Дело № 2а-970/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 марта 2023 года г. Новосибирск

Кировский районный суд г.Новосибирска в лице судьи Головачёвой Н.В.,

при помощнике судьи Протченко М.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учете в МИФНС России № 19 по Новосибирской области состоит ФИО1, который являлся собственником транспортного средства Nissan Bluebird, г/н № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за неуплату налога на который была начислена пеня в размере 376 руб. 20 коп. Кроме того, налогоплательщиком не уплачена пеня по налогу на имущество в виде № доли в праве общей долевой собственности на квартиру по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № за ДД.ММ.ГГГГ год, которая составляет 53 руб. 07 коп. Также ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № 19 по Новосибирской области и им не были своевременно уплачены страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование. Налоговым органом в адрес налогоплательщика через личный кабинет были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неисполнением налоговых уведомлений в адрес ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный в требовании срок ФИО1 не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет. По заявлению административного истца был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам с ФИО1, который был отменен.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по пени по транспортному налогу в размере 376 руб. 20 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 53 руб. 07 коп., пени по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц в размере 241 руб. 87 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 1 598 руб. 85 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 7 570 руб. 54 коп., а всего - 9 840 руб. 53 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассматривать дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела по известному суду месту жительства почтовым уведомлением, которое вернулось за истечением срока хранения в виду неявки адресата за его получением. В соответствии со ст.165.1 ГК РФ, ст.100 КАС РФ уведомление считается доставленным.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно пункту 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В ходе рассмотрения дела судом установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортного средства Nissan Bluebird, г/н №, что подтверждается ответом 1 межрайонного отдела технического надзора и регистрации автомототранспортных средств ГИБДД от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.52-53).

Также ФИО1 на праве собственности принадлежит № доля в праве общей долевой собственности на квартиру с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

На указанное имущество административному ответчику начислялись транспортный налог и налог на имущество физических лиц.

Кроме того, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

В соответствии с частью 1 статьи 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Согласно пункту 3 статьи 363, пункту 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налогоплательщику направлялись налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому транспортный налог в размере 1 450 руб. и налог на имущество в размере 126 руб. подлежали уплате до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24),

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому транспортный налог в размере 1 450 руб. и налог на имущество физических лиц в размере 188 руб. подлежали уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.26),

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому транспортный налог в размере 1 450 руб. и налог на имущество физических лиц в размере 228 руб. подлежали уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.28),

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому транспортный налог в размере 1 450 руб. и налог на имущество физических лиц в размере 250 руб. подлежали уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.29).

Налоговые уведомления были направлены ФИО1 в электронном виде посредством загрузки в личный кабинет налогоплательщика (л.д.15-16).

Доказательств, подтверждающих своевременное и полное исполнение обязанности по уплате налогов, административным ответчиком не представлено.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ, в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки подлежит уплате пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Решением Кировского районного суда г.Новосибирска от 05.12.2022 по административному делу № 2а-5295/2022 с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 17 Новосибирской области были взысканы пени по транспортному налогу в размере 76,99 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,90 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФОМС за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года в размере 3479,01 руб., пени в размере 220,09 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды начиная с января 2017 года в размере 14 834,82 руб. и пени в размере 1057,17 руб., а всего: 19 677 руб. 98 коп. (л.д.105-106).

Решением Кировского районного суда г.Новосибирска от 05.12.2022 по административному делу № 2а-5307/2022 с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 17 Новосибирской области была взыскана задолженность по транспортному налогу в размере 1450 руб., пени по транспортному налогу в размере 14,96 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размер 228 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2,35 руб., налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц в размере 10 082,21 руб., пени по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц в размере 607,11 руб., а всего: 12 384 руб. 63 коп. (л.д.107-108).

Поскольку обязанность по полной уплате налогов налогоплательщиком не исполняется, налоговым органом произведено дополнительное начисление пени. Из представленных административным истцом расчетов (л.д.31-38) следует, что:

1) сумма пени по транспортному налогу за 2015-20118 годы составляет 520 руб. 74 коп. (145,94 руб. + 145,94 руб. + 145,94 руб. + 81,48 руб. + 1,44 руб.);

2) сумма пени по налогу на имущество физических лиц за 2015-2018 годы составляет 65 руб. 52 коп. (12,67 руб. + 18,93 руб. +20,86 руб. + 12,81 руб. + 0,25 руб.);

3) сумма пени по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц составляет 241 руб. 87 коп. (40,31 руб. +100,78 руб.+100,78 руб.);

4) сумма пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды 2017-2019 гг. составляет 1 598 руб. 85 коп. (657,91 руб.+660,90 руб.+280,45 руб.);

5) сумма пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды 2017-2019 гг. составляет 8 354 руб. 60 коп. (3 354,01 руб.+3 804,78 руб.+1 195,81 руб.).

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по транспортному налогу в размере в размере 520 руб. 70 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 65 руб. 51 коп., пени по налогу на доходы физических лиц в размере 241 руб. 87 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 8 354 руб. 60 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование 1 775 руб. 43 коп. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12).

Требование было направлено ФИО1 в электронном виде посредством загрузки в личный кабинет налогоплательщика (л.д.14).

Согласно части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Срок исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ был установлен до 29 января 2021 года, соответственно, заявление о вынесении судебного приказа должно было быть подано до 29 июля 2021 года.

Из определения об отмене судебного приказа (л.д.23-оборот) следует, что заявление о вынесении судебного приказа было подано 18 мая 2021 года, то есть в установленный законом срок.

Согласно положению абзаца 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определение об отмене судебного приказа вынесено 04 мая 2022 года, административное исковое заявление было направлено истцом в электронном виде 13 октября 2022 года (л.д.30), то есть в шестимесячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

При указанных обстоятельствах, поскольку административным ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих своевременное исполнение обязанности по уплате налогов, суд, с учетом ранее взысканных сумм пени, приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с административного ответчика пени по транспортному налогу в размере 376 руб. 20 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 53 руб. 07 коп., пени по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц в размере 241 руб. 87 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 1 598 руб. 85 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 7 570 руб. 54 коп., а всего в размере 9 840 руб. 53 коп.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь статьями ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ :

Требования Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета пени по транспортному налогу в размере 376 руб. 20 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 53 руб. 07 коп., пени по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц в размере 241 руб. 87 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 1 598 руб. 85 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 7 570 руб. 54 коп., а всего - 9 840 (девять тысяч восемьсот сорок) руб. 53 коп.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Кировский районный суд г.Новосибирска в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Решение вынесено в окончательной форме 03 апреля 2023 года.

Судья (подпись) Н.В. Головачёва

Подлинник решения находится в административном деле № 2а-970/2023 Кировского районного суда г.Новосибирска (уникальный идентификатор дела № 54RS0005-01-2022-006173-43).

По состоянию на 03.04.2023 решение не вступило в законную силу.