Адм.дело №а-1306/22

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 декабря 2022 года Талдомский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Никитухиной И.В. при секретаре ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МРИ ФНС № по <адрес> к ФИО1 ФИО2 о взыскании задолженности по пени,

УСТАНОВИЛ:

МРИ ФНС № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени.

Требования административного истца основаны на том, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, налога на имущество. ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно представленным сведениям, ФИО1 владела на праве собственности недвижимым имуществом: жилой дом с кн 61:26:0010101:1846; жилой дом с кн 61:26:0010101:1844; земельный участок с кн 61:26:0010101:1362. Налоговый орган исчислил в отношении указанного имущества земельный налог, налог на имущество физических лиц и направил налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщил о необходимости уплатить налоги в установленный законодательством срок. Налог на имущество физических лиц за 2017 год составил 24 рубля, налог на имущество физических лиц за 2018 год составил 26 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год составил 28 рублей. Земельный налог за 2017 год составил 321 рубль, земельный налог за 2018 год составил 321 рублей, земельный налог за 2019 год составил 321 рубль. В связи с тем, что ФИО1 в установленный законом срок налоги не уплатила, на сумму налогов были начислены пени, которые включены в требования по уплате № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности до ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 исчислены фиксированные суммы страховых взносов. На обязательное пенсионное страхование: за 2017 год – 23400 рублей (НП произведена уплата в размере 7,35 рублей, постановление № от ДД.ММ.ГГГГ); за 2018 год – 26545 рублей (НП уплата не производилась, постановление № от ДД.ММ.ГГГГ); за 2019 год – 29354 рублей (НП уплата не производилась, постановление № от ДД.ММ.ГГГГ); за 2020 год – 20318 рублей (НП уплата не производилась, постановление № от ДД.ММ.ГГГГ); за 2021 год – 19800,26 рублей (НП уплата не производилась, служебная записка в правовой отдел от ДД.ММ.ГГГГ). На обязательное медицинского страхование: за 2017 год – 4590 рублей (НП произведена уплата в размере 1,73 рублей, постановление № от ДД.ММ.ГГГГ); за 2018 год – 5840 рублей (НП уплата не производилась, постановление № от ДД.ММ.ГГГГ); за 2019 год – 6884 рублей (НП уплата не производилась, постановление № от ДД.ММ.ГГГГ); за 2020 год – 8426 рублей (НП уплата не производилась, постановление № от ДД.ММ.ГГГГ); за 2021 год – 5141,67 рублей (НП уплата не производилась, служебная записка в правовой отдел от ДД.ММ.ГГГГ). Так как обязанность по уплате страховых взносов за 2017-2020 не была своевременно выполнена ФИО2, МРИ ФНС № по <адрес> были начислены пени. На основании изложенного, просит взыскать с административного ответчика начисленные пени на задолженность по страховым взносам, задолженность по земельного налогу и пени, задолженность по налогу на имущество и пени.

В судебное заседание представитель МРИ ФНС № по <адрес> не явился, извещен надлежаще.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, извещена надлежаще.

Суд, исследовав материалы дела, считает уточненный административный иск подлежащим удовлетворению.

Суд, исследовав материалы дела, считает иск подлежащим удовлетворению.

В соответствии со ст.419 ч.1 п.п.2 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии со ст.420 ч.3 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 п.п.1 п.1 ст.430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п.9 ст. 430 НК РФ.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В соответствии со ст.423 ч.1 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.432 ч.1 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.432 ч.2 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

5. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст.406 ч.1 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.388 ч.1 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.389 п.1 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.23 п.1 п.п.1 НК РФ налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.52 п.2 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

В соответствии с положениями ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

3. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Судом установлено, что ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что следует из выписки из ЕГРИП.

В связи с неуплатой в установленный законом срок страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017-2021 годы, налоговым органом вынесены постановления о взыскании с ФИО2 задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование: за 2017 год – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании 23400 рублей и 4590 рублей соответственно (всего 27990 рублей); за 2018 год – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании 26545 рублей и 5840 рублей соответственно (всего 32385 рублей); за 2019 год – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании 29354 рублей и 6884 рублей соответственно (всего 36238 рублей); за 2020 год – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании 20318 рублей и 8426 рублей соответственно (всего 28744 рубля) (л.д.12-15).

В связи с неуплатой недоимки по страховым взносам, налоговым органом начислены пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 780,48 рублей, за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 993 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 587,78 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 544,82 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 124,94 рублей; на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3978,67 рублей, за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4513,53 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2506,35 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1313,73 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 481,14 рублей.

В адрес налогоплательщика направлено Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе пени на страховые взносы, в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20-21). Доказательств уплаты пени по страховым взносам в суд не представлено.

ФИО1 являлась плательщиком земельного налога и налога на имущество, так как в период 2017 – 2019 являлась собственником жилого дома с кн 61:26:0010101:1846; жилого дома с кн 61:26:0010101:1844; земельного участка с кн 61:26:0010101:1362.

Налоговый орган исчислил в отношении указанного имущества земельный налог, налог на имущество физических лиц и направил в адрес налогоплательщика налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщил о необходимости уплатить налоги в установленный законодательством срок. Налог на имущество физических лиц за 2017 год составил 24 рубля, земельный налог за 2017 год составил 321 рубль (л.д.18); налог на имущество физических лиц за 2018 год составил 26 рублей, земельный налог за 2018 год составил 321 рубль (л.д.37); налог на имущество физических лиц за 2019 год составил 28 рублей, земельный налог за 2019 год составил 321 рубль (л.д.42).

Расчет земельного налога, налога на имущество произведен, исходя из кадастровой стоимости, налоговой ставки, времени владения в расчетном периоде, доли в праве собственности на имущество.

В связи с тем, что ФИО1 в установленный законом срок налоги не уплатила, на сумму налогов были начислены пени, в адрес налогоплательщика направлены требования по уплате налогов и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20-21), № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.39), № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.44).

Расчеты пени административным истцом представлены.

Выставленные Требования направлены в адрес налогоплательщика, что подтверждается Списками отправленной корреспонденции, однако ФИО1 не исполнены.

В связи с этим МРИ ФНС № по <адрес> обращалась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика пени на недоимку по страховым взносам, недоимки по земельному налогу за 2017-2019 гг., пени на недоимку по земельному налогу, недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017-2019 гг., пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц.

Судебный приказ был вынесен ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поступившими возражениями должника судебный приказ был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9).

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок, МРИ ФНС № по <адрес> обратилась с административным иском о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

В соответствии с представленными карточками расчетов с бюджетом, недоимка по налогам не погашена. Административным ответчиком также не представлено доказательств уплаты налогов и начисленных пени.

В связи с изложенным, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Срок и порядок обращения в суд административным истцом не нарушены.

В связи с тем, что административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд, с ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в доход бюджета Талдомского городского округа <адрес> в размере 649,99 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск МРИ ФНС № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО2 (ИНН №) в пользу МРИ ФНС № по <адрес> задолженность:

- по пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 780,48 рублей, за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 993 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 587,78 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 544,82 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 124,94 рублей;

- по пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3978,67 рублей, за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4513,53 рублей, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2506,35 рублей, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1313,73 рублей, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 481,14 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 26 рублей, по пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,65 рублей, на недоимку за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,46 рублей, на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,75 рублей;

- по земельному налогу за 2018 год в размере 321 рубля, по пени на недоимку по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 22,00 рублей, на недоимку за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 30,24 рублей, на недоимку за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,13 рублей;

А всего 16249,67 рублей.

Зачисление денежных средств производить по следующим реквизитам:

Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО/УФК по <адрес>

БИК: 004525987

Счет: 40№.

Номер счета получателя: 03№

Взыскать с ФИО1 ФИО2 (ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета Талдомского городского округа <адрес> в размере 649,99 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Московский областной суд через Талдомский районный суд.

Судья И.В.Никитухина

Решение в окончательной форме

составлено 09.01.2023