Дело № 2а-2542/2023

УИД 23RS0036-01-2023-002935-78

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 июля 2023 года город Краснодар

Октябрьский районный суд г. Краснодара в составе: председательствующего судьи Ищенко Д.Ю.,

при секретаре Галаевой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы №3 по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС №3 по г. Краснодару обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 17 марта 2003 года, прекратила свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 27 декабря 2018 года. Налоговым органом исчислены плательщику страховые взносы за 2017 год, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате которых явилось основанием для направления налоговым органом в адрес плательщика требования от 21 декабря 2018 года №231113 об уплате в срок до 18 января 2019 года пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год, начиная с 01 января 2017 года в размере 367 рублей 52 копейки, а также пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии за 2017 год в размере 1 873 рубля 58 копеек.

Кроме того, согласно поступившим из Росреестра сведениям, за ответчиком зарегистрированы: земельный участок с кадастровым номером: № по адресу: <адрес> количество месяцев владения в 2017 году: 12/12, налоговая база: 6 287 843 рубля, налоговая ставка: 0,10; квартира с кадастровым номером: 23:43:0308001:50, по адресу: <...>, количество месяцев владения в 2017 году: 12/12, дата регистрации права: 05 апреля 2010 года, налоговая ставка: в 2017 году – 0,20.

Налоговый орган исчислил сумму налогов за 2017 год и направил в адрес налогоплательщика сводное налоговое уведомление №30141056 от 15 июля 2018 года. Ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога явилось основанием для направления в адрес ФИО1 требование № 231113 от 21 декабря 2018 года об уплате налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, в котором предлагалось в добровольном порядке оплатить задолженность по налоговым обязательствам в срок до 18 января 2019 года.

Неисполнение указанного требования явилось поводом для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 23 июля 2019 года мировым судьей судебного участка №57 Центрального внутригородского округа г. Краснодара вынесен судебный приказ №2а-823/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым обязательствам, который отменен определением мирового судьи от 21 октября 2022 года в связи с тем, что плательщик не согласен с вынесенным судебным приказом. По состоянию на дату подачи административного искового заявления задолженность не погашена. Указанные обстоятельства явились поводом для обращения в суд.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по следующим налоговым обязательствам: пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года за 2017 год в размере 367 рублей 52 копейки; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации не выплату страховой пенсии за 2017 год в размере 1 873 рубля 58 копеек; по налогу на имущество за 2017 год в размере 1 156 рублей; пени по налогу на имущество за 2017 год с 04 декабря 2018 года по 29 января 2019 года в размере 16 рублей 90 копеек; по земельному налогу за 2017 год в размере 3 144 рубля; пени по земельному налогу за 2017 год в размере 45 рублей 96 копеек, а всего – 6 603 рубля 95 копеек.

Представитель административного истца ИФНС №3 по г. Краснодару в судебное заседание не явился, о дне и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, суду представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени слушания дела извещена надлежащим образом по имеющемуся в материалах дела адресу.

Согласно адресной справке УВМ ГУ МВД России по Краснодарскому краю ФИО1 зарегистрирована по месту жительства с ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> куда были направлены судебные извещения, однако почтовые отправления (№, №, №) возвращены в адрес суда с отметками об истечении сроков хранения.

В соответствии с ч. 2 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, а также их представители в случаях, если представители извещены судом и (или) ведение гражданами административного дела с участием представителя является обязательным, обязаны до начала судебного заседания известить суд о невозможности явки в судебное заседание и причинах неявки. Если указанные лица не сообщили суду о причинах своей неявки в судебное заседание в установленный срок, такие причины считаются неуважительными и не могут служить основанием для вывода о нарушении процессуальных прав этих лиц.

При таких обстоятельствах суд признает извещение сторон надлежащим, в связи с чем рассматривает дело в отсутствие сторон.

Суд, изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, считает заявленные требования обоснованными, доказанными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно с п.1, п.7 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах.

Согласно ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу п. 1 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 14 Федерального закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.

Согласно ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», страхователи, в том числе, индивидуальные предприниматели и адвокаты, являются плательщиками страховых взносов.

Плательщики страховых взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, должны были уплачивать соответствующие страховые взносы в Пенсионный Фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с ч. 1.1 и 12- настоящей статьи.

Статьей 28 Федерального закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» установлена обязанность страхователей (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой), не производящих выплаты физическим лицам, уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Согласно ст. 16 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в п. 2 ч. 1 ст. 5 настоящего Федерального закона, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 14 настоящего Федерального закона.

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными и подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

На основании ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый -недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. В силу пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что пенями признается установленная этой нормой денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о залогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) состояла на учете в ИФНС России № 3 по г. Краснодару в качестве индивидуального предпринимателя с 17 марта 2003 года до 27 декабря 2018 года.

Согласно сведениям, поступившим в налоговый орган из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю, что также подтверждается выпиской из ЕГРН № КУВИ-001/2023-138329484 от 15 июня 2023 года, ФИО1 является собственником 1/2 доли земельного участка с кадастровым номером:№ по адресу: <адрес>

Кроме того, в собственности административного ответчика имеется объект недвижимости – здание с кадастровым номером квартира с кадастровым номером: № по адресу: <адрес> собственности).

На основании данных сведений налоговый орган в рамках компетенции, предоставленной ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, сформировал сводное налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № и направил его в адрес налогоплательщика.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога явилось основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования № 1766 от 30 января 2019 года, №231113 от 21 декабря 2018 года, в которых предлагалось в добровольном порядке оплатить задолженность в срок до 26 марта 2019 года (пени и недоимки по налогу на имущество и земельному налогу) и до 18 января 2019 года (пени и недоимки по страховым взносам). В установленные сроки указанные требования должником не исполнены.

В связи с неисполнением требований у налогового органа возникли основания для взыскания задолженности по транспортному налогу в судебном порядке в соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

18 июля 2019 года налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №57 Центрального внутригородского округа г. Краснодара с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика налоговой задолженности.

На основании указанного заявления мировой судья вынес судебный приказ №2а-823/2019 о взыскании с ответчика задолженности по налогам.

Не согласившись с вынесенным судебным приказом, ФИО1 обратилась с заявлением об отмене вынесенного судебного приказа.

21 октября 2022 года мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа, в котором разъяснено право налогового органа обратиться в суд для взыскания задолженности с административным исковым заявлением.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С административным иском в суд административный истец обратился 21 апреля 2023 года, то есть в установленный законом срок.

Пеня рассчитана административным истцом в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации по следующей формуле: сумма пени = недоимка по налогу * количество дней просрочки * 1/300 * действующая ставка рефинансирования.

Представленный истцом расчет пени по транспортному налогу проверен судом и признается арифметически верным, который, кроме того, не оспорен административным ответчиком.

Каких-либо возражений относительно расчета спорной задолженности административным ответчиком в суд не представлено, как не представлено им и доказательств ее уплаты. Суд проверил данный расчет и признает его верным.

Согласно ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органам вменена обязанность взыскивать с налогоплательщиков недоимки, задолженность и пени по платежам в бюджет всех уровней.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Доказательств наличия оснований для освобождения административного ответчика от уплаты государственной пошлины суду не представлено.

Поскольку истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, то на основании ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход федерального бюджета, в размере 400 рублей

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы №3 по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ФИО5), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> <адрес> пеню по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с 01 января 2017 года за 2017 год в размере 367 рублей 52 копейки; пеню по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации не выплату страховой пенсии за 2017 год в размере 1 873 рубля 58 копеек; налог на имущество за 2017 год в размере 1 156 рублей; пеню по налогу на имущество за 2017 год с 04 декабря 2018 года по 29 января 2019 года в размере 16 рублей 90 копеек; земельный налог за 2017 год в размере 3 144 рубля; пеню по земельному налогу за 2017 год в размере 45 рублей 96 копеек, а всего – 6 603 рубля 95 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход государства в соответствующий бюджет сумму государственной пошлины в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Октябрьский районный суд города Краснодара в течение месяца, со дня изготовления решения в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 26 июля 2023 года.

Председательствующий –