Решение по делу № 2А-256/2023 от 19.09.2023

Производство №2а-256/2023

УИД 28RS0012-01-2023-000495-09

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 сентября 2023 года пгт Магдагачи

Амурской области

Магдагачинский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Ю.В. Качаловой,

при секретаре Т.Н. Зениной,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате пени и налога,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Амурской области обратилось в суд с указанным административным исковым заявлением к ФИО1, в его обоснование указав, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного и земельного налога и обязан ежегодно оплачивать налоги в установленные законом сроки.

Так на имя налогоплательщика, согласно полученным сведениям из регистрирующего органа - РЭО ГИБДД, зарегистрировано транспортное средство, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно:

- автомобиль с государственным регистрационным знаком №, марка Toyota Caldina, год выпуска 1996, дата регистрации права 25.04.2017 г.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №54036348 от 22.08.2018 г., со сроком уплаты до 03.12.2018 г. (дата направления в личный кабинет налогоплательщика 22.08.2018 г.), №52568260 от 25.07.2019 г. со сроком уплаты до 01.12.2019 г. (дата направления в личный кабинет налогоплательщика 25.07.2019 г.). Налогоплательщику также были направлены требования об оплате налога, пени №2548 от 31.01.2019 г., со сроком уплаты до 19.03.2019 г. (дата направления в личный кабинет налогоплательщика 31.01.2019 г.). Согласно требования, задолженность по уплате транспортного налога за 2017 г. составила 1 000 рублей. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, ему начислены пени в сумме 13 рублей 14 копеек. Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 1 000 рублей списана и перечислена ОСП 14.04.2023 г.

На основании требования №2548 от 31.01.2019 г., задолженность по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2017 год, подлежащая взысканию, составила 13 рублей 14 копеек.

Требование об оплате налога, пени №14879 от 25.12.2019 г. направлено налогоплательщику, со сроком уплаты до 29.01.2020 г. (дата направления в личный кабинет налогоплательщика 25.12.2019 г.). Согласно требования, задолженность по уплате транспортного налога за 2018 г. составила 1 500 рублей. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, ему начислены пени в сумме 7 рублей 03 копейки. Задолженность по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1 500 рублей удержана и перечислена ОСП 15.05.2023 г.

Итого, на основании требования №14879 от 25.12.2019 г., задолженность пени за неуплату транспортного налога за 2018 год, подлежащая взысканию составила 7 рублей 03 копейки.

Всего задолженность пени за неуплату транспортного налога за 2017,2018 гг. составила 20 рублей 17 копеек.

По сведениям, поступившим из регистрирующего органа, в собственности налогоплательщика находится земельный участок.

Земельный участок, расположен по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью 1626, дата регистрации права 07.05.2008 г.

В силу статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 направлены налоговые уведомления №54036348 от 22.08.2018 г., со сроком уплаты до 03.12.2018 г. (дата направления в личный кабинет налогоплательщика 22.08.2018 г.), №52568260 от 25.07.2019 г. со сроком уплаты до 01.12.2019 г (дата направления в личный кабинет налогоплательщика 25.07.2019 г.)

Налогоплательщику были направлены требования об уплате налога пени №2548 от 31.01.2019 г., со сроком уплаты до 19.03.2019 г. (дата направления в личный кабинет налогоплательщика 31.01.2019 г.). Согласно требования, задолженность по уплате земельного налога за 2017 г. составила 672 рубля. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, ему начислены пени в сумме 9 рублей 99 копеек.

На основании требования №2548 от 31.01.2019 г., задолженность по налогу с учетом пени за неуплату земельного налога за 2017 год, подлежащая взысканию, составила 681 рубль 99 копеек.

Налогоплательщику направлено требование об оплате налога, пени №14879 от 25.12.2019 г., со сроком уплаты до 29.01.2020 г. (дата направления в личный кабинет налогоплательщика 25.12.2019 г.). Согласно требования, задолженность по уплате земельного налога за 2018 г. составила 672 рубля.

Налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, ему начислены пени в сумме 3 рубля 15 копеек.

Итого, на требования №14879 от 25.12.2019 г., задолженность по земельному налогу с учетом пени за неуплату земельного налога за 2018 год, подлежащая взысканию составила 675 рублей 15 копеек.

Всего задолженность по земельному налогу за 2017,2018 гг. составила 1 344 рубля, задолженность пени за неуплату земельного налога составила 13 рублей 14 копеек.

Поскольку, требования не были исполнены ФИО1 налоговый орган обратился к мировому судье Амурской области по Магдагачинскому районному судебному участку №2 с заявлением о вынесении судебного приказа, в последствии мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-405/2020 от 03.03.2020 г. о взыскании недоимки и пени по земельному налогу, пени по транспортному налогу, в общей сумме 3 877 рублей 31 копейка в пользу налогового органа. 05.06.2023 г. судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2017 год в сумме 13 рублей 14 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2018 год в сумме 7 рублей 03 копейки; задолженность по уплате земельного налога за 2017 год в сумме 672 рубля, задолженность по уплате пени за неуплату земельного налога за 2017 год в сумме 9 рублей 99 копеек, задолженность по уплате земельного налога за 2018 год в сумме 672 рубля, задолженность по уплате пени за неуплату земельного налога за 2018 год в сумме 3 рубля 15 копеек. Всего взыскать 1 377 рублей 31 копейку.

Представитель Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области в судебное заседания не явился, о месте и времени рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, представил ходатайство о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства. Согласно отчета об отслеживании отправлений с почтовым идентификатором «67612486148661», конверт возвращен в адрес суда за истечением срока хранения.

Суд, руководствуясь ст. 150 КАС РФ рассмотрел дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имею

Согласно положениям ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, в том числе, с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ч.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

На основании ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ст.409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ч.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

В судебном заседании из материалов дела установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного и земельного налогов.

Так на имя налогоплательщика, согласно полученным сведениям из регистрирующего органа - РЭО ГИБДД, зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно:

По сведениям, поступившим из регистрирующего органа, в собственности налогоплательщика находится земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью 1626, дата регистрации права 07.05.2008 г. Наличие в собственности административного ответчика указанного недвижимого имущества подтверждено выпиской из ЕГРН от 12 сентября 2023 г. №КУВИ-001/2023-207467272.

Управлением Федеральной налоговой службы России по Амурской области сформированы налоговые уведомления: №52568260 от 25.07.2019 г. об уплате транспортного и земельного налога за 2018 г.; №54036348 от 22.08.2018 г. об уплате транспортного и земельного налога за 2017 год которые были направлены в адрес ФИО1

Указанные уведомления содержат расчет транспортного налога за 2017 год на сумму 1000,00 рублей, земельного налога за 2017 год на сумму 672 рубля, за 2018 год расчет транспортного налога на сумму 1500,00 рублей, расчет земельного налога на сумму 672 рубля исходя из наличия в собственности у ФИО1 транспортного средства с государственным регистрационным знаком <***>, марки Toyota Caldina, 1996 года выпуска и земельного участка расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью 1626.

Факт направления налоговых уведомлений в адрес ответчика подтверждается сведениями по выгрузке в личный кабинет налогоплательщика. (л.д.13)

В связи с неисполнением налоговых уведомлений в адрес ответчика были направлены требования: №2548 от 31.01.2019 г. со сроком уплаты до 19.03.2019 г. (дата направления в личный кабинет налогоплательщика 31.01.2019 г.). Согласно требования, задолженность по уплате транспортного налога за 2017 г. составила 1 000 рублей. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, ему начислены пени в сумме 13 рублей 14 копеек. Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 1 000 рублей списана и перечислена ОСП 14.04.2023 г. и требования об уплате налога пени №2548 от 31.01.2019 г., со сроком уплаты до 19.03.2019 г. (дата направления в личный кабинет налогоплательщика 31.01.2019 г.). Согласно требования, задолженность по уплате земельного налога за 2017 г. составила 672 рубля. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, ему начислены пени в сумме 9 рублей 99 копеек.

Исходя из расчета, представленного административным истцом в материалы рассматриваемого дела, требуемые ко взысканию пени рассчитаны исходя из задолженности ответчика по уплате обязательных платежей, количества дней просрочки.

Таким образом, исходя из положений вышеприведенных норм права, а также имеющихся в деле доказательств, суд приходит к выводу о правомерности взыскания с ответчика задолженности по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2017 год в сумме 13 рублей 14 копеек, задолженности по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2018 год в сумме 7 рублей 03 копейки; задолженности по уплате земельного налога за 2017 год в сумме 672 рубля, задолженности по уплате пени за неуплату земельного налога за 2017 год в сумме 9 рублей 99 копеек, задолженности по уплате земельного налога за 2018 год в сумме 672 рубля, задолженности по уплате пени за неуплату земельного налога за 2018 год в сумме 3 рубля 15 копеек. Всего взыскать 1 377 рублей 31 копейку.

При таких обстоятельствах, учитывая, что доказательств полной уплаты транспортного и земельного налогов за спорный период в установленные законом сроки административным ответчиком ФИО1 представлено не было, суд приходит к выводу, что административные исковые требования о взыскании пени по транспортному и земельному налогам и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1. ст. 114 КАС судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, размер государственной пошлины при цене иска до 20 000 рублей составляет 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Административный истец в силу п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу административного искового заявления, при указанных обстоятельствах, государственная пошлина за подачу настоящего административного искового заявления в размере 400 рублей подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате пени и налога - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области пени по транспортному налогу в размере 20 рублей 17 копеек, пени по земельному налогу в размере 13 рублей 14 копеек, задолженность по уплате земельного налога в размере 1344 рубля, всего взыскать 1 377 (одна тысяча триста семьдесят семь) рублей 31 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Магдагачинский районный суд Амурской области в течение месяца со дня его вынесения.

Председательствующий Ю.В. Качалова

Мотивированное решение

изготовлено 19.09.2023