Решение по делу № 2А-406/2022 от 14.12.2022 | Карачаевский районный суд (Карачаево-Черкесская Республика)

Дело №2а-406/2022

УИД: 09RS0004-01-2022-000274-03

Решение

именем Российской Федерации

14.12.2022 г. Карачаевск, КЧР

Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:

председательствующего судьи Байрамкуловой М.К.,

при секретаре судебного заседания Ижаевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Карачаевского районного суда Карачаево-Черкесской Республики административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд с административным иском к административному ответчику ФИО2 А-А. о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование административного иска указано, что ФИО2 А-А. состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Основанием для обращения налогового органа в суд послужило определение об отмене судебного приказа от 22.09.2021, вынесенное мировым судьей судебного участка №1 Карачаевского судебного района Карачаево-Черкесской Республики, которым отменен судебный приказ от 23.09.2021 №2а-2298/2021 о взыскании с ФИО2 А-А. в пользу МИ ФНС России №1 по КЧР задолженности по налогам и пени за 2018-2019 гг. в сумме 385 246,08 рублей.

ФИО2 А-А. в указанный период являлась собственником имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика – физического лица:

- земельный участок по адресу: <адрес>, ОКТМО 91705000, кадастровый №, площадь <данные изъяты> кв.м., доля в праве 1, кадастровая стоимость 20 949 600 рублей, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок по адресу: <адрес>, ОКТМО 91615445, кадастровый №, площадь <данные изъяты> кв.м., доля в праве 1/3, кадастровая стоимость 409 775 рублей, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом по адресу: <адрес>, ОКТМО 91615445, кадастровый №, площадь <данные изъяты> кв.м, доля в праве 1/3, кадастровая стоимость 545 200 рублей, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира по адресу: <адрес> ОКТМО 91615445, кадастровый №, площадь <данные изъяты> кв.м., кадастровая стоимость 977 846 рублей, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой <данные изъяты>.

В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса Российской Федерации, статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО2 А-А. является плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Решением Думы Карачаевского городского округа от 22.11.2016 №193-4 «об установлении земельного налога на территории Карачаевского городского округа» налоговая ставка для земельного участка № установлена в размере 1,50% в 2018 году и 0,30% в 2019 году.

Решением Совета Кумышского сельского поселения от 25.07.2014 №1 «об установлении земельного налога» налоговая ставка для земельного участка № установлена в размере 0,07%.

Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый орган произвел начисление по земельному налогу за 2018-2019 гг. (налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ). В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации уведомление направлено по почте заказной корреспонденцией, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции.

В связи с неуплатой административным ответчиком земельного налога в установленные сроки, налоговым органом были выставлены требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности. Требование об уплате налогов было направлено по адресу регистрации налогоплательщика заказной корреспонденцией, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции. Требование об уплате налога административным ответчиком оставлено без исполнения.

Между Управлением Росреестра и Федеральной налоговой службой заключено Соглашение от 03.09.2010 года №ММВ-27-11/9/37 «О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы». В соответствии с этим соглашением Росреестр бесплатно, в порядке информационного взаимодействия, представляет в налоговые органы сведения, внесенные в государственный кадастр, и сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Согласно ч. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

Налоговым периодом, согласно ст. 405 НК РФ признается календарный год.

В соответствии с ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно ч. 1 ст. 407 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Ставка налога на имущество физических лиц определена в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения и составляет для объекта налогообложения административного ответчика 0.30% и 0.10%.

Срок уплаты налога не позднее 01 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым органом произведено начисление по налогу на имущество физических лиц за 2018-2019 гг. (налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ). Уведомления направлены в адрес административного ответчика почтой, заказным письмом. В связи с неуплатой налога на имущество в установленные сроки ФИО2 А-А. были выставлены требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности по налогу. Требования об уплате налога направлены ФИО2 А-А. заказной корреспонденцией. В установленные сроки административным ответчиком задолженность по налогу не погашена.

В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО2 А-А. является плательщиком транспортного налога.

Срок уплаты транспортного налога Законом КЧР № от ДД.ММ.ГГГГ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ) установлен не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый орган произвел начисление по транспортному налогу за 2018-2019 гг. (налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ). Уведомления направлены в адрес административного ответчика почтой, заказным письмом. В связи с тем, что ФИО2 А-А. сумму налога не оплатила, налоговым органом было выставлены требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности и начисленных пени по налогу. Требования об уплате налога были направлены в адрес ФИО2 А-А. заказной корреспонденцией, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции. В установленные сроки ФИО2 А-А. задолженность по транспортному налогу и пени не погасила.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 А-А. состояла на учете в МИ ФНС России №1 по Карачаево-Черкесской Республике как физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, ей присвоен основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) №.

В период осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ) административный ответчик является плательщиком страховых взносов.

За период осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик должна уплатить сумму страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемую в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017, за 2018-2019 гг. в размере 3 487,82 рублей и пени в размере 447,49 рублей.

В связи с неуплатой страховых взносов в установленные сроки, налоговым органом выставлено требование об уплате страховых взносов от 17.09.2020 №40643, в котором сообщалось о наличии у административного ответчика задолженности и начисленных пени по страховым взносам и сроках уплаты недоимки. Требование об уплате налогов оставлено административным ответчиком без исполнения.

На момент подачи административного иска в суд задолженность административного ответчика по налогам и пени за 2018-2019 гг. составляет: по земельному налогу за 2018-2019 гг. по ОКТМО 91705000 в размере 377 093 рублей и пени по земельному налогу в размере 2 171,96 рублей; по земельному налогу за 2018-2019 гг. по ОКТМО 91615445 в размере 192 рубля и пени по земельному налогу в размере 1,44 рублей; по налогу на имущество за 2018-2019 гг. по ОКТМО 91615445 в размере 838 рублей и пени по налогу на имущество в размере 6,37 рублей; по транспортному налогу за 2018-2019 гг. по ОКТМО 91615445 в размере 1 008 рублей; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемую в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2018-2019 гг. в размере 3 487,82 рублей и пени в размере 447,49 рублей.

Административный истец просит взыскать с ФИО2 А-А. указанную задолженность по налогам и пени, а также отнести на нее расходы по оплате государственной пошлины.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, в административном исковом заявлении просит рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО2 А-А. в судебное заседание не явилась, о времени и месте проведения судебного заседания извещена надлежащим образом, об уважительности причины неявки суду не сообщила, не ходатайствовала об отложении судебного разбирательства.

Стороны не сообщили суду об уважительности причины неявки в судебное заседание, не ходатайствовали об отложении судебного разбирательства.

Суд, на основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ рассмотрел дело в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 3 КАС РФ основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимок, а также пени, процентов и штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ.

Судом установлено, что в 2018-2019 годах в собственности ФИО2 А-А. имела:

- квартира по адресу: <адрес>, ОКТМО 91615445, кадастровый №, площадь <данные изъяты> кв.м., кадастровая стоимость 977 846 рублей, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой <данные изъяты>

Срок уплаты налога - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом, согласно ст. 405 НК РФ признается календарный год.

Срок уплаты налога не позднее 01 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО2 А-А. является плательщиком транспортного налога.

Срок уплаты транспортного налога Законом КЧР №46 от 27.11.2002 (в ред. от 24.11.2014 №68-РЗ) установлен не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый орган произвел начисление по земельному, имущественному и транспортному налогам за 2018-2019 гг. (налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ). Уведомления направлены в адрес административного ответчика почтой, заказным письмом. В связи с тем, что ФИО2 А-А. сумму налогов не оплатила, налоговым органом было выставлены требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности и начисленных пени по налогам.

В период осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ) административный ответчик является плательщиком страховых взносов.

За период осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик должна уплатить сумму страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемую в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2018-2019 гг. в размере 3 487,82 рублей и пени в размере 447,49 рублей.

В связи с неуплатой страховых взносов в установленные сроки, налоговым органом выставлено требование об уплате страховых взносов от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии у административного ответчика задолженности и начисленных пени по страховым взносам и сроках уплаты недоимки. Требование об уплате налогов оставлено административным ответчиком без исполнения.

При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению.

Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены, ходатайств об отказе в удовлетворении административного иска не заявлено.

С учетом изложенных обстоятельств дела и норм права административное исковое заявление признается обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Как указано в части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

На основании подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины по административному иску составляет 7 052,46 рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины по административному иску, судом принимается решение об удовлетворении заявленных требований и административный ответчик не освобожден от уплаты судебных расходов, с административного ответчика в доход государства следует взыскать подлежащую к уплате по административному иску государственную пошлину.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 286-290 КАС РФ,

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике задолженность по налогам и пени в сумме 385 246 (триста восемьдесят пять тысяч двести сорок шесть) рублей 08 копеек, в том числе:

- по земельному налогу за 2018-2019 гг. по ОКТМО 91705000 в размере 377 093 рублей;

- пени по земельному налогу в размере 2 171,96 рублей;

- по земельному налогу за 2018-2019 гг. по ОКТМО 91615445 в размере 192 рубля и пени по земельному налогу в размере 1,44 рублей;

- по налогу на имущество за 2018-2019 гг. по ОКТМО 91615445 в размере 838 рублей;

- пени по налогу на имущество в размере 6,37 рублей;

- по транспортному налогу за 2018-2019 гг. по ОКТМО 91615445 в размере 1 008 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2018-2019 гг. в размере 3 487,82 рублей;

- пени в размере 447,49 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 7 052 (семь тысяч пятьдесят два) рубля 46 копеек.

Мотивированное решение изготовлено 19.12.2022.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики в течение одного 1 (одного) месяца с момента изготовления в окончательной форме путём подачи жалобы через Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики.

Председательствующая М.К. Байрамкулова