Решение по делу № 2А-7957/2023 от 13.11.2023

УИД: 50RS0039-01-2023-011047-31

Дело № 2а-7957/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 ноября 2023 г. г. Раменское МО

Раменский городской суд Московской области под председательством судьи Коротковой О.О., при секретаре Агаповой Ю.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по оплате транспортного налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №1 по Московской области, ссылаясь на ст.ст. 45, 48 и 75 НК РФ, обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по оплате налога на имущество физических лиц (ОКТМО <номер>) за <дата> налоговые периоды в размере 8857 руб. и пени в размере 30,99 руб.; налога на имущество физически лиц (ОКТМО <номер>) за <дата> налоговый период в размере 291 руб. и пени в размере 1,02 руб.; налога на имущество физических лиц (ОКТМО <номер>) за <дата> налоговые периоды в размере 6144 руб. и пени в размере 92,89 руб.; земельного налога (ОКТМО <номер>) за <дата> налоговый период в размере 4370 руб. и пени в размере 15,30 руб.

В обоснование заявленных требований ссылается на то, что ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

В судебном заседании представитель административного истца МИФНС России №1 по Московской области отсутствовал, извещен, о причинах неявки суду не сообщил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен, письменных возражений относительно заявленных требований не представил, о причинах неявки суду не сообщил.

Определением суда, занесенным в протокол судебного заседания, в силу ст. 289 КАС РФ, дело постановлено рассмотреть в отсутствие сторон, извещенных о рассмотрении дела.

Исследовав материалы дела, суд считает возможным удовлетворение административного иска по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки,

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Плательщиком налога на имущество физических лиц является лицо, имеющее на праве собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Налогом облагается следующее недвижимое имущество, расположенное в пределах муниципального образования или г.г. Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя (п. п. 1,2 ст. 401 НК РФ):

1)жилой дом, в том числе дом и жилое строение, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;

2)квартира, комната;

3)гараж, машино-место;

4)единый недвижимый комплекс;

5)объект незавершенного строительства;

6)иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 406 Налогового кодекса Российской федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, за который уплачивается налог (п. 1 ст. 403, ст. 405 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией. Аналогичный порядок предусмотрен и для прекращения начисления налога. Датой государственной регистрации права является день внесения записи о соответствующем праве в Единый государственный реестр недвижимости (ч. 2 ст. 16 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на имущество.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, в соответствии с п. 4 ст. 5 указанного Закона, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

- Квартиры, адрес: <адрес>, площадь 92.90 кв.м, дата регистрации права <дата>;

- Жилой дом, адрес: <адрес>, площадь 49.80 кв.м, дата регистрации права <дата>;

- Гараж, адрес: <адрес> площадь 17,20 кв.м, дата регистрации права <дата>;

- Квартиры, адрес: <адрес> площадь 38,70 кв.м, дата регистрации права <дата>.

Налогоплательщику ФИО1 был начислен налог на имущество за <дата> налоговый период в размере 1 629.00 руб. по сроку уплаты <дата> (налоговое уведомление от <дата> <номер>); <дата> налоговый период в размере 2 150.00 руб. по сроку уплаты <дата> (налоговое уведомление от <дата> <номер>); доначислен налог на имущество за <дата> налоговые периоды всего на общую сумму 6 428.00 руб. по сроку уплаты <дата> (налоговое уведомление от <дата> <номер>); начислен налог на имущество за <дата> налоговый период в размере 5 085.00 руб. по сроку уплаты <дата> (налоговое уведомление от <дата> <номер>).

Налоговые уведомления от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер> на уплату налога на имущество с физических лиц налогоплательщику было направлено заказным письмом по почте. В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требования от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер> об уплате задолженности направлено по почте заказным письмом, что подтверждается реестром об отправке, в котором предлагается погасить числящуюся задолженность. Требование об уплате налога считается полученным согласно п. 6 ст. 69 НК РФ по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неисполнением обязанности в установленный законодательством срок по уплате налога на имущество ОКТМО <номер> (требование от <дата> <номер>): в размере 1 904.00 руб. за <дата> налоговый период начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 6.66 руб.; в размере 2 095.00 руб. за <дата> налоговый период начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 7.33 руб.; в размере 2 429.00 руб. за <дата> налоговый период начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 8.50 руб.; в размере 2 429.00 руб. за <дата> налоговый период начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 8.50 руб.

Соответственно, размер задолженности по налогу на имущество ОКТМО <номер> в отношении ФИО1 составляет: налогов (сборов) - 8 857.00 руб., пени - 30.99 руб., всего - 8 887.99 руб.

В связи с неисполнением обязанности в установленный законодательством срок по уплате налога на имущество ОКТМО <номер> (требования от <дата> <номер>, от <дата> <номер>, от <дата> <номер>): в размере 1 629.00 руб. за <дата> налоговый период начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 21.90 руб.; в размере 2 150.00 руб. за <дата> налоговый период начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 62.71 руб., в размере 2 365.00 руб. за <дата> налоговый период начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 8.28 руб.

Соответственно, размер задолженности по налогу на имущество ОКТМО <номер> за <дата> налоговые периоды в отношении ФИО1 составляет: налогов (сборов) - 6 144.00 руб., пени - 92.89 руб., всего - 6 236.89 руб.

В связи с неисполнением обязанности в установленный законодательством срок по уплате налога на имущество ОКТМО <номер> (требование от <дата> <номер>): в размере 291.00 руб. за <дата> налоговый период начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 1.02 руб.

Соответственно, размер задолженности по налогу на имущество ОКТМО <номер> в отношении ФИО1 составляет: налогов (сборов) - 291.00 руб., пени -1.02 руб., всего - 292.02 руб.

Согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу).

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

- Земельный участок, адрес: <адрес>, площадь 1000, дата регистрации права <дата>.

Налогоплательщику ФИО1 был исчислен земельный налог за <дата> налоговый период в размере 4 370.00 руб. по сроку уплаты <дата> (налоговое уведомление от <дата> <номер>).

Налоговое уведомление от <дата> <номер> на уплату земельного налога налогоплательщику было направлено заказным письмом по почте. В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование от <дата> <номер> об уплате задолженности направлено по почте заказным письмом, что подтверждается реестром об отправке, в котором предлагается погасить числящуюся задолженность. Требование об уплате налога считается полученным согласно п. 6 ст. 69 НК РФ по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, в связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате земельного налога за <дата> налоговый период в размере 4 370.00 руб. по сроку уплаты <дата>, начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 15.30 руб.

Соответственно, размер задолженности по земельному налогу за <дата> налоговый период в отношении ФИО1 составляет: налог - 4 370.00 руб., пени - 15.30 руб., всего - 4 385.30 руб.

Размеры задолженностей по оплате налогов и пени подтверждаются представленным в материалы административного дела расчетами задолженностей в полном объеме.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд общей юрисдикции о взыскании налога в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Ранее МИ ФНС России № 1 по МО обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа.

<дата> мировым судьей судебного участка № 211 Раменского судебного района Московской области был вынесен судебный приказ № 2а-2212/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по оплате вышеназванных сумм налогов и пени (л.д. 73).

<дата> мировым судьей судебного участка № 326 Раменского судебного района Московской области было вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-2212/2022 в связи с тем, что от ФИО1 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа (л.д. 74).

Данное рассматриваемое административное исковое заявление подано МИ ФНС России № 1 по МО в Раменский городской суд Московской области <дата>, то есть в установленный законом срок.

В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

В обоснование иска истцом представлен подробный расчет задолженности. Расчет является арифметически правильным, соответствует нормам материального права.

На момент подачи административного искового заявления недоимки по налогам и пени ФИО1 не погашены, доказательств обратного административным ответчиком не представлено, несогласия с представленным истцом расчетом задолженности административный ответчик не выразил, альтернативного расчета задолженности не представил.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ, в связи с удовлетворением административного иска, с ответчика следует взыскать государственную пошлину в размере 792 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <номер>) задолженность по оплате налога на имущество физических лиц (ОКТМО <номер>) за <дата> налоговые периоды в размере 8857 руб. и пени в размере 30,99 руб.; налога на имущество физически лиц (ОКТМО <номер>) за <дата> налоговый период в размере 291 руб. и пени в размере 1,02 руб.; налога на имущество физических лиц (ОКТМО <номер>) за <дата> налоговые периоды в размере 6144 руб. и пени в размере 92,89 руб.; земельного налога (ОКТМО <номер>) за <дата> налоговый период в размере 4370 руб. и пени в размере 15,30 руб., а всего взыскать: 19802,20 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <номер>) в доход бюджета города Раменское Московской области госпошлину в размере 792 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Раменский городской суд Московской области в течение месяца после составления мотивированного решения.

Судья О.О. Короткова

Мотивированное решение суда изготовлено 13 ноября 2023 года.

Судья О.О. Короткова