РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Минусинск 17 декабря 2025 года
Минусинский городской суд Красноярского края в составе: председательствующего судьи Минкиной М.Т.,
при секретаре Давыденко Ю.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС № 10 по Красноярскому краю в интересах государства обратилась в Минусинский городской суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени, мотивируя тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и налога на профессиональный доход. Согласно налоговому уведомлению от 12.08.2023 № № налог на имущества составил 213 руб., транспортный налог 1914 руб., по налоговому уведомлению от 08.08.2024 № № налог на имущества составил 235 руб., транспортный налог 1914 руб. В связи с неисполнением административным истцом обязанности по оплате налогов, налоговым органом было сформировано требование об уплате налогов № № по оплате налога на профессиональный доход за 2024 года, транспортный налог за 2023 года, налог на имущество за 2023 год. Требование налогового органа не было исполнено налогоплательщиком, в связи с чем, налоговый орган обратился за выдачей судебного приказа о взыскании задолженности по налогам. Определением от 21.04.2025 судебный приказ от 02.04.2025 был отменен. По состоянию на 09.06.2025 на едином налоговом счете налогоплательщика числится задолженность по налогам, взносам, пени в общей сумме 81023,79 руб. Просит суд взыскать с административного ответчика в доход государства: транспортный налог с физических лиц за 2023 год в сумме 1914 руб., налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в сумме 235 руб., налог на профессиональный доход за 2024 в сумме 18 132, 92 руб., а также государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, о времени и месте рассмотрения дела уведомлялись надлежащим образом (л.д. 69), административный истец заявил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 13), административный ответчик о причинах не явки не сообщил, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял. В связи с чем, суд полагает рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле, поскольку в силу ч. 6 ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Исследовав материалы дела, оценив доказательства в совокупности, суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Конституция РФ в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ.
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качеств единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ.
В соответствии со ст. 1 Закона Красноярского края «О транспортном налоге» № 3-676 от 08.11.2007г., на территории Красноярского края вводится транспортный налог. Статьей 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" установлены налоговые ставки.
В соответствии со ст. 357 НК РФ, установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Объектом налогообложения (п.1 ст. 358 НК РФ) признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно сведениям регистрирующего органа, представленными в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, п. 5 ст. 362 НК РФ в электронном виде, налогоплательщик является собственником транспортных средств.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами. Налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 18 НК РФ, специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут быть установлены также федеральными законами, принятыми в соответствии с настоящим Кодексом, предусматривающими проведение экспериментов по установлению специальных налоговых режимов.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13-15 настоящего Кодекса.
Подпунктом 6 п. 2 ст. 18 НК РФ введен налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента).
Частью 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее- Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ) установлено, что налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
В соответствии с ч.1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ, объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ, в целях настоящего Федерального закона датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Частью 1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ установлен налоговый период календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии со ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ установлены налоговые ставки: 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Согласно ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона (ч. 1). Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода (ч. 2).
Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности (ч. 3).
В случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее десяти календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение "Мой налог" требование об уплате налога с указанием ссылки на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог, сведений о сроке уплаты налога, о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на день направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (ч. 6).
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
При этом, с 01.01.2023 налоговый орган не обязан выставлять уточненное требование в случае, если обязанность лица по уплате налогов, страховых взносов изменилась.
Пунктом 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500, пп. 5 п. 3 ст. 4 НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Судом установлено, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № (л.д. 34,36,42), согласно сведениям регистрирующего органа с 13.08.2020 г. является собственником транспортного средства: TOYOTA WISH, 2005 года выпуска, государственный регистрационный знак №, с 01.01.1996 г. является собственником недвижимого имущества - квартиры, с кадастровым номером №, расположенной по адресу: Красноярский край, <адрес> (л.д. 35).
Согласно налоговому уведомлению № от 12.08.2023 начислено 1914 руб. по транспортному налогу, 213 руб. налог на имущество физических лиц. (л.д. 31)
Согласно налоговому уведомлению №№ от 08.08.2024 начислено 1914 руб. по транспортному налогу, 235 руб. налог на имущество физических лиц (л.д. 32), которое направлено налогоплательщику путем размещения в личном кабинете 16.08.2024г. и получено 13.09.2024г. (л.д. 32,33)
Согласно расшифровки задолженности налогоплательщика – физического лица, а также пени и штрафов с указанием реквизитов счетов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации, за ФИО1 числится задолженность по налогу на имущество ФЛ за 2023 год в размере 2350 руб., по транспортному налогу за 2023 год в размере 1914 руб., по налогу на профессиональный доход за 2024 год в размере: за июнь в сумме 1829,86 руб., за июль в сумме 2229,62 руб., за август в сумме 2430,22 руб., за сентябрь в сумме 2 964,02 руб., за октябрь в сумме 2285,16 руб., за ноябрь в сумме 3367,62 руб., за декабрь в сумме 3026,42 руб. и пени 7 621,95 руб. (л.д. 14)
Требование № № об уплате задолженности по состоянию на 24 июля 2023 г. по налогу на профессиональный доход в размере 14 660,06 и пени 634,76 руб. со сроком уплаты до 12 сентября 2023 г., направлено налогоплательщику путем размещения в личном кабинете 23.12.2023г. и получено 30.12.2023г. (л.д. 15,16).
Согласно расчету налога НПД по ЗВСП № № от 30.01.2025 (требование № № от 24.07.2023), всего начислено 18 132,92 руб. (л.д. 17-29).
Согласно расчету транспортного налога по ЗВСП № № 30.01.2025 (требование № № от 24.07.2023), всего начислено 1914 руб. (л.д. 29).
Согласно расчету налога на имущество ФЛ в рамках ЗВСП № № от 30.01.2025 (требование № № от 24.07.2023), всего начислено 235 руб. (л.д. 29 оборот).
За несвоевременную уплату сумм налогов в установленный срок в соответствии со ст.75 НК РФ, начислены пени.
Согласно расчету пени в рамках ЗВСП № № от 30.01.2025 (требование № № от 24.07.2023), всего начислено 7243,16 руб. (л.д. 30), по расчету пени по налогу на имущество ФЛ начислено 38,75 руб., по расчету пени по транспортному налогу начислено 340,04 руб. (л.д. 30 оборот)
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов)- физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и п. 4 ст. 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей предусмотренных статьей 48 НК РФ.
В силу п. 2 ст. 48 НК РФ, копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).
На основании п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд; с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей; либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей; либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнена требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей; либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Согласно п. 4 ст.48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляете налоговым органом в порядке приказного производства (Глава 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).
01.04.2025 налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 152 по г. Минусинску и Минусинскому району с заявлением № 1914 от 30 января 2025г. о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем в отношении должника ФИО1 (л.д. 58-61)
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 152 в г. Минусинске и Минусинском районе Красноярского края от 02.04.2025 № 02а-0116/152/2025 с ФИО1 взыскана задолженность за период с 2023 по 2024 по состоянию на 30.01.2025 за счет имущества Физического лица в размере 27 903,87 руб., в том числе по налогам 20 281,92 руб., пени 7 621,95 руб. за период с 01.01.2023 по 30.01.2025 (л.д. 62), указанный судебный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка № 153 в г. Минусинске и Минусинском районе Красноярского края от 21.04.2025 г. (л.д. 37,64) по заявлению ФИО1 от 14.04.2025 г.(л.д. 63)
В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбор пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Учитывая вышеизложенное, шестимесячный срок на обращение в суд истцом не пропущен, поскольку, судебный приказ № 2а-116/152/2025 был отменен определением мирового судьи от 21.04.2025, с административным исковым заявлением в суд общей юрисдикции административный истец обратился 19.06.2025.
Таким образом, судом установлено и не оспаривалось ответчиком, что налоги в установленный законом срок не уплачены. В связи с неуплатой налога в установленный срок налоговым органом в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени.
Доказательств, свидетельствующих об исполнении предусмотренной законом обязанности и уплате налога, ответчиком суду не представлено, у суда нет оснований не доверять вышеприведенным документам.
Учитывая установленные обстоятельства, указанные положения закона, доводы административного истца и отсутствие возражений административного ответчика, суд приходит к выводу, что требования истца о взыскании с ответчика сумм недоимки и пени по налогам являются правомерными и обоснованными.
Согласно ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В силу пункта 2 статьи 61.1, пункта 2 статьи 61.2 БК РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, взыскивается в доход бюджета муниципального района, городского округа.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального бюджета г. Минусинска в сумме 4 000 рублей, пропорционально размеру удовлетворенных требований.
На основании изложенного, и руководствуясь ст.175-180 КАС РФ,
РЕШИЛ:
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г<данные изъяты> (ИНН №) в доход государства: транспортный налог с физических лиц за 2023 год в сумме 1914 руб., налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в сумме 235 руб., налог на профессиональный доход за 2024 в сумме 18 132, 92 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты> (ИНН № в пользу муниципального бюджета г. Минусинска сумму государственной пошлины в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Минусинский городской суд в течение одного месяца, со дня его изготовления в окончательной форме.
Председательствующий:
Полный текст решения изготовлен 30.12.2025