Решение по делу № 2А-211/2023 от 03.04.2023

25RS0006-01-2023-000194-44

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Арсеньев 3 апреля 2023 г.

Арсеньевский городской суд Приморского края в составе судьи А.Д. Митрофанова,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №2 «а» - 211/2023 по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ № 13 по Приморскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС РФ № 13 по Приморскому краю обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, в котором указано, что согласно сведениям, полученным от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество: жилой дом по <адрес>, земельный участок по <адрес>. Она является плательщиком налога на имущество физических лиц, со сроком уплаты не позднее 01.12 следующего за истекшим налоговым периодом (годом) и земельного налога.

Налогоплательщику исчислен налог на имущество и земельный налог за 2017 со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2018- со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога на имущество за 2017 – 2019 составила 701 руб. земельного налога – 1827 руб.

В установленный законодательством срок налог на имущество и земельный налог не уплачены, в связи с чем на сумму задолженности начислена пеня за налог на имущество в сумме 35 руб. 89 коп., и пеня на земельный налог, в размере 132 руб. 59 коп. и направлены требования об уплате налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые в установленный срок исполнены не были.

Она обратилась к мировому судье судебного участка № 30 судебного района г. Арсеньева с заявлением о вынесении судебного приказа от 09.04.2022 на сумму 2696 руб. 48 коп. Определением данного мирового судьи от 08.08.2022 судебный приказ отменен.

Она просила взыскать с ФИО1 в доход бюджета задолженность в общей сумме 2696 руб. 48 коп., в т. ч. налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог, в размере 701 руб., пеню, в размере 35 руб. 89 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог, в размере 1827 руб., пеню, в размере 132 руб. 59 коп.,

Изучив материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно сведений об имуществе налогоплательщика – физического лица, ФИО1 является собственником жилого дома по <адрес>, земельного участка про <адрес>.

В соответствие с требованиями об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями): №, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 числилась задолженность по уплате: налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 116 руб., пени на этот налог - 1 руб. 64 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 609 руб., пени на этот налог, в размере 8 руб. 59 коп., общая задолженность, в размере 744 руб. 69 коп., которую ей предложено в добровольном порядке погасить до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ней числилась задолженность по уплате: налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 289 руб., пени на этот налог - 3 руб. 94 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 609 руб., пени на этот налог, в размере 8 руб. 32 коп., общая задолженность, в размере 1719 руб. 99 коп., которую ей предложено в добровольном порядке погасить до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ней числилась задолженность по уплате: пени: на налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 21 руб. 63 коп., на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 97 руб., 80 коп.,., общая задолженность, в размере 1764 руб. 92 коп. которую ей предложено в добровольном порядке погасить до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 числилась задолженность по уплате: налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 296 руб., пени на этот налог - 8 руб. 68 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 609 руб., пени на этот налог, в размере 17 руб. 88 коп., общая задолженность, в размере 2780 руб. 13 коп., в т. ч. по налогам 2528 руб., которую ей предложено в добровольном порядке погасить до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно заявления о вынесении судебного приказа административного истца от 09.04.2022, она обратилась к мировому судье судебного участка № 30 г. Арсеньева о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог, в размере 701 руб., пени, в размере 35 руб. 89 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налога, в размере 1827 руб., пени, в размере 132 руб. 59 коп., на общую сумму 2696 руб. 48 коп.

Согласно определения и. о. мирового судьи судебного участка № 30 судебного района г. Арсеньева от 08.08.2022, отменен судебный приказ от 18.07.2022, вынесенный по заявлению МИФНС РФ № 13 по Приморскому краю о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно п п 1, 2 ст. 45 НК РФ (в ред. ФЗ от 01.04.2020 № 102), обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Согласно ст. 48 п п 1 - 3 НК РФ (в ред. ФЗ от 23.11.2020 № 374), в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, пеней, не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ, при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п п 1, 2 ст. 69 НК РФ (в ред. ФЗ от 27.07.2010 № 229), требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст. 75 п п 1, 2 НК РФ (в ред. ФЗ от 03.07.206 № 243), пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствие со ст. 401 п. 1 п. п. 1 НК РФ (в ред. ФЗ от 04.10.2014 № 284), объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом.

Согласно ст. 403 п. 5 НК РФ, налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

В соответствие со ст. 405 НК РФ (в ред. ФЗ от 03.08.2018 № 334), налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 406 п п 1, 2 п. п. 1 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении жилых домов.

В соответствие со ст. 409 п. 1 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 388 п. 1 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствие со ст. 389 п. 1 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 379), объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

В соответствие со ст. 390 п.1 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 394 п. 1 п. п. 1 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.09.2019 № 325), налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Согласно ст. 397 п. 1 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствие с п п 5, 5.1 Решения Думы Арсеньевского городского округа «Об установлении земельного налога", установлены налоговые ставки в следующих размерах: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых индивидуальными гаражными боксами и гаражно-строительными кооперативами.

Судом установлено, что ФИО1, как собственник жилого дома по <адрес>, земельного участка по <адрес>, является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, со сроком уплаты не позднее 01.12 следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

В связи с неуплатой налога в установленные сроки ей были направлены административным истцом требования об уплате налога и пени, в т. ч. № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого за ней числилась задолженность по уплате: налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 296 руб., пени на этот налог - 8 руб. 68 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 609 руб., пени на этот налог, в размере 17 руб. 88 коп., общая задолженность, в размере 2780 руб. 13 коп., в т. ч. по налогам 2528 руб., которую ей предложено в добровольном порядке погасить до ДД.ММ.ГГГГ.

В настоящее время у ФИО1 имеется задолженность по уплате. налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: в размере 701 руб., пени, в размере 35 руб. 89 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1827 руб., пени, в размере 132 руб. 59 коп., которая ей не оплачена, поэтому должна быть с нее взыскана, в соответствии со ст. ст. 45, 57, 75 НК РФ.

С учетом положений ч. 3 ст. 4 КАС РФ, во исполнение обязательного претензионного порядка урегулирования спора, предусмотренного для категории дел о взыскании обязательных платежей и санкций, административным истцом в адрес ФИО1 направлялись требования об уплате налога и пени. Таким образом, у административного истца возникло право на обращение в суд с иском о взыскании с нее обязательных платежей.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Так же, учитывая вышесказанное, с учетом удовлетворения иска, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. в доход федерального бюджета на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 177 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, проживающей в <адрес>, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог, в размере 701(семьсот один) руб., пеню, в размере 35 ( тридцать пять) руб. 89 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: в размере 1827 руб. (одна тысяча восемьсот двадцать семь), пеню, в размере 132 руб. 59 коп.,

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета судебные расходы в виде государственной пошлины, в размере 400 (четыреста) руб.

Получатель – УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), Единый казначейский счет - 40102810445370000059 Банка получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ/ УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 017003983, Казначейский счет – 03100643000000018500, ИНН <***>, КПП 770801001, КБК 18201061201010000510.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд, через Арсеньевский городской суд, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.Д. Митрофанов