УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 декабря 2022 года г.Похвистнево Самарской области

Похвистневский районный суд Самарской области в составе председательствующего судьи Гурджиева М.Л., при секретаре Костиной Т.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-1379/2022 по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Самарской области с учетом уточнений исковых требований обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что ФИО1 состояла на учете в Межрайонной ИФНС № по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Административным ответчиком несвоевременно уплачены земельный налог с физических лиц, налог на доходы физических лиц, страховые взносы. Задолженность ФИО1 по уплате пени составляет 18513,42 рубля из которых: пени по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,54 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,06 рубля; пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4635,15 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5258,11 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3572,11 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1504,84 рубля; пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 909,21 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1156,82 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 829,67 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 390,77 рубля; пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 130,39 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 90,48 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 34,27 рубля. Истец обращался к мировому судье судебного участка № Похвистневского судебного района Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика обязательных платежей. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО1 судебный приказ отменен. Административный истец просил взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонная ИФНС России № по Самарской области сумму задолженности в общей сумме 18513,42 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть административное дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежаще, о причинах неявки не сообщила, заявлений и ходатайств не представила.

На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

Согласно п.1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) индивидуальные предприниматели производящие и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов.

В соответствие с п.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Согласно п.5 ст. 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно п.1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

В соответствие с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено законом.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

На основании п.1, п.3, п.4 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки по страховым взносам начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Земельный налог относится к местным налогам, установлен главой 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствие с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база при исчислении земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, которая определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствие с п.4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствие с п.п.1 п.1 ст. 394 НК, п. 2.1 Положения о земельном налоге на территории городского округа Похвистнево Самарской области, утвержденного решением Думы городского округа Похвистнево Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ №, налоговая ставка земельного налога в отношении земельных участков из земель населенных пунктов для индивидуального жилищного строительства, составляет 0,3 процента.

В соответствие с п.3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ В соответствии со ст. 210 НК РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В соответствии со ст. 226 НК РФ налог на доходы физических лиц начисляется, удерживается, и перечисляется в соответствующий бюджет налоговыми агентами, а также в соответствии со ст. ст. 227, 228 НК РФ отдельные категории налогоплательщиков НДФЛ, указанных в названных статьях, исчисляют и уплачивают налог самостоятельно.

В соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.п. 1,2 ст. 69 НК РФ).

Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 6 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

На основании п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 состояла на учете в МИФНС № по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя, ОГРНИП №, и прекратила деятельность с ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10-11).

За период деятельности в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была обязана оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Взносы ФИО1 своевременно не оплатила, в связи с чем на суммы задолженности по страховым взносам начислены пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4635,15 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5258,11 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3572,11 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1504,84 рубля; пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 909,21 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1156,82 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 829,67 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 390,77 рубля.

Имея в собственности земельные участки, ФИО1 была обязана оплатить земельный налог с физических лиц.

Земельный налог с физических лиц ФИО1 своевременно не оплатила, в связи с чем на суммы задолженности по земельному налогу начислены пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 255,14 рубля.

Обязанность по уплате налогов и страховых взносов ФИО1 в полном объеме не исполнена.

В соответствие с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен земельный налог в сумме 835,00 рубля за ДД.ММ.ГГГГ Указанным уведомлением установлен срок уплаты налогов до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12).

В соответствие с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен земельный налог в сумме 835,00 рубля за ДД.ММ.ГГГГ. Указанным уведомлением установлен срок уплаты налогов до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13).

В соответствие с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен земельный налог в сумме 693,00 рубля за ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 14).

Налоговые уведомления отправлены налоговым органом административному ответчику.

Поскольку налоги и страховые взносы не уплачены административным ответчиком в установленный срок, в отношении ФИО1 выставлено требование № об уплате задолженности по пени (л.д.18-19).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Похвистневского судебного района Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № по Самарской области задолженности в общем размере 18523,63 рубля, а также расходов по оплате государственной пошлины в размере 370,48 рубля.

Определением мирового судьи судебного участка № Похвистневского судебного района Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен на основании возражений ФИО1

Оценивая изложенное в совокупности, учитывая, что задолженность по уплате налога и пени в общей сумме 18513,42 рубля административным ответчиком до настоящего времени не оплачена, сроки для обращения в суд с настоящим административным иском соблюдены, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании ч.1 ст.103, ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 740,54 рубля.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Самарской области (ИНН №) к ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Самарской области недоимку по обязательным платежам, на общую сумму 18513,42 рубля (восемнадцать тысяч пятьсот тринадцать рублей 42 копейки), из которых:

- пени по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,54 рубля, за 2018 год в размере 1,06 рубля;

- пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4635,15 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5258,11 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3572,11 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1504,84 рубля;

- пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 909,21 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1156,82 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 829,67 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 390,77 рубля;

- пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 130,39 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 90,48 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 34,27 рубля.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 740,54 рубля (семьсот сорок рублей 54 копейки).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Самарского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Похвистневский районный суд Самарской области в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья М.Л. Гурджиева