Дело № 2-2272/2022

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

20 октября 2022 года город Кинешма Ивановской области

Кинешемский городской суд Ивановской области в составе

председательствующего судьи Быковой О.А.,

при секретаре Сосуновой М.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «АльфаСтрахование – Жизнь» о признании незаконным и отмене решения финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций, ломбардов и негосударственных пенсионных фондов по обращению ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «АльфаСтрахование-Жизнь» (далее - ООО «АльфаСтрахование-Жизнь») обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и отмене решения финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сфере страхования по обращению ФИО1, просит признать незаконным и отменить решение финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций, ломбардов и негосударственных пенсионных фондов ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ № в части взыскания с ООО «АльфаСтрахование - Жизнь» суммы удержанного налога на доходы физических лиц в размере 2 340 руб.

Исковые требования мотивированы тем, что ДД.ММ.ГГГГ финансовым уполномоченный по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций, ломбардов и негосударственных пенсионных фондов ФИО2 принято решение № о взыскании с ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» в пользу потребителя финансовой услуги ФИО1 части страховой премии в размере 3 049 руб. 75 коп. ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» считает указанное решение нарушающим права и законные интересы заявителя по следующим основаниям.

По мнению ООО «АльфаСтрахование-Жизнь», при выплате правомерно был удержан налог на доходы физических лиц.

Указывает, что между страховщиком и ФИО1 был заключен договор страхования № на основании Условий добровольного страхования жизни и здоровья №, на срок 5 лет. Страховая премия была уплачена единовременно при заключении договора страхования в размере 18 000 руб. Таким образом, ФИО1 имела право получить социальный налоговый вычет за 2020 год. Поскольку ФИО1 не предоставила справку о неполучении социального налогового вычета, ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» исполнило публично-правовую обязанность по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с суммы налогового вычета 2 340 руб. по формуле: 18 000,00 х 13% (ставка НДФЛ) = 2340 руб.

Заявитель не согласен с доводами решения финансового уполномоченного, что по договору страхования не был получен инвестиционный доход, поскольку для данной ситуации в силу прямого указания Налогового кодекса РФ, доходом считается сумма уплаченного налогоплательщиком страхового взноса.

Представитель заявителя ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом и своевременно, о причине неявки суд не уведомил, каких-либо ходатайств, письменных отзывов в суд не поступило.

Представитель заинтересованного лица финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций, ломбардов и негосударственных пенсионных фондов в судебное заседание не явился, представил письменный отзыв на заявленные требования, в котором просил отказать в удовлетворении заявленных требований..

Заинтересованное лицо ФИО1, представитель заинтересованного лица МИФНС России №5 по Ивановской области в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены правильно и своевременно, о причинах неявки суд не уведомили, ходатайств, отзывов в суд не направили.

Суд, с учетом положений ст. 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Выяснив мнения лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Решением Кинешемского городского суда Ивановской области от ДД.ММ.ГГГГ по гражданскому делу №2-175/2022, оставленным без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по гражданским делам Ивановского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ, признано незаконным и отменено решение финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций, ломбардов и негосударственных пенсионных фондов по обращению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ № в части взыскания с общества с ограниченной ответственностью «АльфаСтрахование – Жизнь» суммы удержанного налога на доходы физических лиц в размере 2340 руб.

Определением Судебной коллегии по гражданским делам Второго кассационного суда общей юрисдикции от ДД.ММ.ГГГГ решение Кинешемского городского суда Ивановской области от ДД.ММ.ГГГГ и апелляционное определение Судебной коллегии по гражданским делам Ивановского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ отменены.

В ходе рассмотрения настоящего дела судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ между АО «Почта Банк» и ФИО1 был заключен кредитный договор №.

В этот же день, между ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» и ФИО1 был заключен договор добровольного страхования жизни и здоровья № по программе «Гарантия стандарт» сроком на 60 месяцев (т.1 л.д.107-109, 216-217). Страховая сумма по договору страхования составила 300 000 рублей, страховая премия в соответствии с условиями договора страхования определена в размере 18 000 рублей, уплачена при заключении договора.

Согласно пункту 8.5 полиса-оферты добровольного страхования жизни и здоровья № «Гарантия стандарт» от ДД.ММ.ГГГГ, в случае полного досрочного исполнения страхователем обязательств по договору потребительского кредита страховая премия подлежит возврату страхователю за вычетом части страховой премии, исчисляемой пропорционально времени, в течение которого действовало страхование, при условии отсутствия событий, имеющих признаки страхового случая, страховых случаев и страховых выплат по договору страхования.

ДД.ММ.ГГГГ кредитные обязательства по договору № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 были полностью исполнены, о чем имеется справка АО «Почта Банк» от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.23 оборот).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направила в ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» претензию, в которой просила о расторжении договора страхования и возврате неиспользованной части страховой премии, в связи с досрочным погашением задолженности по кредитному договору (т.1 л.д.152-157).

Поскольку ответ на претензию не поступил, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 повторно направила в ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» досудебную претензию, с аналогичными требованиями (т.1 л.д.140-145).

ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» осуществило возврат части страховой премии в размере 13 008 руб. 30 коп. (т.1 л.д.43, 158, 287 оборот), при этом был удержан налог на доходы физических лиц в размере 3 049 руб. 75 коп.

Не согласившись с размером возвращенной части страховой премии, ФИО1 обратилась с заявлением в Службу финансового уполномоченного с требованиями о взыскании части страховой премии при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни и здоровья.

ДД.ММ.ГГГГ финансовым уполномоченным по правам потребителей финансовых услуг ФИО2 принято решение №, согласно которому требования заявителя были удовлетворены частично, с ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» в пользу ФИО1 взыскана страховая премия в размере 3 049 руб. 75 коп. (т.1 л.д.91-101, 207-209, 223-227).

С указанным решением не согласилось ООО «АльфаСтрахование-Жизнь», обратившись в суд с настоящим заявлением.

В соответствии со ст.934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Согласно п.1 ст.958 ГК РФ договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай.

Страхователь (выгодоприобретатель) вправе отказаться от договора страхования в любое время, если к моменту отказа возможность наступления страхового случая не отпала по обстоятельствам, указанным в пункте 1 настоя щей статьи (п.2 ст.958 ГК РФ).

Пунктом 3 ст.958 ГПК РФ установлено, что при досрочном прекращении договора страхования по обстоятельствам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование.

В абз. 2 п.3 ст. 958 ГК РФ предусмотрено, что при досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное.

Из приведенных выше норм следует, что под обстоятельствами, иными, чем страховой случай, при которых после вступления в силу договора личного страхования возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось, подразумеваются обстоятельства, приводящие к прерыванию отношений по защите имущественных интересов страхователя (выгодоприобретателя), связанных с причинением вреда его здоровью или его смертью в результате несчастного случая, что лишает всякого смысла страхование от несчастных случаев, по которому невозможна выплата страхового возмещения, и следовательно приводит к досрочному прекращению договора страхования.

В соответствии с п.2 ст.7 Федерального Закона от 21 декабря 2013 года № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» если при предоставлении потребительского кредита (займа) заемщику за отдельную плату предлагаются дополнительные услуги, оказываемые кредитором и (или) третьими лицами, включая страхование жизни и (или) здоровья заемщика в пользу кредитора, а также иного страхового интереса заемщика, должно быть оформлено заявление о предоставлении потребительского кредита (займа). Кредитор в таком заявлении о предоставлении потребительского кредита (займа) обязан указать стоимость предлагаемой за отдельную плату такой дополнительной услуги, в том числе посредством заключения иных договоров, которые заемщик обязан заключить в связи с договором потребительского кредита (займа).

Из пункта 10 ст.11 указанного выше закона следует, что в случае полного досрочного исполнения заемщиком обязательств по договору потребительского кредита (займа) кредитор и (или) третье лицо, действующее в интересах кредитора, оказывающее услугу или совокупность услуг, в результате оказания которых заемщик становится застрахованным лицом по договору личного страхования, указанному в абз.1 ч.2.1 ст.7 ФЗ № 353, на основании заявления заемщика об исключении его из числа застрахованных лиц по указанному договору личного страхования обязаны возвратить заемщику денежные средства в сумме, равной размеру страховой премии, уплачиваемой страховщику по указанному договору личного страхования в отношении конкретного заемщика, за вычетом части денежных средств, исчисляемой пропорционально времени, в течение которого заёмщик являлся застрахованным лицом по указанному договору личного страхования, в срок, не превышающий семи рабочих дней со дня получения кредитором и (или) третьим лицом, действующим в интересах кредитора, указанного заявления заемщика. Положения настоящей части применяются только при отсутствии событий, имеющих признаки страхового случая, в отношении данного застрахованного лица.

Установлено, что страховая премия в соответствии с условиями договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между страховой компанией и ФИО1, в размере 18000 руб. уплачена при заключении договора, срок действия страхования определен сроком 60 месяцев (5 лет), по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ кредитные обязательства по договору № ФИО1 были исполнены в полном объеме, в связи с чем, подлежала возврату страховая премия за неиспользованный период.

Согласно подп.2 п.1 ст.213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подп.4 п.1 ст. 213 НК РФ) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом российской Федерации (супругами, родителями и детьми и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм, внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм, внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

Согласно представленным материалам дела, по условиям добровольного страхования жизни и здоровья №, договор страхования не предусматривает участие в доходе страховщика от инвестиционной деятельности или какой-либо ещё деятельности. Договор страхования был заключен в целях обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.

Согласно п.7 ст.10 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 года № 4015-1 при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма с пределах сформированного в установленном прядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).

Согласно подп.4 п.1 ст.219 НК РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей) детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

Между тем, по договору страхования, заключенному между страховой компанией и ФИО1, не предусмотрена возможность выплаты страхового возмещения в связи с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока.

Действие подп.4 п.1 ст.219 НК РФ распространяется только на суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиками по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и связаны с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также их смертью.

С учётом установленных обстоятельств, суд приходит к выводу, что финансовая организация необоснованно удержала НДФЛ из страховой премии, т.к. спорные денежные средства в размере 2340 руб. являются частью страховой премии и подлежат возврату в связи с прекращением договора страхования.

По мнению суда, Финансовый уполномоченный пришел к правильному выводу о том, что страховщиком в нарушение действующего законодательства произведено удержание НДФЛ при возврате ФИО1 части страховой премии..

В связи с изложенным, суд полагает, что решение финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций, ломбардов и негосударственных пенсионных фондов по обращению ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ № обоснованно и вынесено в строгом соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в связи с чем, оснований для удовлетворения заявления ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 194-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью «АльфаСтрахование – Жизнь» о признании незаконным и отмене решения финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций, ломбардов и негосударственных пенсионных фондов по обращению ФИО1 - отказать в полном объеме.

На решение могут быть поданы апелляционные жалобы в Ивановский областной суд через Кинешемский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий судья: О.А. Быкова

Мотивированное решение составлено 27 октября 2022 года.