Решение по делу № 2А-1179/2023 от 02.06.2023

Дело №а-1179/2023; УИД 42RS0№-30

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Киселевский городской суд Кемеровской области в составе

председательствующего – судьи Зоткиной Т.П.,

при секретаре – Синцовой Я.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Киселевске

2 июня 2023 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области (далее – МРИ ФНС № 14 по КО) обратился с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Свои требования мотивирует тем, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на налоговом учете в МРИ ФНС № 11 по КО в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. ст. 357, 388 Налогового кодекса РФ ФИО2 является плательщиком транспортного и земельного налога.

Согласно сведениям, полученным из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, а также государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним ФИО2 являлся собственником:

- легкового автомобиля <данные изъяты> с 30 сентября 2017 года по 24 января 2018;

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу <адрес>, с 12 апреля 2012 года по настоящее время.

В соответствии со ст. ст. 362, 396 Налогового кодекса РФ налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2017 год в сумме 10361 руб.; земельный налог за 2015 год в сумме 449 руб., за 2016 год и 2017 год в сумме 446 руб. за каждый год.

Во исполнение абз. 2 п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ, налоговым органом должнику было направлено налоговое уведомление № от 11.09.2017 года, № от 21.08.2018 года, что подтверждается почтовым реестром.

На неуплаченную сумму недоимки, на основании ст. 75 Налогового кодекса РФ, должнику были начислены пени

- по транспортному налогу за период с 04.12.2018 года по 03.02.2019 года в сумме 164,82 руб.;

- по земельному налогу за 2015 год и 2016 год за период с 02.12.2017 года по 19.12.2017 года в сумме 2,21 руб. и в сумме 2,19 руб. соответственно, за 2017 год за период с 04.12.2018 года по 03.02.2019 год в сумме 7,10 руб.

Поскольку обязанность по уплате налогов и пени в установленный законом срок должник не исполнил, ему были направлены требования от 20.12.2017 года № об оплате задолженности по налогам и пени за 2015-2016 года в срок 7 февраля 2018 года; от 04.02.2019 года № об оплате задолженности по налогам и пени за 2017 в срок 20 марта 2019 года, которые им также не исполнены.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 4 Киселевского городского судебного района Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании со ФИО1 задолженности по налогам и пени, которое было удовлетворено.

14 ноября 2022 года по административному делу № 2а-1802/2019 мировым судьей судебного участка № 5 Киселевского городского судебного района Кемеровской области судебный приказ был отменен.

На основании чего, просит взыскать со ФИО1

- транспортный налог с физических лиц за 2017 год в сумме 10361 руб. и пени за период с 04.12.2018 года по 03.02.2019 года в сумме 164,82 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2015 год в сумме 449 руб., пени за период с 02.12.2017 года по 19.12.2017 года в сумме 2,21 руб.,

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2016 год в сумме 446 руб., пени за период с 02.12.2017 года по 19.12.2017 года в сумме 2,19 руб.,

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2017 год в сумме 446 руб., пени за период с 04.12.2018 года по 03.02.2019 года в сумме 7,10 руб.,

а всего 11878,32 руб. (л.д.6).

Представитель административного истца МРИ ФНС № 14 по КО, будучи надлежащим образом уведомленный о времени и месте рассмотрения дела, в судебные заседания не явился, в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте рассмотрения дела извещался судом по месту регистрации в <адрес>, в судебное заседание не явился, уважительной причины своей неявки суду не представил, рассмотреть дело в свое отсутствие не просил.

Суд, изучив письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в числе прочего, обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствии со ст. 357, п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы автомобили.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

В силу п. 1 ст. 360, п. п. 1, 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, коим признается календарный год.

Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены Законом Кемеровской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 95-ОЗ.

Исходя из ст. ст. 1, 2 названного Закона, налоговые ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства.

Для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. налоговая ставка установлена в сумме 135 руб.

Пунктом 1 статьи 388, пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, расположенными в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог, на праве собственности.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать размеры, установленные в п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговым периодом для оплаты земельного налога является календарный год (п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ).

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, что определено в п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. п. 1, 4 ст. 397 Налогового кодекса РФ).

Как было установлено в судебном заседании и подтверждается письменными материалами дела, ФИО1 являлся/является собственником:

- автомобиля <данные изъяты> с 30.09.2017 года по 24.01.2018 года (л.д.73-74);

- земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу <адрес> с 12 апреля 2012 (л.д.67).

Ввиду чего, ФИО1 являлся плательщиком транспортного и земельного налога.

На основании сведений, представленных органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2017 год в сумме 10361 руб.; земельный налог за 2015, 2016, 2017 годы в сумме 449 руб., 446 руб. и 446 руб. соответственно.

В соответствии с п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 11.09.2017 года о том, что ему необходимо оплатить земельный налог за 2015-2016 год в общей сумме 895 руб. не позднее 1 декабря 2017 года (л.д.23).

14 сентября 2018 года ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 21.08.2018 года о том, что ему необходимо оплатить земельный налог за 2017 год в сумме 446 руб., транспортный налог за 2017 год в сумме 10361 руб. не позднее 3 декабря 2018 года (л.д.18, 21).

Поскольку в указанные в налоговых уведомлениях сроки налоги ФИО1 оплачены не были, 19 января 2018 года в сроки, установленные п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ, ему было направлено требование № по состоянию на 20 декабря 2017 года.

В требовании ФИО1 было предложено оплатить в срок до 7 февраля 2018 года земельный налог за 2015-2016 годы в сумме 895 руб. и начисленные на него пени в сумме 4,40 руб. (л.д.50, 52).

21 февраля 2019 года ФИО1 было направлено требование № по состоянию на 4 февраля 2019 года, в котором ему было предложено оплатить в срок до 20 марта 2019 года земельный налог за 2017 год в сумме 446 руб. и начисленные на него пени в сумме 7,10 руб.; транспортный налог за 2017 год в сумме 10361 руб. и начисленные на него пени в сумме 164,82 руб. (л.д.46, 48).

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из расчета, пени, включенные в требование № от 20.12.2017 года, рассчитаны за период со 02.12.2017 года по 19.12.2017 года; пени, включенные в требование № от 04.02.2019 года, рассчитаны за период с 04.12.2018 года по 03.02.2019 года, исходя из 1/300 действующей в то время ставки рефинансирования Центрального банка РФ (л.д.14, 16).

Расчет пени проверен судом и признан обоснованным.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком-физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший такое требование вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней.

Заявление о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, пеней, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 руб. (п.1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, пеней превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей (п.2).

Требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п.3).

Принимая во внимание, что сумма налогов и пеней, подлежащих взысканию по требованиям, превысила 3000 руб. (требование № об уплате налога, пени по состоянию на 4 февраля 2019 года), срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа следует исчислять с момента истечения срока, установленного в требовании, то есть с 20 марта 2019 года.

Поскольку в установленный срок налог на доходы физических лиц административным ответчиком оплачен не был, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № Киселевского городского судебного района Кемеровской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании со ФИО1 транспортного, земельного налога и пени, которое было удовлетворено 26 августа 2019 года.

Определением мирового судьи от 14.11.2022 года судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями от ФИО1 (л.д.44).

С настоящим административным исковым заявлением административный истец обратился в суд 14 марта 2023 года, что свидетельствует о том, что сроки, установленные ст. 48 Налогового кодекса РФ, им соблюдены.

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым заявленные административным истцом требования удовлетворить.

Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, подп. 3 п. 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета в сумме 475 руб., поскольку при подаче искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу <адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области

а всего 11878 (одиннадцать тысяч восемьсот семьдесят восемь) руб. 32 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу <адрес>, ИНН № государственную пошлину в доход бюджета в сумме 475 (четыреста семьдесят пять) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

В окончательной форме решение принято 9 июня 2023 года.

Председательствующий - Т.П. Зоткина

Решение в законную силу не вступило.

В случае обжалования судебного решения сведения об обжаловании и о результатах обжалования будут размещены в сети «Интернет» в установленном порядке.