 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и являлась плательщиком страховых взносов. Кроме того, ФИО2 является плательщиком налога на имущество, земельного налога. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию, составляла 20183 руб. 27 коп., в т.ч. налог -14014 руб. 00 коп., пени-6169 руб. 00 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой ФИО2 земельного налога в размере 1087 руб. 00 коп. за 2022 год; налога на имущество физических лиц в размере 12297 руб. 00 коп. за 2022 год; пени в размере 6169 руб. 27 коп. В адрес ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО2 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности сроком до ДД.ММ.ГГГГ, но в установленные сроки ФИО2 налоги не уплатила, в связи с чем, административный истец просит суд:

Взыскать с ФИО2 задолженность в сумме 20183 руб. 27 коп., из которых: - налог на имущество физических лиц в размере 12297 рублей 00 копеек за 2022 год; - земельный налог в размере 1087 рублей 00 копеек за 2022 год; -суммы пеней в размере 6169 рублей 27 копеек.

Представитель Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по доверенности ФИО5 в судебном заседании поддержал исковые требования в полном объеме и просил их удовлетворить. Дополнительно пояснил, что оплата, произведенная административным ответчиков ДД.ММ.ГГГГ, была распределена налоговым органом в порядке ч. 8 ст. 45 НК РФ, в связи с тем, что у ФИО2 ранее образовалась задолженность, которая не была ей оплачена.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании возражала против исковых требований, ссылаясь на то, что у неё отсутствует материальная возможность уплатить налоги.

Выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, исследовав письменные доказательства в материалах дела, суд приходит к следующему.

Статьей 11 НК РФ установлено, что задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 11 статьи 85 НК РФ установлено, что органы или иные лица, указанные в пунктах 3, 4, 8, 8.1, 9.4 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Статьей 11.3 НК РФ установлено, что единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 45 НК РФ Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В ст. 356 НК РФ установлено, что транспортный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 358 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ч. 1 ст. 363 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО2 была зарегистрирована в качестве ИП с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и являлась плательщиком страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Имущественные налоги физических лиц уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Судом установлено, что в 2022 году административному ответчику на праве собственности принадлежало следующее имущество: земельный участок с кадастровым номером 50:36:0050306:81, расположенный по адресу: <адрес>, д. Старое, СНТ Клинское-1, 80; земельный участок с кадастровым номером 50:36:0040207:153, <адрес>: квартира с кадастровым номером 50:36:0040207:644, расположенная по адресу: <адрес>; помещение с кадастровым номером 50:36:0040207:421, расположенное по адресу: <адрес>; помещение с кадастровым номером 50:33:0040131:2837, расположенное по адресу: <адрес>, пом. 38-21, что подтверждается выписками из ЕГРН (л.д. 18-26).

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Административным истцом в адрес ФИО2 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14, 15)

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО2 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности сроком до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.8-9).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В установленный законом срок административным ответчиком недоимка по налогам уплачена не была, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налоговым органом в отношении должника выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Административный истец обратился к мировому судье 165 судебного участка Озерского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО2 задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника (л.д. 27).

Согласно требованию № за ответчиком значится задолженность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 187349 руб. 79 коп., из которых: 113227 руб. 58 коп. - сумма недоимки, 66807 руб. 98 коп. – сумма пени, 7314 руб. 23 коп. – сумма штрафа, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8-9).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ налогового органа за счет денежных средств налогоплательщика взыскана задолженность в размере 189529 руб. 51 коп.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени, расчет которых подтверждается "Расчетом пени", приложенным к настоящему заявлению.

В соответствии с расчетом сумм пени ДД.ММ.ГГГГ образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 237457 руб. 36 коп., в том числе пени в размере 66028 руб. 56 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа 207941 руб. 78 коп., в том числе пени в размере 75317 руб. 20 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 69147 руб. 93 коп. Того, остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 6169 руб. 27 коп. (л.д. 7).

Расчет задолженности по пени, представленный административным истцом, суд признает верным. Данный расчет административным ответчиком не оспорен. Доказательств, подтверждающих отсутствие задолженности административным истцом не представлено.

Статьей 286 КАС РФ установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке.

Согласно ст.48 ч.3 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился с настоящим иском с суд 05.09.2024г., т.е. в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа (л.д. 35).

При таких обстоятельствах, суд находит заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 333.36 п. 1 п.п. 7 абз. 3 НК РФ, суд освобождает МИ ФНС России № по <адрес> от уплаты государственной пошлины.

Согласно ст.114 КАС РФ, суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 114 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки с/х <адрес>, № <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по земельному налогу за 2022 год в сумме 1087 руб. 00 коп., налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 12927 руб., сумму пени в размере 6197 руб. 27 коп., а всего взыскать 20183 (двадцать тысяч сто восемьдесят три) рубля 27 копеек.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки с/х <адрес>, № Московской области в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четырех тысяч) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Озерский городской суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья И.С. Кималайнен