РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 декабря 2025 года.
Кунцевский районный суд адрес
в составе судьи Воронковой Л.П.,
при секретаре фио,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-7796/25 по иску ФИО1 к ООО "СК "Ренессанс Жизнь" о взыскании денежных средств, компенсации морального вреда,
УСТАНОВИЛ:
Истец обратился в суд с иском к ответчику, в котором просит взыскать денежные средства в размере сумма; компенсацию морального вреда в размере сумма.
Иск мотивирован тем обстоятельством, что между ФИО1 (далее заявитель) и ООО «СК Ренессанс Жизнь» был заключен договор страхования Смарт Плюс №5521478444. Дата выдачи полиса 18.07.2024 года.
В соответствии с пунктом 3.1. договора Заявитель заключил договор по программе «Дожитие с возвратом взносов в случае Смерти Застрахованного»:
3.1.1. «Смерть Застрахованного по любой причине». Страховая сумма сумма, страховая премия 1 099 983,65
В соответствии с пунктом 3.1.2. «Дожитие Застрахованного лица до даты окончания срока действия договора Страхования». Страховая сумма Страховая сумма сумма, страховая премия сумма.
В соответствии с пунктом 3.2. Смерть Застрахованного наступившая в результате ДТП.
Оплату страховой суммы по вышеуказанному договора проводила дочь заявителя фио, паспортные данные.
В соответствии с пунктом 6. Выгодоприобретатель на случай смерти застрахованного лица фио
В соответствии с пунктом 9.5. Страховая выплата осуществляется путем перечисления денежных средств на банковский счет Выгодоприобретателя.
Денежные средства по договору страхования были оплачены фио В полном объеме, что подтверждается соответствующими квитанциями об оплате. Срок страхования составил 3 месяца.
18.10.2024 Срок действия страхования истек. Заявитель обратился с соответствующим заявлением о страховой выплате.
Оплаченная страховая сумма была перечислена на счет ФИО1 в размере 1 160 500, рублей с удержанием подоходного налога в размере 13 % НДФЛ.
Таким образом Заявителем фактически были получены денежные средства в размере 1 160 500 — 13% = сумма.
С удержанной суммой НДФЛ заявитель не согласен, считает, что она удержана неправомерно, с нарушением условий договора, а также права на самостоятельную подачу налоговой декларации. Согласия на оплату НДФЛ заявитель не предоставлял.
17.12.2024 Истцом был получен Ответ, согласно которого Ответчик в возврате удержанных денежных средств отказывает.
Считая свои права нарушенными, истец обратился в суд с указанным иском.
В судебное заседание истец не явился, в иске просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.
В судебное заседание представитель ответчика не явился, извещен, ранее представил возражения на иск, в которых просил в его удовлетворении отказать.
В порядке ст.167 ГПК РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Суд, изучив материалы дела, приходит к следующим выводам.
Согласно ст. 421 ГК РФ, граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.
В силу п.4 ст.421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422). В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой.
Согласно п.1 ст.2 Закона Российской Федерации № "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.
В силу ст.934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).
В силу п.2 ст.942 ГК РФ при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение о застрахованном лице; о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая); о размере страховой суммы; о сроке действия договора.
Как указано в п.1 ст.943 ГК РФ, условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков (правилах страхования).
Согласно ст.958 ГК РФ договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай. К таким обстоятельствам, в частности, относятся гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление от него договор страхования не начал действовать, а если договор начал действовать, то за вычетом суммы страховой премии, пропорциональной времени действия начавшегося договора добровольного страхования.
Истец ставит перед судом требование о взыскании с ответчика денежных средств в размере сумма
Заявленные Истцом требования о взыскании денежных средств, а именно недоимки по налогу противоречат положениям п. 1 ст. 934 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - «ГК РФ»), пп. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - «НК РФ»),
Согласно ч. 2 ст. 68 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее - «ГПК РФ») признание стороной обстоятельств, на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, освобождает последнюю от необходимости дальнейшего доказывания этих обстоятельств.
18.07.2024 между Страховщиком и ФИО1 был заключен договор страхования «Смарт Плюс» № 55214778444 (далее - «Договор страхования»).
Договор страхования заключен в соответствии с Правилами страхования жизни с фиксированными выплатами, утвержденных приказом от 31.03.2023 № 230331-25-ОД (далее - «Правила страхования»).
Отдельные условия Договора страхования разъяснены в Памятке по Договору накопительного страхования жизни (далее - Памятка), подписанной Страхователем простой электронной подписью.
В соответствии с Указанием Банка России Страхователю выдан Ключевой информационный документ об условиях договора добровольного страхования по программе страхования «Смарт плюс» (далее - «КПД»),
Договор страхования заключается путем акцепта Страхователем настоящего Полиса. Акцептом Полиса, в соответствии со ст. 438 Гражданского кодекса Российской Федерации, является оплата Страхователем страховой премии.
В силу п. 1 ст. 934 ГК РФ, по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).
В Договоре страхования содержатся все существенные условия, в том числе сведения о Страховщике, Страхователе, Застрахованном лице, страховых рисках, страховых суммах, валюте договора, сроке действия договора, страховой премии и порядке ее оплаты, территории и сроке действия страховой защиты, Выгодоприобретателе на случай смерти Застрахованного, а также приведена Декларация Страхователя/Застрахованного.
В соответствии с п. 6.3 Правил страхования, если иное не предусмотрено Договором страхования, Страхователю - физическому лицу предоставляется 14 (четырнадцать) календарных дней со дня заключения Договора страхования, в течение которых, при отсутствии в данном периоде событий, имеющих признаки страхового случая, возможно отказаться от Договора страхования/аннулировать Договор страхования на основании письменного заявления, подписанного Страхователем собственноручно.
В период времени, указанный в п. 6.3 Правил страхования писем/заявлений/претензий, связанных с Договором страхования (в том числе с его аннулированием/возвратом всей суммы страховой премии), в адрес Страховщика от Страхователя не поступало.
При заключении Договора страхования Страхователь имел возможность ознакомиться с условиями страхования, изложенными в Договоре страхования/Правилах страхования. При наличии в Договоре страхования/Правилах страхования условий страхования, не удовлетворяющих Страхователя, Страхователь имел возможность не пользоваться услугой страхования, соответственно, не подписывать Договор страхования.
Договор страхования заключен путем акцепта Страхователем Договора страхования. Акцептом Договора страхования, в соответствии со ст. 438 ГК РФ является оплата Страхователем страховой премии.
Страховая премия была оплачена по Договору страхования в полном объеме.
Истцом не оспаривается тот факт, что страховая премия по Договору страхования была уплачена двумя платежами, которые поступили:
- 17.07.2024 от фио в размере сумма;
- 17.07.2024 от фио в размере сумма
В материалах дела отсутствует надлежащим образом оформленный, в соответствии со ст. 971 ГК РФ договор поручения, либо нотариальная доверенность, в которых бы было указано на волеизъявление Истца об уплате вышеуказанным лицом за счет денежных средств Истца страховой премии по Договору страхования.
Таким образом, возможные доводы Истца о том, что он поручил оплатить от своего имени страховую премию по Договору страхования, в нарушение ч. 1 и 3 ст. 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее - «ГПК РФ») не подтверждаются какими-либо допустимыми письменными доказательствами.
Риском по Договору страхования является, в том числе «Дожитие Застрахованного до окончания срока действия Договора страхования».
17.10.2024 Страховщику поступило заявление о получение страховой выплаты по Договору страхования.
23.10.2024 Страховщиком составлен страховой акт.
24.10.2024 Страховщиком осуществлена страховая выплата в размере сумма, что подтверждает платежное поручение № 170225. Выплата осуществлена с учетом удержания налога на доходы физических лиц (далее - «НДФЛ»),
Согласно п. 7.5. Правил страхования, страховая премия по Договору страхования оплачивается Страхователем единовременно (разовым платежом) за весь срок действия Договора страхования или в рассрочку путем уплаты страховых взносов. Порядок оплаты страховой премии (страховых взносов) определяется в Договоре страхования.
Таким образом, по условиям Договора страхования, страховые взносы оплачиваются исключительно налогоплательщиком-Страхователем. При внесении денежных средств в счет оплаты страховых взносов лицом, не являющимся Страхователем, полученная Страхователем страховая выплата подлежит налогообложению согласно НК РФ.
Страховщику, как налоговому агенту, поступили денежные средства в размере сумма от плательщика фио с назначением платежа - оплата Договора № 5521478444.
По окончании срока Договора согласно п. 9.1. Правил страхования, при наступлении страхового случая по страховому риску «Дожитие», входящему в программу страхования «Дожитие с возвратом взносов в случае смерти Застрахованного», страховая выплата осуществляется единовременно Застрахованному в размере 100% страховой суммы, указанной в Договоре страхования по программе страхования «Дожитие с возвратом взносов в случае смерти Застрахованного».
Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства
Поскольку Страхователь не производил оплату страховой премии в размере сумма, то у Страховщика, как налогового агента, возникла обязанность по удержанию НДФЛ.
В соответствии со ст. 213 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы, и подлежит налогообложению у источника выплаты.
Исходя из буквального трактования пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ следует, что при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Ключевым моментом является фраза «по условиям такого договора», что означает необходимость соблюдения договорных условий о том, кто должен производить оплату страховых взносов.
То есть, если условиями договора страхования не предусмотрена оплата страховой премии лицами иными, чем Страхователь, то страховая выплата входит в налоговую базу и подлежит налогообложению у источника выплат.
Условиями Договора страхования предусмотрено, что только Страхователь может оплачивать страховые взносы. В противном случае страховая выплата должна быть включена в налогооблагаемую базу, что и было сделано Страховщиком, как налоговым агентом.
Сумма страховой выплаты составила сумма и была перечислена на указанные Страхователем реквизиты за вычетом НДФЛ в размере сумма.
На основании вышеизложенного страховая сумма рассчитана и перечислена Страхователю корректно, документальных оснований для перерасчета налога в соответствии со ст. 213 НК РФ Страховщик, как налоговый агент, не имеет.
НДФЛ перечисляется в бюджет в составе единого налогового платежа. В платежном поручении не указывается вид налога, оформляется единое поручение на оплату всех налогов, поэтому подтверждения перечисления налога именно по Договору страхования не представляется возможным. НДФЛ был перечислен в Казначейство России (ФНС России) согласно платежному поручению № 177417 от 05.11.2024.
30.10.2024 Страховщик получил электронное письмо по Договору страхования с просьбой предоставить разъяснения по выплате.
31.10.2024 Страховщиком направлен ответ (полная переписка в материалах дела).
11.12.2024 Страховщик получил претензию о несогласие с осуществленной выплатой.
17.12.2024 Страховщик направил письменный ответ о том, что оснований для перерасчета страховой выплаты не имеется.
22.01.2025 Страховщик получил обращение, перенаправленное из Банка России.
30.01.2025, то есть в установленный законом срок, Страховщик направил письменный ответ.
06.05.2025 Страховщик получил обращение, перенаправленное из Банка России.
12.05.2025, то есть в установленный законом срок, Страховщик направил письменный ответ.
12.08.2025 Страховщик получил обращение, перенаправленное из Банка России.
14.08.2025 то есть в установленный законом срок, Страховщик направил письменный ответ.
Перечисление налоговых платежей осуществляется налоговым агентом в пользу Бюджетной системы Российской Федерации, на стороне Страховщика отсутствуют какие-либо излишне удержанные денежные средства Страхователя, законных оснований для перерасчета суммы исчисленного налога также не имеется.
Как указано выше, истец обращался в надзорный орган Страховщика - Банк России с аналогичным требованием и просил вернуть ему удержанные в качестве НДФЛ денежные средства.
Банк России не выявил каких-либо нарушений в действиях Страховщика в урегулировании правоотношений по обращению Страхователя между Страховщиком и Страхователем по договору страхования. Меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации, для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена ответственность, Банком России в отношении Страховщика в рамках данного спора не принимались.
Таким образом, у суда отсутствуют правовые основания для удовлетворения иска о взыскании денежных средств. В связи с отсутствием нарушений прав истца действиями ответчика, не подлежит удовлетворению и требование о компенсации морального вреда.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
В удовлетворении исковых требований ФИО1 к ООО "СК "Ренессанс Жизнь" о взыскании денежных средств, компенсации морального вреда - отказать.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Кунцевский районный суд адрес в течение месяца со дня изготовления.
Мотивированное решение изготовлено «25» декабря 2025 года
Судья Л.П.Воронкова