Дело № 2а-1197/2025

УИД 35RS0009-01-2025-001546-73

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Вологда

10 июля 2025 года

Вологодский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Гвоздевой Н.В.,

при секретаре Шоховой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, мотивируя требования тем, что на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являющаяся плательщиком налога на доходы физических лиц. Налогоплательщиком представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год с суммой налога к уплате – 36 394 рубля. ДД.ММ.ГГГГ поступил ЕНП в размере 19 407 рублей 04 копейки. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления на оплату налогов. В связи с тем, что в установленные сроки налогоплательщиком налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс РФ), налоговым органом начислены пени. В адрес ответчика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № № об уплате налога и пени, в которых сообщалось о наличии у ФИО1 задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, которые не были исполнены ею в установленный срок.

Просит суд с учетом уточнения исковых требований взыскать с ФИО1 задолженность по уплате налога на доходы физических лиц в сумме 14 488 рублей 09 копеек, пени в сумме 5 747 рублей 03 копейки.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежаще.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации определено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги закреплена подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 и статьёй 45 Налогового кодекса РФ.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу абзаца 13 пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Р.Ф. сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

Пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу статьи 75 Налогового кодекса РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени (пункт 1); сумма пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога (пункт 2); пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (пункт 3); пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

На основании п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, считается недоимкой и в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ, взыскивается с начислением пени.

В соответствии со статьей 207 Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

В соответствии со ст. 216 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 228 НК РФ, налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в налоговый орган была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год с суммой налога к уплате - 36 394 рублей 00 копеек.

ФИО1 зарегистрирована в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НП НПД) с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с положениями Федерального закона от 27.11.2018 N?422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», с 1 января 2019 года в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан), с 1 января 2020 года в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Новосибирской, Сахалинской, Свердловской, Омской, Тюменской, Ростовской, Челябинской Самарской, областях, Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе. Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан, с 1 июля 2020 года в иных субъектах Российской Федерации, где специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" введен в действие законом субъекта Российской Федерации, проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Согласно ст. 10 ФЗ от 27.11.2018 N?422-Ф3 налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Налоговый орган исчисляет сумму налога как соответствующую налоговой ставке процентную долю налоговой базы, уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

В случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее десяти календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение «Мой налог» требование об уплате налога с указанием ссылки на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог, сведений о сроке уплаты налога, о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на день направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (ст. 11 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц ФИО1 исполнена несвоевременно.

Как указывает административный истец, задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 16 986 рублей 98 копеек частично погашена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 рублей 42 копейки, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 122 рублей 81 копейка.

Таким образом, в связи с частичной оплатой налога, задолженность по НДФЛ составляет 14 488 рублей 09 копеек.

В связи с неуплатой налога в установленный законом срок ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 747 рублей 03 копейки.

В адрес ответчика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № № об уплате налога и пени, в которых сообщалось о наличии у ФИО1 задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, которые не были исполнены ею в установленный срок.

В установленный для оплаты срок указанное требование исполнено не было.

Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенный мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 29 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО1 Настоящее административное исковое заявление подано в Вологодский районный суд ДД.ММ.ГГГГ.

Принимая во внимание изложенное, суд полагает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, в редакции, действующей на момент подачи административного иска, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей 00 коп. в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требований Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт серия № выдан <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области (ОГРН №) задолженность по уплате налога на доходы физических лиц в сумме 14 488 рублей 09 копеек, пени в сумме 5 747 рублей 03 копейки, всего взыскать 20 235 (двадцать тысяч двести тридцать пять) рублей 12 копеек.

Взыскать с ФИО1 (паспорт серия № выдан <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский районный суд в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Судья: подпись

Копия верна

Судья Н.В. Гвоздева

Мотивированное решение изготовлено 24.07.2025.